中小企業財務管理中存在的問題及對策

黃健

【摘要】本文首先介紹當前我國中小企業財務管理的特點及其發展趨勢，然后指出中小企業財務管理方面存在的諸多問題。最后從完善財務管理制度、構建管理戰略、加大資金管控、健全內控機制體系、強化外部審計監管等方面給出具體的財務管理優化策略，希望能為中小企業的財務管理人員提供一定的借鑒與參考。

【關鍵詞】中小企業;財務管理;問題與對策

一、中小企業財務管理的特點

當前我國中小企業具有投資主體及所有制結構多元化、勞動密集、產業矛盾突出、規模較小、經營模式簡單等特征，使其在財務管理方面呈現融資能力差、經營方式多元、資本構成復雜等管理特點。由于目前尚未形成完善的財務管理體系，企業管理者又缺乏財務戰略管理意識等，使中小企業在激烈的市場環境中處于競爭劣勢，不利于企業維持長久健康的生存與發展。

二、中小企業財務管理存在的問題

中小企業財務管理存在的問題主要表現在以下幾個方面：一是制度不完善，管理范圍有限。一些中小企業在財務管理制度缺乏完整性，企業的管理制度體系過分注重業務經營層面或者財務會計核算層面，對于管理會計方面的制度相對匱乏，使企業的財務管理人員在開展相關財務活動時缺乏規范性的行為依據。而且一些制度缺乏細化的執行管理條例，使財務人員在執行管理措施時較為盲目。加上財會部門崗位權責不清，未建立嚴格的崗位責任管理制度，導致問題出現時互相推諉扯皮，嚴重損害了企業的財務管理效率。同時，企業的領導人員對財務管理的重視程度不夠，使企業的財務管理與實際經營脫節，財務管理的隨意性大，管理內容不全面，沒有從企業的整體戰略層面展開思考，導致企業的財務管理水平難以提升。二是企業資金管理混亂、籌資困難。由于我國融資政策法規的不完善，使中小企業難以通過信用擔保與服務體系進行融資規劃，無法從銀行等金融機構獲得足夠的貸款幫助，加上高額的融資成本也使中小企業望而卻步。融資困難導致企業缺失周轉資金，進一步制約了企業的發展。一些企業對現金流管理不善，使企業內部出現大量的閑置資金，降低了資金的使用效率。而企業對此也沒有制定嚴格的追責制度，嚴重削弱了企業財務管理的權威性。一些企業對應收賬款控制不力，盲目墊資，又缺少必要的風險防范機制，使后期資金回籠困難，引發財務風險。三是財務內控體系不健全，缺乏有效的外部監管。中下企業的財務內控意識普遍不強，在經營決策時，領導的主觀意識對企業的財務管理產生較大影響.難以保障企業經營決策的科學性，限制了企業財務內控作用的充分發揮。而且一些中小企業的財務管理水平不高，管理模式落后、手段單一，已經嚴重滯后于企業的發展，無法滿足其實際經營管理需要。

三、中小企業財務管理的優化策略

（一）完善管理制度，構建財務戰略

一方面，企業要結合自身所在行業特點以及企業的實際運營情況全面的梳理企業的經營業務流程，設立并且完善各個環節的財務管理制度。中小企業的財務管理制度體系一般包括企業會計核算制度、現金收支管理制度、融資管理制度、內部監督管理制度等內容，通過制度的建立強化企業財務管理的剛性約束，為企業管理人員提供規范性的行為依據，從而提升企業的財務管理質量，從根本上杜絕各種不合規不合法現象。另一方面要依托企業的總體戰略制定相應的財務管理戰略，強化財務戰略意識，改變傳統的以規模增長和投資數量作為企業發展水平的衡量標準，平衡發展速度與企業資金承受能力的關系，在保持足夠的財務戰略彈性的同時促進企業的穩定健康發展。在制定財務戰略時，要兼顧財務與非財務因素。財務因素包含資金的籌措以及利潤的分配等內容，而非財務因素的考量是為了彌補財務指標的不足，更好地驅動企業的財務管理戰略的實施。另外，還需說明的是企業的戰略指標的設置要綜合考慮內外環境的因素，根據外部環境變化做出適時調整。以2016年我國供給側結構性改革為例，這一政策對我國中小企業的融資環境影響較大，企業要及時改變融資策略，從而提高全要素生產率為主基調改進企業生產流程，加強成本控制，從而提高企業的環境適應能力，促進企業的長遠穩定發展。

