事業單位退休人員社會化管理統籌外費用處理淺析

李想

摘要：2020年底前完成退休人員社會化管理工作，是國家要求的完成時間節點，退休統籌外費用的處理應抓住這個關鍵節點期，當前頒布的社會化政策中保證退休待遇不降低的側重信號遠遠大于限制發放退休統籌外費用的決心，保證穩定是社會化工作的重中之重，統籌外費用的發放應在單位財政水平、國家政策要求以及退休人員待遇保證間找到一個完美的平衡點，應將三年過渡期充分利用，逐步消化與規范，保證退休人員隊伍的穩定與改革成功并行共存。

本文以事業單位這一統籌外費用高發組織群體為例，結合社會化工作中統籌外費用形成、相應政策及處理思路進行細致探討。

關鍵詞：社會化;統籌外費用;待遇;退休人員

一、統籌外費用的形成的原因及影響

事業單位由于其一般不具備盈利性質，所以財政資金由國家全額或差額撥款，極少數的自主事業單位為自負盈虧的運行模式。由于其不盈利的性質，其工資結構嚴格按照國家事業單位工資體系執行，國家或地方進行統一調資或增加津補貼時，才可以合規增資。在事業單位漫長的發展壯大進程中，職工待遇也在逐年增長，但由于屬地和行業的差異性，也造成了職工收入的差異性，甚至同行業人群因地域因素導致收入差距也在不斷拉大。其主要原因，是由各行業、地區的津貼補貼差異造成的，而這種津補貼往往還是有地方、行業政策性依據，屬于合理的津補貼，邊遠地區、高危行業均有涉及。在國家財政部歷年多次的津補貼核查工作中也將其歸屬于政策性津補貼范疇，不被確定為違規發放、私自設立的津補貼，例如采暖補貼、物業補貼、特種行業補貼等，納入福利費管理的過節費、查體費等都屬于這類范疇。

在社保機構確定發放的退休職工基本養老金待遇之外，很多其在職期間的工作性補貼將不被保留，但也有很多福利性質的生活補貼并不受職工在職變為退休身份的變化而取消，一并作為統籌外保留補貼每月由單位自行發放，長期以來，就形成了統籌外費用，這也是機關事業單位養老保險改革前，造成部分企事業單位退休金存在差距的原因之一。

二、現階段統籌外費用處理政策

2019年，黨中央國務院、國資委和屬地各級政府開始全盤規劃布置退休人員社會化管理工作，此項改革是2020年內我國由上至下各級政府主抓的一項重要工作，事業單位作為一個遍及全國各行業的龐大組織，在2020年疫情的影響下，工作的開展與移交的進程都將向后推遲，直接導致社會化進程難度加大，統籌外費用的處理是否在合規的前提下保證退休人員待遇不降低將直接考驗各單位的政策水平與執政能力。

目前國務院、財政部、人社部、國資委等政府機構對處理統籌外費用的政策精神概括為：首先梳理統籌外費用是否合理合規，若繼續發放，找出政策依據。有政策依據的統籌外費用成為“政策性統籌外費用”，此類費用將繼續保留發放，發放辦法為視當地人口平均壽命由單位一次性計提后原渠道一次性發放;若發放的統籌外費用無政策依據，此類費用稱為“自行發放的統籌外費用”，各地政府需制定辦法督促單位進行清理或設立過渡期進行逐步消化，本著“新人新辦法，老人老辦法”，“統籌兼顧、逐步消化”的方針妥善處理。相關文件同時指出，應保證退休人員待遇不降低。

三、統籌外費用處理與保障退休待遇的合理辦法

社保機構目前仍按照繳費年限百分比進行機關事業單位退休人員基本退休金的測算及發放，大部分省市社保機構都未進行退休金“新老辦法”比對，對比結果也直接影響2014年事業單位實行養老保險改革的直觀性成敗，退休職工并不會在意他們的檔案由誰接受，他們的組織關系由誰管理，退休后有沒有固定的活動場所，但是他們必然會關注社會化改革后退休金的變動，換言之，統籌外費用處理方式直接關系著社會化改革的成敗與穩定。

