淺析制造企業“兩金”清理壓降

徐向寧

摘 要：“兩金”是制造企業的主要資產，近年來，受經濟下行等多重因素影響，“兩金”呈現逐年上升的趨勢，“兩金”比例的上升加劇了企業資金周轉壓力，增加了帶息負債，嚴重影響了企業運行質量和盈利能力。

關鍵詞：制造企業;“兩金”;清理壓降

一、“兩金”概念及清理范圍

根據《省政府國資委關于省屬企業開展“兩金”清理壓降專項工作的通知》的要求“兩金”包括應收款項和存貨，應收款項包括應收賬款、預付賬款、其他應收款和長期應收款;存貨的包括庫存商品、在制品、原材料，生產經營中形成的存貨毀損報廢、滯銷積壓、低效無效存貨。

二、“兩金”形成的原因。

南于加工制造企業面臨競爭激烈的市場，為搶抓市場和客戶欠銷和準備一些庫存材料在所難免。主要是在欠銷貨物前對客戶的信用狀況調查不夠、沒有對應收賬款的賬齡進行及時分析，催收應收賬款的方法和程序不當等原因導致應收賬款不斷增加;積壓存貨指企業生產經營過程中形成的滯銷積壓、低效無效存貨包括積壓的原材料和庫存商品。

三、認識開展“兩金”清理壓降工作的必要性

開展“兩金”清理壓降是落實省政府國資委加強風險管控要求的重要舉措，也是企業轉型升級、提質增效、防范資金風險，助力企業戰略發展的迫切需要。

四、“兩金”清理壓降專項工作措施

（一）應收賬款壓降措施

1.客戶資質誠信管理

銷售部門要建立客戶資質誠信管理制度，系統有效的調查和評價客戶履約能力，建立客戶資質信用檔案，嚴審客戶資質，針對不同的信用客戶實行不同的信用標準，按照歷年合同簽訂金額、回款的及時程度、是否長期客戶等因素對客戶做出賒銷額度。對優質客戶給予充分的優惠政策和賒銷額度，從產品價格、付款方式、交期、售后服務等方面給予充分的優惠和支持;對于一般客戶，基本上付款是有保證的，只是時間上有拖延，只要及時催款基本上是能夠回來的，這是企業最大客戶群，企業要給予優質的服務和適當的優惠政策和賒銷額度，盡最大可能降低回款風險。

2.強化合同管理

在合同簽訂前進行合同審核，對客戶資信等進行評審。根據評審等級，確定相應的合同條款和付款條件，加強合同簽訂風險管控，降低貨款回收的風險。全面提升合同簽訂回款管控，對于無法規避風險的客戶采取提升發貨前貨款的回收比例，甚至不簽訂風險特別高的合同，全面提升合同的質量，盡量減少高風險訂單的形成。

3.完善應收賬款管理

企業要建立完善應收賬款管理制度;將應收款項責任落實到人，制定完善相應的獎懲激勵約束政策，確保應收款項收回。對于無法明確是否能夠收回來的款項，企業應采用相應的激勵政策，鼓勵銷售人員加大回款的力度;對于2～3年的欠款，要求銷售人員加強與客戶的聯系，發企業的對賬函，取得與客戶催款的證據，同時要求銷售人員給出回款的具體期限，無法給出的具體原因和后期擬采取的催款手段。

4.對于長賬齡應收賬款建立臺賬重點催收

三年以上應收賬款形成企業長賬齡應收款，催收難度和形成壞賬的風險增大，企業銷售部門要重點跟蹤管理，建立長賬齡應收賬款臺賬逐個合同制定催收方案，派專人負債進行催收，確認無法收回的，采取相應的法律手段，甚至起訴強制回款。

（二）存貨壓降措施

1.建立完善庫存管理制度

建立完善的體系來管理庫存，從前端的銷售預測、銷售需求，到中問的生產、組裝，到后端的采購，都要進行嚴格的體系管理和控制，而且必須在企業內部白上而下地、持續地貫徹和實施;減少庫存積壓就要計算最優訂貨點，既能滿足生產義能加快存貨周轉，嚴格依據銷售訂單優化訂貨，保證采購即領用，做到存貨的快進快出，對于采購的每一批材料都要有詳細客觀的銷售預測。

2.建立庫存積壓臺賬重點清理

對于長期積壓庫存要成立積壓庫存處理小組，對庫存物資的實際情況進行一一確認，根據實際狀態重新進行庫存區分，并依此制定實施措施，由物資配套中心負責，梳理長期庫存物資清單，建立長期庫存臺賬，并適時發銷售、設計部門及時進行消減。企業要隨時監督預投產品的相關情況，于后期簽訂銷售合同后，在確認產品收入時及時準確的結轉相關成本，將無法轉化銷售合同的產品進行退庫處理，用至新的合同中。

3.劃分責任杜絕新的庫存積壓形成

對于截至日之后產生的庫存物資，由物資配套中心負責，注明原因、劃分責任，遵循“誰造成誰消減”的原則進行消減，防止庫存物資再度增加。

4.“兩金”清理壓降跟蹤檢查，壓降考核

依據應收賬款和庫存物資消減考核辦法，針對企業長期應收賬款和存貨臺賬，按月考核，當月兌現，加大物質獎勵與責任追究相結合。

參考文獻：

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