淺談民營企業財務風險的成因及防范

摘要：民營企業的發展對國內經濟的增長有著極為重要的促進作用，民營企業在發展過程中會受到各種因素的影響，其中企業的財務管理水平是影響企業發展的重要因素。對于民營企業來講，財務管理水平反映了整個企業整體管理水平，管理能力不足導致企業的經營風險也會隨之增大，管理者未能完全正確認識企業財務風險給企業發展帶來的影響，預測風險和防范風險的能力稍有欠缺。民營企業的管理者以及員工，要及時發現財務管理中的風險問題，制定出科學合理的應對措施，降低民營企業的財務風險。

關鍵詞：民營企業;財務風險;成因;措施

一、財務風險以及民營企業財務風險的現狀分析

（一）財務風險概述

財務風險指的是企業受到多種因素的制約，從而無法順利達到企業的預期效益，造成一定的損失。在財務管理的各個環節都有可能出現財務風險，財務風險會對企業的發展產生阻礙作用。

（二）民營企業財務風險的現狀分析

國內民營企業的組織形式一般是獨資、合伙和股份制，通常是采用家族式的經營方式，這樣就會使得企業內部管理、分工和職員安排出現問題。目前民營企業的財務風險現狀主要有以下幾點。第一，民營企業的會計機構設置存在問題，甚至出現兩極分化的情況，部分民營企業并沒有設置會計機構，而設置了會計機構的民營企業，也或多或少的存在一些缺陷，會計機構中人員職能安排不明確，一人身兼多職。第二，由于民營企業的特殊性質，會計機構的設置相對簡單，同時對于財務人員的要求更高，但現實情況是民營企業的部分財務人員專業能力不足，導致民營企業的會計信息質量不高。第三，未能正確認識財務管理，對于會計的認識仍舊停留在記賬、算賬的層面，財務管理無法有效發揮作用，企業管理者無法得到準確的財務預測信息。第四，少數民營企業的領導者對于會計的理解存在誤區，而且民營企業針對財務會計制定的相關制度較少，進行會計工作時缺少一定的規范性和約束力，會給企業帶來難以估計的后果。

二、民營企業財務風險的成因

（一）財務管理體制不完善

大部分的民營企業創辦者都是憑借過人的膽識以及吃苦耐勞的精神創立企業，但是隨著企業的經營范圍的擴大、市場環境的變化以及新時代帶來的機遇挑戰，使得民營企業的財務管理缺陷暴露出來。民營企業將生產銷售工作放在首位，以實現企業的經濟效益為最大目標，但是卻忽略會計核算以及財務管理，甚至將財務管理理解為就是企業內部的資金在不斷調派。民營企業的管理者未能正視財務管理對于企業發展的重要性，不清楚該如何在財務管理的基礎上完善企業的內部管理。民營企業的內部控制制度并不完善，內部控制就是使企業內部責任權利分配合理，各個崗位之間可以相互制約。民營企業為了降低經營成本，縮減財務人員，造成各種的財務制度不完善，比如成本核算，財務清查等，而且對于現有制度的執行力不足。內部審計工作還沒有引起民營企業的關注，審計部門在企業內部處于空缺狀態。

（二）忽視現金流管理

大部分的民營企業在使用資金時缺少相應的規劃，忽視現金流管理，只注重產品的生產銷售，忽視財務，尤其是在經濟形勢良好的狀態下，更加忽視財務管理，一味地擴大經營范圍，財務管理中的問題被企業獲得的收益所掩蓋。如果當市場經濟條件發生變化，或者是企業對產品的宣傳投資過大，投入資金過多，企業內部現金減少，新開展的項目工作資金收回較慢，忽視現金流管理后果就隨之出現，財務風險也逐漸增加。

（三）財務決策失誤

財務決策失誤造成財務風險，民營企業的財務決策大部分情況下都憑借以往的經驗或者是決策者的主觀想法。比如在使用固定資金投資決策時，對投資項目并未進行深人調研，其項目的可行性不確定，決策所以得到的相關信息也缺乏真實性，導致決策失誤。決策失誤使得企業無法達到預期的經濟效益，投入的資金繳納未能及時收回，使企業面臨較大的財務風險。

