對加強預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作實效的思考

摘要：預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控是指在國庫集中支付制度基礎上，通過動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，以動態(tài)監(jiān)控制度和有關法律法規(guī)為依據(jù)，對國庫集中支付資金相關信息進行監(jiān)測、判斷、核實、處理和分析，及時糾正預算執(zhí)行偏差，保障財政資金安全、規(guī)范、有效，以達到糾偏、警示、威懾的目的。動態(tài)監(jiān)控機制是現(xiàn)代財政國庫管理體系的重要組成部分，建立預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，有利于增強財政管理透明度，有利于提高財政資金使用的安全性、規(guī)范性、有效性，有利于推進財政管理的科學化、精細化。

關鍵詞：動態(tài)監(jiān)控：現(xiàn)狀：問題：建議

為進一步加強財政國庫集中支付監(jiān)督和管理，保障財政資金安全、規(guī)范、有效使用，筆者對廬江縣預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作進行深入調研，了解預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作現(xiàn)狀，分析監(jiān)控工作中存在的問題，并提出相應對策及建議。

一、預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作現(xiàn)狀

財政部于2002年開始探索建立預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，隨后各省陸續(xù)啟動省級動態(tài)監(jiān)控工作，并在各市、縣（區(qū)）進行推廣。廬江縣于2013年11月正式啟動縣本級預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作，同時啟用“財政一體化管理信息系統(tǒng)”動態(tài)監(jiān)控模塊，先后出臺了《廬江縣預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作方案》《廬江縣國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控管理暫行辦法》和《廬江縣國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控規(guī)則》等文件制度，健全工作機制，建立運行機制，制定內部操作規(guī)程，明確崗位設置及職責權限，設置監(jiān)控內容、監(jiān)控方式和監(jiān)控環(huán)節(jié)等。2018年9月，對動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)進行全面升級，將財政授權支付業(yè)務和鎮(zhèn)級預算單位集中支付業(yè)務納入動態(tài)監(jiān)控，累計制定和修訂監(jiān)控規(guī)則54條，涵蓋用款計劃管理、直接支付管理、授權支付管理和支付清算管理等業(yè)務環(huán)節(jié)，進一步擴大了監(jiān)控業(yè)務范圍，完善了動態(tài)監(jiān)控相關制度、操作規(guī)程和預警規(guī)則，建成比較完整的縣鎮(zhèn)兩級預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)體系。

隨著動態(tài)監(jiān)控工作不斷深入開展，取得了一定成效，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。一是預算單位資金支付進一步規(guī)范，各項資金支付程序更加合規(guī)透明。二是國庫集中支付業(yè)務審核率進一步提高，提升了國庫集中支付監(jiān)管水平。三是強化預算執(zhí)行主體責任，規(guī)范預算單位財務管理。四是充分發(fā)揮動態(tài)監(jiān)控“預防、威懾、警示、糾偏”的作用，預警信息逐漸減少。五是對“三公”經費等重點支出監(jiān)控力度進一步加大，保障相關文件精神及決策部署落實到位。六是加強了財政部門與預算單位和代理銀行之間的交流溝通。

二、預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作存在的問題

（一）預算單位對動態(tài)監(jiān)控工作定位不準

部分預算單位對動態(tài)監(jiān)控工作有抵觸情緒，認為其約束了單位財務支出行為，處處限制著單位支付業(yè)務，導致單位在實際操作中，看到監(jiān)控預警提示信息，總是想著怎么回避，而不是規(guī)范自身財務行為。

（二）預算編制精細化不夠

預算編制科目比較籠統(tǒng)，沒有細化到具體項目，在執(zhí)行過程中存在預算單位資金混用、資金安排使用比較分散以及名義上的支出與實際用途不符等現(xiàn)象，導致預算執(zhí)行不到位，出現(xiàn)大量違反經濟科目方面規(guī)則的預警信息。

（三）預警規(guī)則有待健全完善

預警規(guī)則的設置直接關系到預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作的有效性，反映出財政資金是否安全、規(guī)范、合理使用。目前，預警規(guī)則設置包括經濟科目、資金來源、資金額度、賬戶名稱、業(yè)務流程等方面，但還不夠全面，具有一定的局限性，導致動態(tài)監(jiān)控的作用未充分發(fā)揮。

（四）業(yè)務人員力量薄弱

縣、鎮(zhèn)財政部門由于人手不夠，設置專門崗位、安排專人負責預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作還存在一定困難，經辦動態(tài)監(jiān)控業(yè)務人員多為兼職，監(jiān)控業(yè)務還不夠熟練，對預警信息的判斷、分析不夠透徹，監(jiān)控工作效率還需進一步提高。

