基于內(nèi)控管理的全面預(yù)算體系

權(quán)磊 王明建 馬春林

摘? ? 要：全面預(yù)算體系是以預(yù)算指標(biāo)表現(xiàn)的企業(yè)對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的預(yù)期、按照企業(yè)內(nèi)在機(jī)構(gòu)關(guān)系構(gòu)成的全面預(yù)算體系。它是優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源分配、防范風(fēng)險(xiǎn)的有效管理模式。我司的全面預(yù)算體系在內(nèi)控管理體系指導(dǎo)下，以公司的發(fā)展戰(zhàn)略為前提，通過對全面預(yù)算體系關(guān)鍵點(diǎn)的控制，有效推進(jìn)全面預(yù)算管理的實(shí)施;同時(shí)利用SAP管理系統(tǒng)，提高財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的程度，有效監(jiān)控預(yù)算實(shí)施過程;通過信息化管理手段，提高信息傳遞速度和準(zhǔn)確度，使預(yù)算能更有效的防范風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：全面預(yù)算;內(nèi)控管理;信息化;風(fēng)險(xiǎn)防范

中圖分類號：U673.2? ??? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

Abstract： The overall budget system is an overall budget system which is composed of the enterprise's expectation of economic and business activities in accordance with the internal organizational relations of the enterprise. Overall budget management is an effective management mode to optimize the allocation of internal resources and prevent risks. Under the guidance of internal control management system， the overall budget system of Qingdao SR Company is carried out comprehensively. Based on the company's development strategy， the implementation of overall budget management is effectively promoted by controlling key points of the overall budget system. Meanwhile， SAP management system is used to improve the degree of financial business integration and effectively monitor the budget implementation process; through information management means， the speed and accuracy of information transmission are improved， making the budget more binding can more effectively prevent risks.

Key words： Overall budget; Internal control management; Informatization; Risk-prevention

1? ? 前言

我司從2016年開始推行全面預(yù)算管理，在內(nèi)控管理體系指導(dǎo)下，公司通過對戰(zhàn)略目標(biāo)的分解、整體資源的預(yù)測、往年數(shù)據(jù)的分析計(jì)算和整體資源綜合平衡，對公司當(dāng)年的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動和財(cái)務(wù)活動進(jìn)行整體預(yù)測，對公司整體經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)預(yù)算管控點(diǎn)逐漸明確，奠定了全面預(yù)算體系的基礎(chǔ)。

2? ?全面預(yù)算體系的建立和完善

2.1? 完善全面預(yù)算體系管理制度

公司已有預(yù)算管理制度，結(jié)合公司的具體情況以及內(nèi)控管理的要求，該全面預(yù)算體系還需完善全面預(yù)算的批復(fù)下達(dá)、調(diào)整管控等相關(guān)控制點(diǎn)內(nèi)容。對已有的授權(quán)審批、預(yù)算調(diào)整形式和要求、預(yù)算執(zhí)行的績效考核尚需進(jìn)一步明確和修訂，以提高制度的可執(zhí)行性。

建立和完善全面預(yù)算管理制度，有助于實(shí)現(xiàn)預(yù)算科學(xué)管理、提高勞動生產(chǎn)率和經(jīng)濟(jì)效益，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進(jìn)行，使開展全面預(yù)算工作有據(jù)可依、執(zhí)行預(yù)算工作有的放矢、管理高效。

目前公司全面預(yù)算管理的過程分為：戰(zhàn)略指標(biāo)制定和下達(dá)、編制預(yù)算的組織分工、預(yù)算上報(bào)和審批控制、執(zhí)行過程監(jiān)控、預(yù)算指標(biāo)調(diào)整、執(zhí)行情況分析、績效考核七個部分。

2.2? ?全面預(yù)算管理體系的關(guān)鍵控制點(diǎn)

（1）規(guī)范預(yù)算編制上報(bào)、審批和下達(dá)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化管理