（四）財務風險管理不足

民營企業的會計制度大部分都是借鑒其他企業，并未針對企業本身來制定相關的會計制度。企業管理者將單獨具體的業務作為財務管理重點，反而忽略宏觀財務決策，使得在平時工作中忽視會計信息分析和運用。民營企業在財務管理工作中缺少預算管理，資金管控不足，缺少項目資金時通過銀行籌集資金，項目資金收回時間不定，還款不及時，都給企業帶來極大的財務風險。

（五）企業資本結構尚不合理

部分民營企業的資本結構不合理，資本結構就是企業資金來源中權益融資和債務融資的比例關系，目前，多數企業都存在負債過高的情況，使得其背負高額利息，增加了企業還債的難度以及籌資成本，企業開展經濟活動時出現財務風險。

三、民營企業財務風險的防范措施

（一）完善財務管理體制

民營企業要將會計核算和財務管理放在首要位置，正視財務管理對民營企業的影響，需要保證會計信息的準確性以及真實性，以財務管理為基礎完善企業的管理體系。強化民營企業的內部控制，將企業內部的財務信息合理劃分，明確企業內部各個部門在財務管理工作中扮演的角色以及作用，適當的分給其權利以及責任。進行財務管理時要嚴格落實財務會計制度，企業內部要專門成立審計部門，并且配備專業人才，保證審計工作順利開展。

（二）重視現金流管理

民營企業對于現金流管理的認識存在誤解，認為資金放在賬戶上不會產生收益，所以為了使閑置的資金也帶來經濟效益，就將其用來投資。但是，對于具有一定規模的企業來看，企業賬戶上留有一定的現金有利于保證企業的財務安全以及總體效益，民營企業要重視現金流管理。

（三）提高決策水平同時建設財務預警系統

民營企業管理者要提高財務決策水平，財務決策與財務管理緊密相關，能夠有效地規避風險。在制定決策過程中，要充分考量決策的影響因素，運用科學的方法進行決策。建設財務預警信息化系統，利用準確的信息數據對企業內部的財務風險實施監控，有利于管理者在發現風險時，可以及時制定對策，避免財務風險的發生。

（四）完善財務風險管理制度

民營企業要改進企業內部的管理制度，合理分配職責，根據企業自身的實際情況制定會計制度，重視宏觀決策，提升企業會計信息的質量，加強會計信息的運用。在財務管理中增加預算管理，民營企業在開展新項目之前要進行預算工作，控制資金的使用，避免發生財務風險。

（五）確定合理的資本結構

民營企業在發展過程中要確定合理的資本結構，首先，應當要增加其籌集資金的方式，讓企業的資金結構更加合理。其次，要結合企業的真實情況，選擇籌集資金的方式，減少企業經營成本。加大企業資金投入度，穩定資本結構，對財務管理制度進行改革創新，減少經營過程中的風險，提升民營企業的資金儲備。

（六）建立完善的財務監督體系

不僅要及時發現并控制財務風險.還需要加大對財務風險的監督力度，財務監督管理應當要存在于整個項目中，在項目開始之前，需要事先進行預算編制，選擇合適的預算編制方法，預算編制的準確性關系到財務預算的最終執行結果。所以，財務監督工作不應當只關注項目結束之后，在項目開始之前以及項目中間階段都需要進行財務監督，建立完善的財務監督體系。

四、結束語

財務風險管理是民營企業管理工作的重點內容，民營企業的財務風險會受到多種因素的影響，民營企業管理者必須要重視財務風險管理，正確認識財務風險管理對企業產生的積極作用。加大會計制度、財務管理制度等制度落實的執行力度，及時有效地規避財務風險。建設信息化財務風險預警系統，通過相關的財務會計信息數據，及時預測可能發生的財務風險，并能快速的制定出相應的解決措施。深入分析財務風險的產生原因，并將其與防范解決措施一起記錄整理，便于日后遇到同樣的問題能夠借鑒參考快速進行解決。民營企業需要不斷強化財務管理，重視財務風險防范，才能更好地實現企業的預期發展目標。

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作者簡介：

王小林，深圳市三諾聲智聯股份有限公司，廣東深圳。