數字化審計模式在電網企業(yè)防范風險中的應用

鄒睿翀

中圖分類號：F239 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2019）7-166-01

摘 要 本文主要從審計資源的集約化管理、審計信息的共享庫、數據分析機制、非現場的審計業(yè)務以及審計監(jiān)管閉環(huán)等方面，對數字化審計模式在電網企業(yè)防范風險中的應用進行了深入分析。

關鍵詞 數字化 審計模式 電網企業(yè) 企業(yè)風險 風險防范

數字化審計模式指為適應當下數字化浪潮，通過引入數字化審計思維，來整合業(yè)務、方法等，形成數字化資源，促進審計信息數字化共享，以此來實現電網的海量數據與業(yè)務的最優(yōu)匹配，最終實現零邊際成本，因此，探究數字化審計模式在電網企業(yè)防范風險中的應用，對于電網企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

一、審計資源的集約化管理

電網企業(yè)通過應用數字化審計模式，逐步完善了機構的設置，促進其實現了審計資源的集約化管理，形成了上審下的良好態(tài)勢，并通過重點領域的強化，以及關鍵環(huán)節(jié)的常規(guī)化監(jiān)督，在一定程度上提升了公司的審計獨立性。

為了更好的促進企業(yè)審計資源的集約化管理，在省級公司與地市級供電公司的平臺上組建了審計機構，通過審計工作的一體化部署審、計項目的一體化實施、審計質量的一體化管控、審計人力資源的一體化配置，以及審計人員績效的一體化考核等方式，進一步強化了“上審下”的工作機制，從而為電網企業(yè)的風險防范提供了重要的審計資源管理保障。

二、建立審計信息的共享庫

通過應用數字化審計模式，建立了電網企業(yè)審計信息的共享庫，促進企業(yè)內部審計人員的經驗交流、公司項目組的經驗歸集、聘請專家的咨詢與講座，形成多方審計經驗，以此來增強電網企業(yè)內部審計部門的風險識別能力。同時，通過電網公司業(yè)務部所提供的相關規(guī)章制度，聯(lián)合審計部門共同建立起電網企業(yè)的規(guī)章制度庫，以此來增強公司內部審計人員對企業(yè)規(guī)章制度的執(zhí)行力。

此外，通過審計信息共享庫的建立，使得電網企業(yè)在審計的過程中，由審計人員負責收集并匯總審計的相關資料，并將文檔分門別類的進行歸集，共同構建起審計資料庫，實現電網企業(yè)內部的資料共享，從而促進企業(yè)內部審計人員業(yè)務能力水平的進一步提升。在電網企業(yè)具體的審計業(yè)務方面，通過數字化審計模式還可以建立企業(yè)審計疑點庫，幫助電網企業(yè)內部人員及時梳理電網企業(yè)存在的普遍性審計問題、屢查屢犯問題等，以此來增強電網公司內部審計人員對于審計識別的敏感性，進而實現從電網公司內部來增強企業(yè)風險的防范能力。

三、健全日常審計的數據分析機制

電力企業(yè)通過建立數字化審計模式，逐步健全其公司日常審計的數據分析機制，形成其公司審計的全覆蓋模式，通過提供相應的硬件與人員保障，逐漸協(xié)調并建立了企業(yè)在線審計的工作室，支持公司在線開展遠程審計與數據分析業(yè)務，并提供專職的運行與維護人員，為企業(yè)日常審計數據的分析提供了貼心的現場服務與強大的技術支持。

在橫向分工方面，主要由該電力公司的審計人員來負責聯(lián)系相關的對口業(yè)務部，并根據審計方向的對口程度，重點聯(lián)系1-2個專業(yè)一致的部門，定期對這些部門的資料與信息進行收集、整理，通過及時獲取對口專業(yè)部門的內外部政策變化，成為對口專業(yè)領域的信息化應用專家。

在縱向分工方面，公司通過運用數字化審計模式，建立數字化審計信息的共享經驗庫，將電網企業(yè)審前、審時、審后的信息，及時錄入公司的審計信息系統(tǒng)中，從而保證其審計人員可以通過數字化信息掃描等手段，對公司的二級單位開展日常審計工作，不斷健全企業(yè)日常審計的數據分析機制，為電網企業(yè)風險防范能力的增強提供了先進的數字化審計技術與健全的審計數據分析機制。

四、開展非現場的審計業(yè)務

電網企業(yè)通過數字化審計模式，來開展非現場的審計業(yè)務，通過建立審計工作平臺，來進行非現場的遠程審計，形成遠程集中數字化在線審計模式，依照一個項目，多方審計的理念，實現針對某一電網項目，由多方遠程同步在線審計，運用審計經驗庫來掃描日常的審計數據，從而大幅度降低電網企業(yè)的審計風險，增強企業(yè)的風險防范能力。

五、實現審計監(jiān)管閉環(huán)

電網企業(yè)通過運用數字化審計模式，實現了審計監(jiān)管的閉環(huán)，促進電網企業(yè)由內部的審計結果逐漸向審計過程倒流，通過充分利用內部審計的成果，來促進電網企業(yè)自我監(jiān)督能力的提高，從而進一步提升電網企業(yè)內部審計的工作質量與效果。

此外，電網企業(yè)還需依據嚴肅審計、嚴肅問責等原則，對重大審計問題進行嚴肅整改，以此來強化企業(yè)的問題導向，加強電網企業(yè)多部門的協(xié)同監(jiān)督，進而真正做到審計整改、風險管控與管理改進的全閉環(huán)管理，真正從管理上提高電網企業(yè)的風險防范能力。

綜上所述，數字化審計模式在電網企業(yè)防范風險中具有廣泛的應用，它可以促進審計資源的集約化管理，建立審計信息的共享庫，健全日常審計的數據分析機制，開展非現場的審計業(yè)務，實現審計監(jiān)管的閉環(huán)，從而提高電網企業(yè)的風險防范能力，促進電網企業(yè)朝著更好地方向發(fā)展。

參考文獻：

[1]王向陽，魏麗雅，鄭勇等.數字化共享審計模式在電網企業(yè)防范風險中的應用[J].中國內部審計，2018，12：112-118.

[2]許新瑜.電網企業(yè)防范人為干預招評標過程的措施[J].現代國企研究，2017，12：199-200.