公司的全面預(yù)算分為：銷售預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算等。財(cái)務(wù)部利用公司OA辦公系統(tǒng)制定標(biāo)準(zhǔn)化的預(yù)算業(yè)務(wù)報(bào)表，各部門直接在OA系統(tǒng)內(nèi)填報(bào)和審核，財(cái)務(wù)部接收匯總和使用，簡化上報(bào)程序;公司內(nèi)部各審批機(jī)構(gòu)可在OA系統(tǒng)內(nèi)審批和直接讀取到各種預(yù)算數(shù)據(jù)并批示意見;經(jīng)理辦公會議通過后相關(guān)資料報(bào)主管機(jī)構(gòu)及董事會審批;財(cái)務(wù)部將審批通過的預(yù)算指標(biāo)分解并下達(dá)到各部門，并由人力資源部備案作為各部門KPI考核依據(jù)。

全面預(yù)算上報(bào)、審批、下達(dá)控制流程圖，如圖1所示。

（2）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行過程控制，深化財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理模式

隨著公司2017年10月SAP系統(tǒng)上線實(shí)施，業(yè)務(wù)信息、數(shù)據(jù)傳遞、表單傳遞趨于標(biāo)準(zhǔn)化，各業(yè)務(wù)部門可以直接根據(jù)業(yè)務(wù)信息獲取數(shù)據(jù)資料，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)通過系統(tǒng)直接轉(zhuǎn)化為標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

SAP系統(tǒng)管理采用項(xiàng)目管理新模式，通過供應(yīng)--采購--付款--研發(fā)--生產(chǎn)--成本--投資--報(bào)廢--核算--管理的價(jià)值鏈流轉(zhuǎn)模式，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)深度融合，達(dá)成80%會計(jì)憑證由業(yè)務(wù)單據(jù)直接生成的核算模式，縮短數(shù)據(jù)傳遞時(shí)間，簡化人為核算、統(tǒng)計(jì)、調(diào)整過程。

公司全面預(yù)算執(zhí)行過程控制關(guān)鍵點(diǎn)主要分為：收入預(yù)算控制、成本預(yù)算控制、費(fèi)用預(yù)算控制、資金預(yù)算控制幾個方面：

① 收入預(yù)算控制

營銷部門在OA系統(tǒng)的合同評審流程中錄入項(xiàng)目計(jì)劃收入和計(jì)劃成本;財(cái)務(wù)部利用OA系統(tǒng)和錄入SAP系統(tǒng)接口，直接導(dǎo)入項(xiàng)目收入和成本計(jì)劃數(shù)據(jù);月末系統(tǒng)根據(jù)實(shí)際報(bào)工數(shù)據(jù)計(jì)算實(shí)際完工成本，按照實(shí)際完工成本占計(jì)劃總成本的比例計(jì)算出本月應(yīng)確認(rèn)的收入，將實(shí)際開具發(fā)票收入和系統(tǒng)確認(rèn)的收入差額計(jì)入暫估收入，保證了項(xiàng)目收入的準(zhǔn)確度和完工進(jìn)度的過程控制;銷售預(yù)算完成情況通過報(bào)表隨時(shí)監(jiān)控，并且可以將銷售預(yù)算和完成情況導(dǎo)入CRM客戶關(guān)系管理系統(tǒng)，隨時(shí)掌握客戶情況，為客戶提供更完美的服務(wù)。

