企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別方法研究

張杰

摘要：有效的風(fēng)險識別是做好企業(yè)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，也是保證企業(yè)做出正確決策的前提。這就要求企業(yè)應(yīng)有強烈的財務(wù)風(fēng)險危機意識，針對企業(yè)經(jīng)營活動中潛在的財務(wù)風(fēng)險能夠及時的識別出來，并制定出相應(yīng)的措施以有效防范和應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險，保證企業(yè)經(jīng)營活動正常運行。目前，為了保證企業(yè)發(fā)展的安全性，加強對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別方法的研究具有十分現(xiàn)實的意義。本文就此展開了論述，以供參閱。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；識別方法

風(fēng)險識別是企業(yè)風(fēng)險管理手段中的基礎(chǔ)方法和步驟，對企業(yè)財務(wù)管理狀況和結(jié)果都發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展多數(shù)處于改革和轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期，其經(jīng)濟發(fā)展的狀態(tài)直接決定了其在社會市場中的競爭能力。所以企業(yè)必須重新界定自身的經(jīng)濟業(yè)務(wù)關(guān)系，構(gòu)建新的財務(wù)管理系統(tǒng)，為自身的發(fā)展提供新的動力。經(jīng)常性的對經(jīng)濟發(fā)展過程中潛在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析和識別，及時遏制風(fēng)險因素的蔓延。

1企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因

從宏觀環(huán)境方面分析。首先，全球一體化經(jīng)濟發(fā)展對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險有宏觀影響。隨著全球經(jīng)濟一體化發(fā)展，我國更加積極參與其中，從而在整體經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、市場環(huán)境、社會環(huán)境等諸多方面對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成影響，是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的宏觀環(huán)境因素；其次，國家政策的變化帶來融資風(fēng)險。企業(yè)融資受國家經(jīng)濟政策影響較大，如提升存款準(zhǔn)備金率，企業(yè)商業(yè)銀行貸收緊，企業(yè)的資金供給首先受阻，融資風(fēng)險增加；再次，利率水平和外匯匯率水平的影響，利率的增加造成了企業(yè)的付息壓力，以及相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險。同時當(dāng)企業(yè)進(jìn)行融資時使用外幣時，外匯匯率浮動對企業(yè)也會形成財務(wù)風(fēng)險；最后，銀行融資渠道不流暢，企業(yè)融資的主要渠道是銀行融資，而銀行融資受政策影響較大，并且銀行融資門檻對大部分企業(yè)過高，因此，銀行融資渠道不流暢也會增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。從企業(yè)自身方面分析。首先，企業(yè)管理者的風(fēng)險意識淡薄，企業(yè)管理者和企業(yè)財務(wù)人員對財務(wù)風(fēng)險識別與控制意識淡薄，重視程度不高，使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險容易存在于企業(yè)交易過程中，特別是賒銷環(huán)節(jié)，如果對客戶信譽了解不夠，會給企業(yè)財務(wù)造成嚴(yán)重風(fēng)險。其次，財務(wù)管理決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。如固定資產(chǎn)投資決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致投資失誤、對外投資決策失誤，導(dǎo)致大量投資損失、籌資規(guī)模和結(jié)構(gòu)決策不當(dāng)導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生等；再次，企業(yè)存貨和應(yīng)收賬款機制不健全，存貨和應(yīng)收賬款機制不健全對企業(yè)流動資金產(chǎn)生消極影響，進(jìn)而加大財務(wù)的風(fēng)險；另外，企業(yè)各部門間的財務(wù)關(guān)系多樣性，資金使用與分配等管理分工不清導(dǎo)致的混亂現(xiàn)象，進(jìn)一步促使企業(yè)的資金流動性安全性降低，嚴(yán)重時會造成資金流失的問題。

2企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別方法分析

2.1定量識別

財務(wù)風(fēng)險定量識別方法，顧名思義即通過觀察數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析從而確定財務(wù)風(fēng)險程度和發(fā)生概率的判斷。定量識別的優(yōu)點在于客觀高效，簡單易行，分析成本低。定量識別的缺點在于由于計算的方式不同，風(fēng)險產(chǎn)生的影響因素多種多樣，得出的判定結(jié)論也存在著許多不同的解釋。當(dāng)前企業(yè)常用的定量識別方法主要有單變量模型判定法、多元線性判別法、多元非線性回歸模型。