目前退休職工的退休待遇由貨幣性收入（統籌內外養老金）及其他福利待遇共同組成。基礎養老金的多年連漲也直接保證了退休人員生活水平的保障，拋開統籌內費用不談，很多具備地方文件支持而繼續為退休人員按月發放的津補貼仍然屬于社保統籌范圍之外，因為社保統籌范圍的劃分是由國家人社和財政部共同確定，地方文件支持的津補貼不受“社保統籌”保護。因此，包括單位“土政策”（過節費、慰問金等）在內這些不被納入統籌的津補貼就成了一次性計提或不能繼續發放的統籌外費用，國家此項自查政策的目的一是進一步清理國發文之外的津補貼，二是為了社會化改革后全國統計口徑下退休人員因統籌外費用導致收入差距過大造成的階層不穩定，三是為了減輕原單位的財政負擔，在當前經濟下行看衰的形式下保證企業的積極運營。

下面我們來分析一下統籌外費用的可行的處理方法。根據國家政策，先將退休人員劃分為老人、過渡期人員，新人。其中老人指的是2020年之前的退休人員，過渡期人員為2021年至2023年間退休的人員，新人為2024年開始退休的人員。延伸到政策描述的“退休人員待遇不降低”以及“老人老辦法、新人新辦法”的相關要求，二者看似矛盾，這就需要做到統籌兼顧、逐步消化來解決，具體問題需要具體分析，不同人群需要各自最優的策略來相應處理。

1.關于“老人”，無論是社會化改革政策還是改革后的待遇兌現，都是國家全方位極力傾斜保障的一類人群，這類人群代表著改革的最直接受益者，保障他們的統籌外費用待遇應用到“老人老辦法”這一規則，無論是政策性還是自行發放的費用，都應該百分之百的保障，這樣既體現了黨和國家的關愛及政策優待，也直接消除了因待遇人為降低而制造新的遺留問題或不穩定因素。

2.相對于“老人”的處理政策，制定研究過渡期內退休人員費用處理辦法，是展現地方政府及所屬單位管理能力水平的一面鏡子。相對于老人，過渡期內的退休人員完全是從“單位人”轉變為“社會人”的這類群體，原單位既要保證他們的歸屬感幸福感，又要考慮國家政策，消減他們自行發放的那部分統籌外費用，這就導致了退休待遇的降低。縱觀改革，每一次變革，都會有人成為受益者，同時一部分人被迫變為“吃虧”的那類人。這時候，為了緩沖利益損失帶來的直接沖擊，就要利用好所設立的三年過渡期，2020年首批過渡期人員，應盡最大努力保證他們待遇的消減程度，自行發放的統籌外費用與2019年那些“老人”相比，只減少其20%，這樣既符合了逐步消化的改革理念，也最大限度的保證了他們的退休待遇。考慮到事業單位養老保險改革中退休金新老計算辦法比對，晚退休的職工在比對過程中還會享受部分職業年金等政策帶來的收益紅利，綜合來看，待遇將與老人相對持平。同理2021年退休的職工，消減其40%的自行發放費用，2022年退休職工消減其60%自行發放費用，以每年20%比例進行減發，使臨近這三年退休的人員待遇差別沒有斷崖式的下降，達到了統籌兼顧，逐步消化的目的，有很好的可行性。

3.對于過渡期后的“新人”，原單位不能違背國家政策繼續對其進行發放此類費用，過了過渡期，意味著開始“新人新辦法”的執行階段。相信到那時候，國家會出臺新的政策來優化退休金的增長機制，保證所有退休人員都能夠享受改革帶來的成果。

政策內的統籌外費用處理，相比于以上自行發放的費用更好處理一些，國家還是承認多年以來事業單位在地方政策的優惠下享有的非養老性質的津貼補貼。這些政策性費用按照國家政策一次性有財務部門計提后發放，當然視單位財力決定繼續維持按月發放，國家也不會進行干涉。

四、結束語

事業單位相比企業，其退休職工更注重一種情懷，會有更深的感情維系在里面。人員雖移交，關系不能斷，單位還是要承擔起慰問、關愛的相關責任，非養老性質的過節費、體檢費、補充醫療保險等若單位財力允許，應繼續保證發放，使廣大退休職工均可享受改革成果。

參考文獻：

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