② 成本預(yù)算控制

公司成本核算方式由實(shí)際成本法轉(zhuǎn)變?yōu)橛?jì)劃成本法，解決了實(shí)際成本法月末才能出具成本數(shù)據(jù)的限制，可以隨時(shí)進(jìn)行成本計(jì)算和提供成本數(shù)據(jù)，提高了成本數(shù)據(jù)精細(xì)化程度和準(zhǔn)確度，強(qiáng)化了成本控制;財(cái)務(wù)部利用OA系統(tǒng)項(xiàng)目成本計(jì)劃數(shù)據(jù)導(dǎo)入SAP系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目成本預(yù)算執(zhí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控;物資部和各生產(chǎn)中心利用計(jì)劃工時(shí)和物料分類賬精確計(jì)算產(chǎn)品成本;財(cái)務(wù)部通過不同的實(shí)時(shí)報(bào)表監(jiān)控日常采購、領(lǐng)料、生產(chǎn)、報(bào)工的情況，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理職能，監(jiān)控成本生產(chǎn)執(zhí)行過程;利用獲利能力分析體現(xiàn)所有項(xiàng)目成本的預(yù)算和執(zhí)行情況。

③ 費(fèi)用預(yù)算控制

利用OA系統(tǒng)和SAP系統(tǒng)接口，直接將預(yù)算指標(biāo)導(dǎo)入SAP系統(tǒng)生成費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表;財(cái)務(wù)部將各部門日常發(fā)生的費(fèi)用按照部門歸集到不同的成本中心，利用成本中心報(bào)表集中反應(yīng)預(yù)算和實(shí)際的對比，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用預(yù)算的適時(shí)控制。

④ 資金預(yù)算控制

財(cái)務(wù)部通過對收款計(jì)劃的監(jiān)控、嚴(yán)格把控資金支付計(jì)劃的執(zhí)行、實(shí)時(shí)對資金使用情況進(jìn)行分析，結(jié)合公司籌資計(jì)劃有效的調(diào)配資金，提升資金使用效率。

（3）嚴(yán)格預(yù)算調(diào)整審批，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算調(diào)整過程全紀(jì)錄

全面預(yù)算是對公司未來經(jīng)濟(jì)活動的一種預(yù)測，實(shí)際執(zhí)行和預(yù)算數(shù)據(jù)會有所偏差。公司的各部門在執(zhí)行過程中確認(rèn)預(yù)算不符合實(shí)際情況，可申請對預(yù)算進(jìn)行定期調(diào)整（僅限一次）。預(yù)算調(diào)整過程可利用公司信息系統(tǒng)，通過OA辦公流程進(jìn)行全過程的記錄和審批。在OA辦公系統(tǒng)新增預(yù)算調(diào)整申請表，內(nèi)容包括原預(yù)算數(shù)據(jù)、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整依據(jù)、財(cái)務(wù)部修改意見、審批機(jī)構(gòu)審批、財(cái)務(wù)部調(diào)整、人力資源部備案。整個修改過程在公司系統(tǒng)內(nèi)流轉(zhuǎn)，信息傳遞迅速準(zhǔn)確，實(shí)現(xiàn)過程全紀(jì)錄。預(yù)算調(diào)整過程如圖1所示。

從圖2可以看出：預(yù)算調(diào)整從申請審批開始，對預(yù)算調(diào)整的原因、調(diào)整方式、調(diào)整合理性、調(diào)整審批、調(diào)整下達(dá)、調(diào)整執(zhí)行全程可控，做到調(diào)整審批有依據(jù)、執(zhí)行過程可控制。

（4）定期執(zhí)行預(yù)算分析，全面掌控公司經(jīng)濟(jì)活動運(yùn)行趨勢

財(cái)務(wù)部通過SAP系統(tǒng)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，每月編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告、預(yù)算執(zhí)行情況表，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全方位分析。

預(yù)算分析從實(shí)際完成情況入手，結(jié)合公司平衡計(jì)分卡戰(zhàn)略管理系統(tǒng)，對于預(yù)算執(zhí)行分析發(fā)現(xiàn)問題、情況異常的部門和單位，積極和相關(guān)業(yè)務(wù)人員溝通，了解異常情況產(chǎn)生的業(yè)務(wù)背景并提出整改建議，實(shí)時(shí)控制預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行分析編制完成后，整個預(yù)算分析報(bào)告及預(yù)算執(zhí)行情況表報(bào)公司管理層審閱。同時(shí)，公司財(cái)務(wù)部按季、年將預(yù)算執(zhí)行情況提交至績效考核部門，績效考核部門按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核獎懲辦法對責(zé)任部門提出獎懲意見，并上報(bào)至公司決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