（五）各部門間協(xié)作有待加強

動態(tài)監(jiān)控工作涉及財政部門、預算單位、代理銀行、軟件公司等，各部門間密切配合是做好動態(tài)監(jiān)控工作的前提，目前無制度保障，各部門相互之間溝通不暢，導致日常操作中出現(xiàn)問題不能及時解決，影響工作正常開展。

（六）動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)不夠成熟

目前，系統(tǒng)只能對關鍵字進行分辨識別，不能智能識別，需要監(jiān)控人員進行人為干預識別：軟件公司人力資源有限，導致系統(tǒng)技術支撐和運行維護不到位，部分功能不能滿足用戶需求，特別是個性化需求，整個動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的技術還需進一步開發(fā)完善。

（七）監(jiān)控結果運用不充分

一是糾偏效果不明顯，單位對監(jiān)控結果不夠重視，未進行糾正違規(guī)行為以規(guī)范后期業(yè)務，導致反映的同類問題在同一單位多次出現(xiàn)。二是監(jiān)控結果處理不及時，相關部門對通過監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題業(yè)務反饋處理周期長，影響監(jiān)控工作實效。

三、加強預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作實效的建議

（一）加大宣傳，增強單位重視程度

通過召開聯(lián)席會、發(fā)布文件通知、進行培訓等多種渠道，加大預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作宣傳力度，提高預算單位對這項工作重要性的認識，在實際行動上積極支持并配合，縱橫聯(lián)動，為加強動態(tài)監(jiān)控工作實效創(chuàng)造良好的氛圍。

（二）控制源頭，細化單位預算編制

進一步推進和全面細化預算編制，將部門預算在功能科目下具體細化到支出經濟科目，指標、計劃和支付均嚴格按支出經濟科目執(zhí)行，使每筆支出都能核定它的合規(guī)性，規(guī)范預算執(zhí)行，避免因預算編制問題出現(xiàn)大量違反經濟科目方面監(jiān)控規(guī)則現(xiàn)象。

（三）深入調研，規(guī)范修訂預警規(guī)則

一是在深入調查研究、評估的基礎上，傾聽相關部門和預算單位的意見和建議，力求預警規(guī)則設置合理、科學，從而使動態(tài)監(jiān)控更加準確、有力。建議主要預警規(guī)則由上級財政部門統(tǒng)一設置。二是根據(jù)相關財務管理制度和文件規(guī)定，及時制定和修改預警規(guī)則，同步更新系統(tǒng)信息庫，防止因信息變更不及時出現(xiàn)預警不準確現(xiàn)象。

（四）注重培訓，提升業(yè)務人員技能

注重對監(jiān)控人員專業(yè)素質和職業(yè)道德的提升，通過調研、交流、培訓等方式，對平臺操作人員不定期開展業(yè)務培訓和工作交流，讓相關業(yè)務人員熟練掌握動態(tài)監(jiān)控和國庫集中支付業(yè)務的相關知識，互相學習，取長補短，以提高監(jiān)控人員的業(yè)務水平、操作技能和綜合分析能力，建立一支政治素質過硬、原則性強、精通業(yè)務的預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控隊伍。

（五）加強交流，暢通各部門間協(xié)作

積極建立財政部門與預算單位、代理銀行之間的動態(tài)監(jiān)控工作互動機制，利用QQ群、微信群等信息平臺，及時將監(jiān)控核查情況告知各相關部門，調動其強化預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的積極性：加強與預算單位的溝通交流，進一步壓實預算單位主體責任：提高財政部門業(yè)務科室的參與程度，最大限度地建立由相關科室共同參與的權責清晰、高效順暢的工作協(xié)調機制，形成監(jiān)管合力，確保監(jiān)控工作順利開展。

（六）優(yōu)化功能，完善動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)

加強智能識別程度，減少人為干預識別，同時強化對重點單位、重大項目、重要領域的資金監(jiān)控功能開發(fā)，滿足特殊業(yè)務的個性化需求，提高動態(tài)監(jiān)控的針對性和有效性，建議上級財政部門促進加大動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)開發(fā)力度：明確軟件公司對縣鎮(zhèn)動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)技術支撐和運行維護職責，加強運維技術保障，不斷完善預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)。

（七）深入分析，注重監(jiān)控結果運用

一是加強動態(tài)監(jiān)控數(shù)據(jù)挖掘，通過月、季、年報及專項報告等形式，對監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題及數(shù)據(jù)進行綜合分析，及時核實反饋處理，并查找問題成因，提出對策建議，發(fā)揮動態(tài)監(jiān)控的應用效果，確保監(jiān)控工作取得實效。二是完善監(jiān)控信息報告機制，將工作成果階段性的總結及時匯報，使相關領導、業(yè)務處室了解、理解動態(tài)監(jiān)控工作，建議將動態(tài)監(jiān)結果納入相關預算執(zhí)行的考核中，促使預算單位重視監(jiān)控結果。

作者簡介：

邢玲玲，廬江縣財政局國庫集中支付中心，安徽合肥。