城建集團內部控制與財務管理問題研究

彭麗秋

摘 要：隨著時代的進步、社會的發展，人民群眾的生活水平日益提高，我國經濟社會的發展越來越迅猛。與此同時，我國的城市建設取得了非常巨大的進步，極大的促進了城建開發企業的發展。隨著城建開發企業發展的不斷深化，內部控制中也突顯出越來越多的弊端和不足。很多企業投資了大量的人力、物力以及財力，采取了很多有效的措施加強企業內部的財務控制。但由于多方面的因素，目前，我國很多城建開發企業的內部控制制度中還存在這樣或那樣的問題，直接影響企業的內部控制管理。

關鍵詞：城建集團;財務風險;建議

一、城建集團常見財務風險分析

風險評估環節比較薄弱。近年來，城市建設日益頻繁，城建集團也在不斷的發展和壯大。在此過程中，內部控制存在的一些問題和不足也日益凸顯。其中，企業內部控制中的風險問題尤為明顯。城建集團風險評估中存在的問題主要表現在兩個方面：一方面，城建集團目前的風險評估體系還沒有建立完善;另一方面，

城建集團內部的風險意識薄弱。由于城建集團的風險評估體系不夠完善，導致企業沒有辦法采取有效的風險預警機制進行有效的預警。再加上企業的內部控制風險意識非常薄弱，企業的高層領導對內部控制的風險控制認識不足，基層的相關人員很難認識到內部風險控制的重要性，所以，城建企業對企業內部控制的有效性和重要性認識嚴重缺位，從而導致城建集團內部控制的實際執行力達不到預期的標準，導致企業內部的風險得不到有效的控制，企業內部控制在執行或者全面實現過程中存在很大的難度。

內部控制的監督弱化。由于我國城建集團的內部財務監督起步比較短，所以，企業的內部控制監督弱化，提高企業內部制度的水平勢在必行。很多企業內部控制監督體系的建立都是從西方國家引入的，經過一定的研究轉化為企業自己的財務管理監督制度，從而促進企業資金的安全運行和持續發展，形成自己的內部控制監督體系。一般情況下，企業內部控制的管理體系能夠促進企業財務管理計劃的有效實施，但是，內部控制工作的實施只是涉及與此聯系密切的財務部門等多個部門，需要密切聯系、互相監督和調節才能保證企業內部控制管理的有效進行。

缺乏較高的風險意識。在當前社會中，整體的社會節奏越來越快，在這種情況，大部分的企業都必須要能夠認識到，社會中的各類風險急劇增加，留給企業的應變時間也越來越短，這就讓大部分的企業發展舉步維艱。但是在當前來看，大部分的城建集團由于一直依賴國家進行全面的發展，因此就出現了不能全面的評估風險的情況。這是一個非常常見的情況，而且這種情況在我國的大部分集團企業中都根深蒂固。這是因為許多的集團企業雖然有著董事會，但是董事會并不是為了全體股東而服務，而是僅僅對大股東服務，這樣中小股東就要承擔一定的風險。因此，制定合理的風險評估體制非常的重要。

二、城建集團企業加強內部控制建設的對策

強化風險管理。強化風險管理的主要途徑就是對于公司內部規章制度的規范，要明確的規定出一個合理的風險管理標準，這樣才能確保企業內部的中小股東都能夠了解到企業的風險所在，從而做出一個正確的評估，并且能夠按照各位股東的需求，不斷的調整董事會，從而確保企業的全面發展。而對于員工，也需要全面的約束，要讓每一個員工都盡量的規避企業內部風險，從而促進企業員工的全面進步與發展，這對于企業和員工都是有利的。加快構建完善的內部控制制度。充分發揮內部審計的監督作用。企業的內部審計和監督作用非常的重要，在大部分的企業中，都沒有全面的發揮此類作用，從而讓許多的領導都不能夠得到有效的監督，會對企業造成非常大的危害，從而影響企業的全面發展。針對于這種情況，就必須充分的發揮內部審計和監督的作用，才能確保企業的全面發展，保證企業內部的公平公正。

加強內部控制制度建設。針對目前城建集團內部控制中存在的問題，企業需要根據實際工作情況構建切實可行的企業內部控制制度。首先，企業要營造良好的內部控制環境，良好的內部控制環境對企業內部控制制度的建立健全具有非常重要的作用，優秀的內部控制環境，在很大程度上可以促進企業長期穩定的發展。良好的企業內部控制環境，可以保證企業內部控制體系的正常運行。所以，企業應該結合發展戰略、財務管理、人力資源管理以及治理機制等，促進各部門之間的聯系和合作，從而營造良好的環境。其次，企業需要建立健全內部控制的各項準則及制度，在城建集團中，內部控制相關部門要嚴格遵守上級制定的各項財務制度和財務準則，企業要根據內部的業務情況和自身所處的行業環境制定相應的業務操作流程和具體的核算制度，對企業的實際發展情況進行匯報總結，為以后的內部控制工作奠定基礎。總之，城建集團要嚴格貫徹和執行內部控制財務管理制度，增強企業的執行力度，切不可將內部制度形式化。為了有效的保證企業財務信息的準確性和真實性，在城建集團的內部控制工作過程中，應該由專門的部門和人員審查財務憑證的真實性和有效性，及時對各部門或者人員領用的重要空白憑證進行必要的登記和審查其實際使用情況。所以，城建集團要建立有效的財務審核制度，對財務授權審核工作進行檢查，通過財務信息審查制度的建立和有效執行，逐步完善企業的內部控制。

提高財務管理人員素質，營造良好的控制環境。企業財務管理人員的綜合素質直接影響到企業內部控制制度是否能夠達到預期的效果，綜合素質高的內部控制相關人員從非常專業的角度掌握企業內部控制的程序和流程，可以從被監督的狀態轉變為主動控制內部控制管理的流程。只有在一定程度上加強對企業內部控制相關人員綜合素質的提升，才能有效的創新和完善內部控制理念，才能更加高效的進行企業內部控制。一般情況下，城建集團內控人員的綜合素質包括業務素質和道德素質。業務素質是指企業內部控制人員在內部控制管理中能夠非常專業的辨別工作中存在的問題，迅速找到問題的原因所在，以專業的辦法解決問題。城建集團一定要建立一支具有高專業水平的內部控制管理團隊，有效的進行企業內部控制管理。在此基礎上，城建集團應該定期組織內部控制人員進行專業知識的培訓，培養他們先進的內部控制意識和思想，采用一定的獎懲制度激勵內控人員主動學習、自我提升，從而加強企業內部控制的人才培養。

三、結語

城建集團內部信息不流通以及城建集團的產品細分不足和城建集團內部控制監督弱化等，對癥下藥，采取有效的措施，通過優化城建集團內部控制制度建設的模式、提高企業內部控制相關人員的綜合素質等，促進城建集團內部控制制度的建設，加強其執行力度，從多個方面促進城建集團的發展和管理。

參考文獻

[1]鄭美林.企業內部控制存在的問題與建議———以XX集團為例[J].山東紡織經濟，2018（12）：32-34.

[2]鄭曉.城建企業內部審計存在的問題及完善對策[J].現代經濟信息.2018（03）

（作者單位：南通城市建設集團有限公司）