煤炭企業營運資金管理存在的問題及對策分析

白旭葳

摘? 要：煤炭企業的經濟發展對我國整體經濟發展起到了至關重要的作用，而在其中營運資金管理占據了舉足輕重的地位。營運資金是企業資金中流動性最強、周轉期最短的資金，在企業財務管理中占有重要地位，對企業的營運情況直接產生影響。文章以營運資金管理對煤炭企業的重要性為切入點，分析煤炭企業營運資金管理中存在的問題，并給出相應解決對策。

關鍵詞：煤炭企業;營運資金;管理;問題;對策

近年來，我國實行對煤炭企業進行供給側改革，企業需在改革中快速調整企業的狀態，適應市場環境跟上時代的腳步，在這其中資金管理就顯得尤為重要。營運資金是指企業運營過程中的流動資金，是企業運營過程中的命脈所在。所以，煤炭企業怎樣加強營運資金的管理，怎樣通過拓展渠道來加速企業銷售與回款，怎樣完善企業的庫存管理和加快應收賬款管理等成為企業管理人員越來越值得觀注的重點。

一、煤炭企業營運資金管理現狀

煤炭企業曾經經歷過十分輝煌的“黃金十年”，從2000年至2010年這十年煤炭行業的整體經濟發展可謂是如日中天。而在其后煤炭企業的發展受國家宏觀經濟政策的調控、越來越多國外煤炭企業為進軍中國市場開出相對更優惠政策和替代品清潔能源的出現等因素的影響，促使我國煤炭企業的銷售和整體價格開始逐步呈現下坡趨勢?，F行的煤炭企業怎樣適應國家宏觀政策對市場環境的調控，怎樣在多種替代品出現的市場中脫穎而出并仍保持有利地位，使煤炭企業經濟擺脫困境，營運資金管理起到了至關重要的作用。

二、煤炭企業營運資金管理存在的問題

（一）營運資金管理意識薄弱

煤炭行業屬于資源開采型企業，一直以來是將企業對其資源的管理放在首位，從而忽視了對企業營運資金的管理。其營運資金管理的理念和方法相對保守和落后，對企業的投資籌資策略，存貨、應收賬款等營運資金主要項目管理的意識淡薄。同時一些煤炭企業管理層人員的管理意識欠缺，沒有很好的對企業整體營運情況進行監控，以至于企業存貨積壓，營運資金發生壞賬等情況增加。缺少對整體營運資金的規劃，使營運資金使用效率降低造成浪費。

（二）營運資金周轉效率低下

隨著煤炭企業的經濟有所回升，許多煤炭企業開始逐漸搶占市場份額，他們中許多在沒有了解對方企業的運營情況的前提下，開始盲目的對其進行盡行賒銷。由于其并沒有完整并嚴格的賒銷體系，又沒有專業人員對其進行嚴謹的監管和強有力的回收措施，導致企業的應收賬款周轉期過長，周轉速度慢，影響了整體的營運資金周轉效率，造成營運資金周轉效率低下。

（三）營運資金結構不合理

營運資金結構主要包括流動資產內部結構和流動負債內部結構，通過分析其各占資產的比重來合理分析營運資金結構是否合理，能否為企業的營運能力帶來經濟利益的流入。目前，我國大多數煤炭企業的資產負債率過高，負債率過高會為企業帶來過高的償債壓力，會為企業帶來相應程度的債務危機和信用危機。2016 年 ，習近平總書記針對我國煤炭鋼鐵等行業面臨產能過剩的情況，提出“去產能、去杠桿”的任務，其中去杠桿的關鍵為降低資產負債率，而流動資金與流動負債的結構合理與否成為降低資產負債率的重要方面。

三、優化煤炭企業營運資金管理的對策

（一）加強企業營運資金管理的意識

企業管理層首先應通過對企業的盈利能力、營運能力、償債能力等能力的分析，意識到營運資金管理在我們企業管理中的重要地位。將營運資金管理列為企業必需實行性工作，逐漸加強并完善營運資金管理體系。同時，企業應對管理層進行相應的營運資金管理培訓，使要素層面與渠道層面的營運資金管理知識更好地深入企業。通過了解與加深理論性知識，將實踐性知識與理論性知識更好的融合在一起，從而為企業制定出更加完善的營運資金管理體系。

（二）優化公司債務資金來源結構

我國煤炭行業現在進入供給側改革的全面落實階段，將去產能、調結構、降成本和防風險全面深入企業內部。在這樣的趨勢下，合理的運用企業的融資和籌資策略，可以有效防范企業財務風險并加快企業資金周轉速率。就目前整體煤炭行業來說，企業獲得銀行貸款等融資策略的幾率很小，企業可以通過平衡外部融資渠道，為企業開辟出新渠道。嘗試通過發行證券來擴展企業融資，從而加快企業資金的流動性，降低企業的財務風險。

（三）加強應收賬款管理

在加強企業的營運資金管理中，應收賬款的周轉指標在其中占據重要位置，它直接對企業的償債能力產生影響，同時影響著企業正常的生產經營情況。加強應收賬款的管理首先應密切關注企業應收賬款的回收進程，及時調整企業的回收策略，增強企業應收賬款的回收率;應建立應收賬款壞賬準備制度，及時對企業應收賬款的壞賬準備進行監控，實行壞賬準備制度;應加強企業與購貨單位的合同管理，通過相關部門的參與與監督，增強合同的實施有效性，合理的保證企業的自身利益。

四、結語：

營運資金管理是企業財務管理的核心部分，營運資金的周轉速率極大程度上影響了企業的經濟發展能力。在現時期，煤炭企業對營運資金的管理決定了企業能否正常運行，所以企業應及時意識到營運資金管理的重要性，發現營運資金管理存在的問題，及時調整營運資金的管理策略，使煤炭企業可以更好的生存與發展。

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