2.2企業(yè)財務(wù)風(fēng)險定性識別方法

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險定性識別方法主要包括專家調(diào)查法、財務(wù)風(fēng)險結(jié)構(gòu)形式識別矩陣以及四階段癥狀法。專家調(diào)查法就是利用系統(tǒng)程序，擬好調(diào)查的提綱，為專家調(diào)查提供背景資料，不斷征求不同專家的預(yù)測建議，最后將專家預(yù)測的結(jié)果進(jìn)行匯總，形成一份簡易的預(yù)測結(jié)果報告；財務(wù)風(fēng)險結(jié)構(gòu)性質(zhì)識別矩陣，主要是根據(jù)某項具體的財務(wù)風(fēng)險在企業(yè)運營中發(fā)生的可能性，結(jié)合其對企業(yè)可能造成影響的嚴(yán)重程度，判斷財務(wù)風(fēng)險的結(jié)構(gòu)性質(zhì)，將其分為高等級風(fēng)險、顯著風(fēng)險、中等風(fēng)險以及低等風(fēng)險。以此類推，將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的結(jié)構(gòu)性質(zhì)用矩陣進(jìn)行表示；四階段癥狀法主要研究的是企業(yè)財務(wù)危機，根據(jù)企業(yè)財務(wù)危機的程度，可以將其分為危機潛伏期、發(fā)作期、惡化期、實現(xiàn)期四個階段，每一階段都有不同的表現(xiàn)。根據(jù)表現(xiàn)的不同，判定企業(yè)財務(wù)危機的嚴(yán)重性，對癥下藥，提出風(fēng)險管理的意見。

3完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的措施

（1）強化財務(wù)風(fēng)險意識教育。首先，企業(yè)要保持時常和員工的聯(lián)絡(luò)，保證企業(yè)上下的信息流暢準(zhǔn)確；其次，每一個財務(wù)人員和經(jīng)營管理者都必須考慮強化財務(wù)風(fēng)險意識的問題。財務(wù)管理工作中風(fēng)險防范必須貫徹始終，提高會計信息準(zhǔn)確性。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)摒棄經(jīng)驗決策、“拍腦門”決策等主觀決策習(xí)慣，應(yīng)加強科學(xué)決策、集體決策降低財務(wù)決策風(fēng)險。（2）建立完善的財務(wù)運行機制。一是建立科學(xué)的籌資決策機制善于利用社會資金是實現(xiàn)企業(yè)自身發(fā)展的好方法，利用社會資金就是利用借款負(fù)債經(jīng)營。科學(xué)的籌資決策機制有助于企業(yè)防范和降低籌資風(fēng)險；二是建立合理的投資決策機制。財務(wù)風(fēng)險控制的一個關(guān)鍵是有效減少投資決策上的失誤；三是防范信息風(fēng)險。想要獲得真正的、全面的信息就要善于通過合理、有效的方法排除虛假信息。（3）健全企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)有短期和長期之分。短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)指的是通過現(xiàn)金流量預(yù)算發(fā)現(xiàn)以及控制財務(wù)風(fēng)險。長期財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)監(jiān)控財務(wù)風(fēng)險是利用財務(wù)分析指標(biāo)體系。財務(wù)分析指標(biāo)中最具有代表性的指標(biāo)是獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率、發(fā)展?jié)摿Α＃?）實施全面的審計控制。企業(yè)的審計制度是控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的有效手段。透過審計制度，可以檢查和指導(dǎo)企業(yè)財務(wù)管理工作的規(guī)范性；企業(yè)的審計制度與財務(wù)管理制度互相配合，相得益彰，從內(nèi)而外監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)管理工作。

4結(jié)束語

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險也在發(fā)生變化。如何在市場經(jīng)濟條件下正確對待財務(wù)風(fēng)險，將風(fēng)險的程度降到最低，是企業(yè)必須要研究的重要課題。在生產(chǎn)和發(fā)展中，企業(yè)要對每一個環(huán)節(jié)所產(chǎn)生風(fēng)險的來源和特點進(jìn)行分析，采用正確的識別方法，對其進(jìn)行控制和預(yù)防，對風(fēng)險管理的機制進(jìn)行完善，最終為企業(yè)實現(xiàn)雙贏的局面。與此同時，要能夠正確地識別企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，主動采取適當(dāng)?shù)氖侄魏头椒▽ζ溥M(jìn)行評估，將財務(wù)風(fēng)險由大化小、由小化無，將企業(yè)的損失降到最低，使企業(yè)健康、穩(wěn)步的向前發(fā)展。

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（作者單位：山東省鹽業(yè)集團(tuán)有限公司）