財政稅收體制改革模式創新及規范化發展探討

李曉妹

摘 要：財政稅收不僅是我國政府進行各項經濟活動和規劃建設的關鍵性保障，而且還是我國財政的主要經濟來源。隨著經濟的快速發展，為了更進一步促使稅收增速更加合理以及稅收征管方式更加完善，財政稅收體制改革是必然的趨勢。基于此，本文先是分析財政稅收體制改革中遇到的問題，然后就問題所在提出一些創新方法和措施，希望能夠進一步促進財政稅收體制規范化發展。

關鍵詞：財政稅收? 體制改革? 模式創新? 規范化發展

我國財政收入最主要的來源就是稅收，現階段我國財政稅收體制改革不斷深入，稅收收入在我國經濟結構中占有比重越來越高。但是，在經濟新形勢下，我國稅收體制改革中仍然存在許多不足的地方，仍需要進一步加強改革模式的創新，從而促進財政稅收體制改革更加規范化發展。財政稅收體制改革的創新，能夠進一步完善我國稅收制度，能夠保證我國財政支出規模更加科學化，同時還能夠明確我國政府支出結構，從而促進我國教育、文化、醫療等事業的發展，維護國家的安全和社會穩定。

一、財政稅收體制改革的必要性

（一）進一步完善我國稅收制度

完善的財政稅收征收制度，能夠保證納稅人享受優質的公共服務的同時，維護國家的安全和社會穩定，從而提高人民的生活水平。可見，財政稅收的目標是為國家和社會的穩定發展提供公共財產，以此促進人民生活水平的提高。因此，在新形勢下，應當加強財政稅收體制的完善，通過財政稅收體制的改革和創新，通過有效的措施解決財政稅收體制中存在的不足，以此進一步完善財政稅收體制，從而更好地為社會、為人民提供優質的公共服務。

（二）保證財政支出規模更加科學化

通常情況下，財政支出規模反映了政府在特定時期內所集中、占有以及使用的經濟資源，還能夠體現出財政職能作用的廣度和力度，從而體現出我國財政支出的總水平。此外，財政稅收體制的改革，明確了財政支出時間、價格標準、指標體系等各方面的內容，能夠有效保證財政支出規模更加科學化。

（三）明確我國政府支出結構

在我國經濟生產中，財政支出結構的變化起到重要的作用，具體表現在環境、衛生、醫療、教育等公共服務的支出上，這些公共領域的支出直接影響著人們生活水平的提升，也影響著社會經濟的發展。因此，有必要進行財政稅收體制的改革，以此保證政府支出更加明確和合理。

二、財政稅收體制改革中亟待解決的問題

（一）財政稅收體制有待完善

隨著社會經濟的快速發展，我國財政稅收體制的改革進程也不斷加快，并且獲得了一定的改革成效。但是，從整體的情況來看，由于我國財政稅收工作起步較晚，一定程度上使得財政稅收體制改革的步伐緩慢，尤其是在重要的稅收項目上，存在不及時的情況，從而影響稅收的作用，不利于保障社會分配的合理性。

（二）監管水平有待提高

在財政稅收征收工作中，基本是依靠人員來進行財務核算工作，在這期間，如果存在利益驅使，則很容易發生一系列偷稅、漏稅等不合法行為。導致這些不合法行為發生的最主要原因是監管力度不足，這不僅對于其他納稅人是不公平的，而且還會給國家造成嚴重的經濟損失。

（三）工作責任不清晰

在我國財政稅收體制改革中，工作責任不清晰是目前存在最重要的問題，主要表現在稅收與支出存在差異性以及納稅人的主觀隨意性，這些問題影響著稅收征收的監管及懲罰力度。由于工作責任不清晰，在管理方面也存在較大的漏洞，以致于一些不法分子有了可乘之機，從而影響了國家財政稅收管理，嚴重情況下還會給國家帶來較大的經濟損失。

（四）財政預算存在漏洞

財政預算是財政支出的基礎，也是財政稅收管理的重要環節。但是，由于國預算管理體制不夠完善，在監管方面也存在力度不足的問題，以致于財政預算在細節處理方面存在許多問題。同時由于在財政預算過程中不能夠確保信息的透明化，以致于時常發生資金挪用、占用等違規行為，這極大地影響了財政稅收工作。

三、財政稅收體制改革模式創新的方法和規范化發展的措施

（一）完善財政稅收制度

隨著經濟的快速發展，我國財政稅收體制改革不斷深入，整體上呈現出增速的狀態，但是部分地方財政稅收體制并沒有隨著增速而推進改革的進度，甚至有的地方財政稅收體制仍然停滯不前，難以滿足當前經濟發展以及稅務發展的需要。因此，應當加快完善財政稅收制度，建立去一個統一的、公平的、均衡的財政稅收制度，以此營造一個公平競爭的社會環境，從而促進社會的發展。

（二）加大稅收監管執行力

嚴格的管理制度是財政稅收工作開展的重要前提條件，只有在這一基礎上開展，才能夠有效保證財政稅收工作的順利進行。對此，需要加強稅收管理的力度，落實相應的獎懲機制，給予表現良好的企業、個人鼓勵和表彰，促使他們更加積極地為財政稅收工作貢獻自己的力量。而對于一些個別企業和個人的漏稅漏稅行為，要嚴格按照稅務法和遵循公平工作的原則，對其違法違規的行為進行嚴肅處理并加強嚴查力度。此外，政府應當加強支出機制的完善，加大存在主觀隨意支出財政稅收行業的宏觀調控，完善相應的管控制度，嚴格對財政資金的流向進行管理，保證財政支出的合理性。

（三）完善財政支出體系，明確責任和分工

針對財政稅收工作中財政支出不合理的問題，政府部門要充分發揮自身職能作用，結合財政稅收管理的要求，建立起完善的財政支出體系，并加強各個職能部門的溝通與聯系，明確各個部門的責任和分工，從而更好地應對變化莫測的環境。同時，要不斷完善財政支出體系，堅持公平、公開、公正的原則，提升財政信息透明化程度，并且嚴禁各類不規范不合理的現象和行為發生，同時杜絕財政支出存在主觀隨意性，應當要嚴格控制每一筆財政支出，做到每筆財政支出都能夠有依據、有責任人，從而提高財政稅收的利用率。

（四）強化預算管理

要想有效提升財政稅收管理水平，還需要強化預算管理。對此，要加強預算管理問題的分析，加強財政預算管理的改革，不斷提升預算管理水平，從而保證財政稅收資金的有效監管。同時，強化全面預算管理，不斷提升財政稅收預算和支出管理的水平，充分發揮稅收的作用，實現社會資源的有效分配。

四、結束語

總而言之，在我國財政稅收體制改革中還存在一些亟待解決的問題，還需要進一步深化財政稅收體制改革的重要性認識，針對存在的問題，建立健全財政稅收體制，加大財政稅收管理力度，優化財政支出體系，加強人才隊伍的建設，并提高財政稅收的綜合利用水平，從而促進財政稅收穩定增長，維護國家安全和社會穩定發展。

參考文獻

[1]余興燦.新形勢下財政稅收體制改革的創新探討[J].中國集體經濟，2020（01）：98-99.

[2]許思佳.國家財政稅收政策改革對國企經濟發展有何影響[J].低碳世界，2019，9（10）：251-252.