加強現代企業財務資金管理新路徑研究

屠姍姍

[摘 要]在市場經濟條件下，企業要發展必須要強化資金運用。而現代企業要合理進行資金運用，就必須強化資金管理，通過資金管理來不斷完善企業各項生產經營活動，由此可見，企業資金管控已經顯得尤為重要了。增強資金管理在財務管理中的核心地位，以此來做好企業整個的財務管理。因此，現代企業要可持續發展必須要強化資金管理，科學地進行資本運營，提高企業經濟效益。

[關鍵詞]企業財務;資金管理;資本運營

[中圖分類號]F275.1

1 財務資金管理是企業可持續發展的重要組成部分

1.1 財務資金管理是降低企業經營成本的重要方法

隨著企業規模的不斷擴大和發展，財務資金管控已經被各企業經營者所重視，在實踐中如何更好地實現資金的籌措、使用、調節，強化資金管控，以便使資金在市場經濟中保值、增值已經成為企業日常經營管理的重中之重，也已成為財務工作者要思考的重要問題之一。因此，要強化資金管理，要有利于資金的合理使用，減少業務成本，避免浪費。加強對貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，對一個單位是至關重要的。對集團的資金做到實時動態管理，并要不斷通過各項財務指標的指引，強化企業財務資金風險管控，從而實現財務資金集約化的管理目標。

1.2 財務資金管理是提高企業資金效率的有效路徑

資金是企業的命脈或血液，資金管理對企業的生存與發展具有極其重要的意義，抓住、抓好資金也就等于管理控制住企業的生命線和生存線。有效地監控企業集團的資金運作，提高企業集團各單位的資金使用效率，這就要求企業在盡力籌集資金、保證資金需求的同時，又要用活用好有限的資金，減少和避免由于失誤導致的直接和間接損失。企業加強資金管理，提高效率，提高資金的運用率。對企業的資金運轉，資金利用起到積極有效的作用。現代企業集團公司的資金管理模式使企業集團能夠準確、及時地掌握資金的分布、存量、流量和流向，以有效地支撐企業集團的財務分析和戰略決策。

1.3 財務資金管理是提高企業經濟效益的關鍵點

現代企業資金管理是財務管理中的重點，是企業不斷提高經營管理、提高財務決策能力、完善內部財務管理體系的組成部分。因此，加快資金的周轉是提高資金使用效率的重要環節，可以通過降低資金成本、規避資金風險等措施來提升管理水平的重要前提。因此，企業要加強資金管理，不斷提高效率，增加資金的運用率。要強化對企業的資金運轉效率，只有抓住資金管理這個中心，企業要在市場經濟中站穩腳跟，才能不斷通過各種措施來進行資金的管理和控制。

2 企業財務資金管理存在的問題

2.1 缺乏有效的財務資金管理方式

對資金管理的認識依舊存在不足，觀念尚未完全轉變，對資金時間價值與現金流量還沒有達到現代化企業應有的理念，而且在資金利用時并沒有制定詳細的資金使用計劃和財務分析方法，主要表現為缺乏必要的資金管理方法，從而使得對這部分資金的管控無章可循、無規可依，資金使用處于混亂狀態。受管理者控制性思維習慣的影響，有些企業習慣于對過去已完成、不變化、有結果的活動進行財務資金分析和檢查，而不能夠基于過去、結合當前、著眼未來進行資金分析和溝通。另外，企業組織機構不健全，財務管理人員職責不明確，部分企業財務資金管理工作流程不規范，制度不健全，致使財務資金審批隨意性大，越權行事現象嚴重。

2.2 資金管理制度不嚴

配套制度不完善，財務資金管控機制不完善等。但由于制度制定和管控的不嚴格，造成了企業資金管理制度不規范，資金管控流程不嚴密，加上企業管理人員執行制度不徹底，造成了企業財務資金管理混亂，資金使用的效率不高。資金分散化管理使得集團無法對下屬企業的資金質量及其運行狀況進行有效、及時地監控，同時，資金的分散使用，往往形成各企業之間資金自主支配，形成不了資金合力，造成財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領導意志走的局面。造成資金的流通其用途不明確，管理者需要用資金時隨時可以預支，資金管理制度不規范、不嚴格。