公司通過對預(yù)算的各關(guān)鍵控制點(diǎn)監(jiān)控，強(qiáng)化了對全面預(yù)算體系掌控，為公司實(shí)施全面預(yù)算奠定了基礎(chǔ);預(yù)算執(zhí)行結(jié)果實(shí)施績效考核，提高全面預(yù)算的執(zhí)行效果。

2.3? 利用信息系統(tǒng)，推進(jìn)全面預(yù)算管理實(shí)施

公司信息系統(tǒng)包括：OA辦公系統(tǒng)、SAP管理系統(tǒng)、MES生產(chǎn)管理系統(tǒng)和CRM客戶關(guān)系管理系統(tǒng)：

（1）OA辦公系統(tǒng)

全面預(yù)算指標(biāo)報(bào)表體系結(jié)合SAP管理系統(tǒng)的報(bào)表模板，考慮各部門實(shí)際工作特點(diǎn)，設(shè)計(jì)出全面預(yù)算指標(biāo)報(bào)表作為OA辦公系統(tǒng)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)模板。各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略指標(biāo)，直接在OA系統(tǒng)中填報(bào)本部門的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)報(bào)表，通過系統(tǒng)流程審批后由財(cái)務(wù)部接收，實(shí)現(xiàn)跨部門審批，提高上報(bào)和審批效率，預(yù)算編制上報(bào)和審批過程全程監(jiān)控和記錄完整;

（2）SAP管理系統(tǒng)

SAP系統(tǒng)是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)集成，財(cái)務(wù)部通過OA系統(tǒng)和SAP系統(tǒng)的接口，直接將預(yù)算數(shù)據(jù)導(dǎo)入SAP系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)無縫對接;日常銷售、供應(yīng)鏈等數(shù)據(jù)通過后勤業(yè)務(wù)直接錄入系統(tǒng)，自動生成財(cái)務(wù)核算憑證和相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程全監(jiān)控;報(bào)表系統(tǒng)直觀體現(xiàn)了實(shí)際執(zhí)行情況和預(yù)算的差異，提高預(yù)算執(zhí)行分析的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確和效率;

（3）MES生產(chǎn)管理系統(tǒng)

根據(jù)SAP系統(tǒng)中的項(xiàng)目需求進(jìn)行采購、生產(chǎn)計(jì)劃排產(chǎn)和物資調(diào)撥;生產(chǎn)執(zhí)行過程數(shù)據(jù)自動生產(chǎn)財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)庫存物資的智能化管理，解決物資采購、車間生產(chǎn)、發(fā)貨協(xié)調(diào)遇到的難題;

（4）CRM客戶關(guān)系管理系統(tǒng)

公司的CRM客戶關(guān)系管理系統(tǒng)結(jié)合公司平衡計(jì)分卡戰(zhàn)略管理系統(tǒng)，通過系統(tǒng)集成和SAP系統(tǒng)相關(guān)聯(lián)，將銷售計(jì)劃、訂單、收款計(jì)劃、發(fā)貨計(jì)劃、完成情況結(jié)合起來，更直觀體現(xiàn)公司客戶管理情況，更好提供最佳整體解決方案，塑造優(yōu)良品牌形象的客戶戰(zhàn)略目標(biāo)。

以上各種信息系統(tǒng)通過集成，即成為公司綜合數(shù)據(jù)信息管理平臺，為公司的大數(shù)據(jù)管理奠定基礎(chǔ)。全面預(yù)算管理緊密結(jié)合信息系統(tǒng)，提高信息傳遞速度，關(guān)鍵控制點(diǎn)全程可監(jiān)控。同時(shí)，及時(shí)地發(fā)現(xiàn)和糾正全面預(yù)算管理中存在的問題和缺陷，持續(xù)有效的推進(jìn)全面預(yù)算管理的風(fēng)險(xiǎn)管控和全面預(yù)警能力。