（二）加大資金管控，提高投資效室

中小企業要科學的預測企業資金的使用以及收回時間，注重流動資金以及固定資金的合理分配，選擇恰當的資金管理方式強化企業資金的控制力度，重視存貨與應收賬款的管理，規避死賬及呆賬風險。以現金流管理為例，企業要建立資金管理責任制度，樹立資金管理權威，通過分析企業發展目標、發展趨勢、資金來源等對企業各個環節的收支做好現金流預算控制，并結合財務數據分析結果合理分配資金，保障資金流動性的同時促進收益性，及時整改或盤出形成負現金流的生產項目。在開展投資活動前要有明確的投資方向，進行全面的可行性分析論證研究，綜合考慮企業的長期與短期利益，增強投資的科學性，提升企業的投資管理能力，從而提高投資決策效率。

（三）優化外部環境，豐富融資渠道

中小企業的經營過程中也為我國的稅收和就業做出了巨大貢獻，因此我國政府應積極改善其營商環境，在融資方面提供更多優惠和扶持政策：銀行等金融機構也可通過建立信用擔保制度為中小企業提供更多融資機會;中小企業自身也要采取多元化的籌資方式拓寬融資渠道，降低融資成本。中小企業的投融資途徑一般包括金融與非金融機構借款、外部股權的引入、職工人股等方式，企業必須結合自身經營特點權衡各種融資方式的資金成本及收益，發揮財務現金流管理優勢，在滿足企業生產的同時提高企業資金的使用效率，促進整體效益提升，形成競爭優勢。

（四）健全風險內控，提升管理水平

企業要形成有效的財務風險識別及評價機制，組織企業的財務管理人員以及專業咨詢機構根據企業運營環境中存在的財務風險影響因素設計相應的風險指標，對指標賦權，建立嚴格的風險評價指標體系。通過推進該機制的穩定運行，提高企業的風險防御能力，并且通過對財務風險加強預防與控制，規范財務人員的管理行為，保障企業各項管理措施的有效執行。管理水平的提升不僅要求企業管理人員充分了解企業的業務流程和發展目標，并以此為依據設置企業的會計核算流程及其科目，從而提高財務信息的準確性，保障財務分析數據的可靠性，從而提升企業的財務管理效率：通過找到企業財務薄弱環節以及企業價值鏈上的利益增長點，精準施策，從而促進企業財務管理與業務管理的深度融合。

（五）創新管理理念.完善稅收籌劃

中小企業不僅要提高財務管理的重視程度，積極轉變財務管理觀念，還要創新管理理念，以財務目標為核心，強化財務管理組織文化建設，注重財務管理體系構建的持續性和有效性。采用全面預算管理、精細化成本控制管理、會計價值鏈管理等先進的管理手段和管理思想不斷改進和優化企業的財務管理流程，提升財務管理能力。以稅收籌劃為例，企業首先要樹立正確的稅收籌劃觀念，從合法的提升企業整體效益出發而不是簡單的將其等同企業的某項降低成本的管理措施，要將籌劃活動視為企業的主要管理活動之一，從企業全局的角度上思考資源整合配置。通過完善稅籌方案降低企業的納稅額度，提高企業資金的使用效率，從而最大程度上提升企業的生產效益。

（六）強化外部監管，加強審計監督

目前，許多中小企業內部財務管理水平的提升主要是通過加強內部會計的約束和控制實現的，這種方法的監管力度有限、管理成效不高。因此，企業需要借助外部監管力量，通過第三方的審計監督管理，保障審計監管的獨立性，規避內部徇私舞弊現象，規范企業的財務管理行為。一般來說，外部監管主體包括國家監管部門、社會群體以及第三方管理機構，在對中小企業的審計驗資過程中要充分發揮外部監管力量，及時發現并處理企業的財務管理異常行為，從而促進企業實現健康穩定的生存與發展。

四、總結語

綜上所述，財務管理工作的優化對中小企業的良好穩定經營至關重要，通過研究企業財務管理存在的問題，結合其經營特點制定有效的改進對策，不斷地提升其綜合競爭實力，助力企業發展騰飛。

（廣東粵信會計師事務所有限公司，廣東 廣州 510095）

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