3 加強現代企業財務資金管理新路徑

3.1 要不斷完善資金管理方式

當前，眾多的企業都非常關注財務管理，而財務管理的核心是資金管理。這種理念使得企業集團的資金管理逐步從分散走向集中，這主要緣于企業集團的分散化資金管理模式存在突出問題。隨著企業經營成熟度的提升，各企業經營者已經在實踐中逐漸認識到要強化財務資金管理重要性的認識，在日常管理中不斷強化財務資金管理一系列規章和流程管控，及時發現企業財務資金管理中存在的問題，便于采取各種對策進行管控，從而制定出科學合理的財務資金收集、支付、管控等管理體系，有效降低企業資金風險。企業資金計劃管理通過編制下達資金計劃，運用資金調度手段，對資金總量及結構進行主動調節和量化控制，保證資金支付和收支計劃的順利實施。要切實完善企業財務資金各項內部控制制度，完善資金各項管理方式。所以，當前各企業要發展，必須要不斷完善資金管控方式，實現財務資金科學、合理、靈活的運用，不斷強化企業各項財務管理制度。要不斷提高資金管理業務水平，轉變思想觀念，全面提高財會人員的政策和業務水平，是實現財務管理為企業管理中心的前提和基礎。

3.2 要不斷加強資金集中管理

當前，信息化的不斷發展，為資金集中管理提供了重要的網絡基礎，也為資金集中管理提供了便利的條件。各企業為了實現財務管理便利化和集約化，都在積極通過互聯網來加強財務管理，以此實現集團與各企業的緊密連接。通過財務集中管理，會將集團所屬各企業的資金實現集中管控，并將管理權限都收歸集團統籌運營，而集團會按照財務管理權限，會對各企業所需資金按照預算內進行劃撥，保證各企業所需正常的財務資金。而財務管理信息化則將這種管理思路得以實現，通過財務資金集中管理能夠將各企業資金實現集中管控，便于集中統籌管理，能夠在一定范圍內節約資金，降低財務成本，為企業節約財務費用。所以，作為企業管理中心的財務管理必須要樹立大財務理念，通過大財務來為大企業做好服務，只有大財務和大企業深入融合，才能實現企業的可持續發展，這正暗合了財務資金精益管理優化的特點，精益化使得現代企業財務資金管理成為時代發展的必然趨勢，也實現了企業財務資金現代化管理模式。通過財務資金集中管控，能夠實現對全企業資金集中調度和管理。

3.3 要不斷優化資金規模的優勢

隨著企業規模的不斷擴大，資金承載力和管理效率也不斷增強，這就需要不斷強化企業財務資金管控能力和水平，不斷提高資金的周轉效率和使用效益，在資金使用中還要強化資金周轉率，通過周轉率來不斷降低財務成本，為企業節約財務費用。要在工作中掌握企業資金的流向及用途，只有對資金的流向進行管控和監督，才能做實資金管控體系及實現方式，才能使資金使用更趨合理和完善。集團公司及下屬企業各職能部門及業務部門還可以根據年度工作計劃和預算編制要求，結合實際來報送本部門管理年度資金計劃，財務部門負責對資金計劃收集、審核、匯編平衡。要在實踐中不斷充實和完善現金流，只有完善的現金流，企業才能實現資金的良性循環，才能保證企業正常生產經營的財務運轉，從而使企業管理者掌控資金現有規模、資金使用投向，便于企業經營決策。要強化資金集中管理與控制，從而使集團資金使用效益最大化，在保證企業正常資金使用前提下，通過各種措施來不斷降低財務成本，強化資金使用效益，減少資金的沉淀和閑置，不斷發揮企業資金規模優勢，從而使企業能夠規范化、合理化和規模化的使用資金，保持財務資金的良性循環。企業要在實踐中，不斷在財務管理中強化和完善應收賬款管控體系，指派專人進行企業應收賬款的清欠工作，實現企業財務資金的正常回流。要強化資金監管，集團公司及下屬企業財務部，還可以利用資金規模優勢對企業資金計劃執行情況進行監控，根據統計的監測結果，及時對不明資金來源和運用以及異常的資金波動進行核實和分析。要不斷強化企業各項費用支出，健全資金使用各項規章制度和流程，完善審批機制，進一步細化各項資金使用工作內容和流程，協調和完善資金使用安全性。

4 結 論

當前，財務管理要圍繞資金管理這個主旋律，從企業經濟管理內在要求出發，抓住資金管理這個核心，努力提高財務部門宏觀綜合能力、參謀決策能力、多向協調能力。企業要生存、發展和盈利就必須建立現代企業制度，而這一切都要求強化企業的財務資金管理。企業要深入研究財務資金管理有效路徑，采取行之有效的管理和控制措施，不斷完善和疏通資金管理各環節，構建適應市場經濟發展、適合企業特點的新型資金管理模式。

參考文獻：

[1]庫立偉.資金成本在企業管理中的應用探究[J].財經界（學術版），2011（6）.

[2]張成華.企業流動資金運營中的問題與對策[J].財經界（學術版），2012（1）.

[3]楊明鑫.淺談企業資金管理的內控體系的完善途徑[J].財經界（學術版），2012（4）.

[4]張斌.我國企業集團實行資金集中管理的必要性分析[J].科技創業月刊，2009（10）.

[5]謝建宏.企業集團資金集中管理問題探討[J].會計研究，2009（11）.