3? ?全面預(yù)算體系對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的成效

公司的全面預(yù)算體系從2016年開始實(shí)施，配合公司運(yùn)行的平衡計(jì)分卡戰(zhàn)略管理模式，很好的完成了公司既定的戰(zhàn)略目標(biāo)：

（1）全面預(yù)算的編制過程逐步精益化、規(guī)范化

公司的年度業(yè)務(wù)指標(biāo)是根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合上年度完成情況及正在執(zhí)行的合同項(xiàng)目，通過綜合平衡下達(dá)戰(zhàn)略指標(biāo)，并由公司平衡計(jì)分卡戰(zhàn)略管理系統(tǒng)跟蹤報(bào)告，隨時(shí)監(jiān)控公司戰(zhàn)略執(zhí)行情況。全面預(yù)算體系借鑒公司平衡計(jì)分卡戰(zhàn)略管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)模式，對各部門設(shè)計(jì)個性化預(yù)算表單，將預(yù)算體系報(bào)表標(biāo)準(zhǔn)化，利用公司OA辦公系統(tǒng)統(tǒng)一上傳和審批下達(dá)，最大限度減少了上傳和下達(dá)的時(shí)間。從收入確認(rèn)時(shí)間節(jié)點(diǎn)的預(yù)計(jì)，到采購計(jì)劃成本、計(jì)劃生產(chǎn)工時(shí)、月計(jì)劃費(fèi)用的細(xì)節(jié)控制，管理模式逐步精益化。

（2）有效降低公司的經(jīng)營和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)公司戰(zhàn)略計(jì)劃實(shí)施全面預(yù)算管理，以確保經(jīng)營活動資源需求;合理配置公司資源，利用全面預(yù)算平衡公司研發(fā)、生產(chǎn)、經(jīng)營、固定資產(chǎn)投資、基本建設(shè)、管理等各方面需求，合理制定全年財(cái)務(wù)收支預(yù)算;日常運(yùn)營過程中通過信息化系統(tǒng)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行的控制過程，及時(shí)反映和評價(jià)企業(yè)的運(yùn)行情況，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);通過對資金周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金流、兩金指標(biāo)、存貨周轉(zhuǎn)率、生產(chǎn)損耗率等的預(yù)算監(jiān)控分析，關(guān)注各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化情況和預(yù)算差異分析，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）強(qiáng)化了全面預(yù)算工作，促使公司戰(zhàn)略有效實(shí)施

公司的全面預(yù)算管理工作通過2016年初步實(shí)施和2017年正式實(shí)施，取得了良好的效果。從部門預(yù)算編制到預(yù)算上報(bào)、從預(yù)算執(zhí)行情況分析到實(shí)際預(yù)算控制，各部門已將全面預(yù)算工作作為部門重點(diǎn)工作，有效的促進(jìn)了公司戰(zhàn)略的實(shí)施;預(yù)算編制的標(biāo)準(zhǔn)化提高了各種數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，減少了預(yù)算編制和執(zhí)行的隨意性;預(yù)算執(zhí)行情況納入績效KPI考核，進(jìn)一步提高了部門負(fù)責(zé)人對預(yù)算工作的重視，強(qiáng)化了預(yù)算分析的有效性，對公司戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)起到重要作用。

（4）預(yù)算分析為公司決策層提供決策依據(jù)

全面預(yù)算執(zhí)行分析是針對公司實(shí)際執(zhí)行和預(yù)算數(shù)據(jù)的差異，對公司經(jīng)濟(jì)活動運(yùn)行提出有效的建議。全面預(yù)算執(zhí)行分析深入到公司各項(xiàng)戰(zhàn)略指標(biāo)、成本指標(biāo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)、現(xiàn)金流指標(biāo)、客戶需求、內(nèi)部運(yùn)營等方面，對影響重點(diǎn)指標(biāo)的因素進(jìn)行了重點(diǎn)分析，為公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行提供全面、精細(xì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為決策層提供決策依據(jù)。

（5）會計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性明顯提升

配合公司信息化系統(tǒng)的逐步完善，財(cái)務(wù)部對會計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行了統(tǒng)一的規(guī)范：

① 憑證規(guī)范管理：對目前的所有憑證進(jìn)行了梳理，啟用系統(tǒng)核銷、清賬的管理功能，大大提高了往來對賬效率和準(zhǔn)確性;

② 財(cái)務(wù)檔案規(guī)范管理：加強(qiáng)對電子會計(jì)檔案的規(guī)范性管理，明確了財(cái)務(wù)電子檔案的整理、上傳程序;結(jié)合業(yè)務(wù)處理過程，將原始記錄上傳至SAP系統(tǒng)緊跟業(yè)務(wù)憑證，可根據(jù)會計(jì)憑證的快速追溯電子附件，對每一張記賬憑證都可以迅速查找它的電子附件，進(jìn)而確定業(yè)務(wù)準(zhǔn)確性和原始記錄的規(guī)范性，實(shí)質(zhì)上起到了會計(jì)體系整體可控的效果;

③ 銀行支付管理：針對公司報(bào)銷業(yè)務(wù)量大、銀行支付業(yè)務(wù)頻繁的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)部創(chuàng)新性提出集中支付解決這一難題，提高支付準(zhǔn)確率和效率，有效防范資金支付的風(fēng)險(xiǎn)。

④ 報(bào)表標(biāo)準(zhǔn)化管理：利用公司信息系統(tǒng)的傳遞，統(tǒng)一了內(nèi)外部數(shù)據(jù)的取數(shù)口徑，提高報(bào)表準(zhǔn)確性，促使公司協(xié)同性大大提高。

⑤ 內(nèi)部會計(jì)管理制度規(guī)范管理：結(jié)合公司財(cái)務(wù)運(yùn)行的實(shí)際情況，完善會計(jì)崗位手冊、業(yè)務(wù)處理流程、內(nèi)部牽制制度、稽核、財(cái)產(chǎn)清查等各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理規(guī)范，并形成管理制度指導(dǎo)財(cái)務(wù)日常性工作;在公司OA系統(tǒng)增加財(cái)務(wù)知識學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)規(guī)范、管理制度等窗口，方便隨時(shí)查閱和指導(dǎo)工作，保證財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范的時(shí)效性。

4? ?結(jié)論

本文通過對公司基于內(nèi)控管理的全面預(yù)算體系的建立和完善，得出以下結(jié)論：

（1）基于內(nèi)控管理的全面預(yù)算體系，是在公司信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源分配、防范公司風(fēng)險(xiǎn)的有效管理模式;（2）公司全面預(yù)算工作的關(guān)鍵控制點(diǎn)分為：預(yù)算編制上報(bào)和審批、預(yù)算執(zhí)行控制、預(yù)算調(diào)整審批、預(yù)算執(zhí)行分析四個方面。結(jié)合公司績效考核，提升全面預(yù)算管理的執(zhí)行效果;（3）利用信息化系統(tǒng)推動全面預(yù)算管理全面實(shí)施，持續(xù)有效的推進(jìn)全面預(yù)算管理的風(fēng)險(xiǎn)管控和全面預(yù)警能力;（4）在內(nèi)控管理的指導(dǎo)下，強(qiáng)化了預(yù)算審批和預(yù)算執(zhí)行分析，固化和完善了各項(xiàng)管理制度，成為防范風(fēng)險(xiǎn)、促使公司戰(zhàn)略貫徹實(shí)施的有效助力。

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