財務內部控制存在的問題及對策探析

摘要：財務工作為支撐企業正常運營和發展的重要基礎，其工作質量和效率尤為重要。隨著社會經濟的發展，各個企業都逐漸加大了對財務內部控制的重視程度，財務內部控制的實施不僅可以提高企業的財務工作質量，還可以提高企業整體的管理水平，對企業的長期穩定發展具有重要意義.、就目前情況來看，我國大部分企業在實施財務內部控制的過程中都存在一些問題，企業只有先對相關問題進行分析才能提出較為合理的解決措施，為企業發展提供更有效的保障。

關鍵詞：財務內部控制：意義：問題及對策

一、實施財務內部控制在企業發展中的意義

（一）有利于企業競爭力的提升

財務內部控制可以使企業的財務工作質量得到保證，企業的整體水平可以得到提高，滿足當下社會經濟的轉型需求。同時，有效的財務內部控制工作可以為企業決策提供更可靠的信息支持。另外，財務內部控制在企業內部的實施便于管理層更詳細的掌握企業的實際運營情況，并針對現狀提出一定的改進措施，不斷提升企業的經營管理水平，從而使企業競爭力得以提升。

（二）有利于企業內部環境的優化

對于企業而言，只有確保經營活動穩定順利地開展才能使其獲得一定的經濟效益。財務內部控制可以通過對相關制度的不斷完善明確企業各個部門的職責，提高企業工作的效率，逐漸對內部環境進行優化。另外，財務內部控制制度作為企業制度的重要組成部分，它的有效實施可以使員工的工作責任感得到加強，從而為經營活動的開展營造良好的內部環境。

（三）有利于企業資金利用率的提高

企業在進行財務內部控制制度的建設時，有一項內容是關于反腐機制的建立，可以減少員工違法亂紀行為而導致的資金流失情況的發生，為企業利益提供更多保障。同時，財務內部控制活動在企業中的推進提高了財務信息的準確性和及時性，企業決策者可以參考相關信息對內部資源進行更加科學合理的分配，監督部門還可以對各項資源的使用情況展開追蹤，確保資源的正確使用，這降低了資金分配使用不合理現象的發生概率，提高了資金利用率，更有利于企業的長遠發展。

二、企業在實施財務內部控制中存在的問題

（一）財務內部控制制度不健全

財務內部控制制度的有效實施可以使企業所面臨的經營風險得到更加有效的預防和管控。但就目前情況來看，部分企業的財務內部控制制度不太完善，即使有的企業建立了相應的制度，但在實際的執行過程中依然存在職責混亂、制度無效等現象。同時，由于財務內部控制制度在實施過程中會對管理者的權利產生了一定的限制和制約，而部分管理者對其義缺少正確全面的認識和研究。因此，沒有足夠的動力去進行財務內部控制制度的改進和完善，企業部分工作缺乏相應的制度保障，管理者職權行使過程得不到有效的約束和監督，工作質量和效率難以保證。

（二）會計信息質量較低

會計信息作為在會計視角對企業真實經營情況的反映，其真實性和準確性直接影響信息使用者對企業真實情況的判斷。部分企業由于缺乏有效的財務管理制度，且財務工作過程缺乏有效地監督，因此其會計信息難以得到保障。再加之財務人員工作能力和個人素質的差異，會計信息則更難正確的反映企業當下的經營狀況，降低了企業決策的科學性，對企業后續發展極其不利。

（三）財務內部控制缺乏有效監督

就目前情況來看，部分企業的財務內部控制都缺乏有效的監督。一方面，企業內部審計的獨立性不完全，難以對企業的財務工作進行高效地監督，而且部分企業并未真正認識到內部審計的作用，只是為了方便對接和應對外部審計，內部審計沒有發揮自身應有的職能，再加之審計人員工作能力和個人素質的差異，企業內部審計工作成效可想而知。另外，部分企業在內部審計監管過程中對財務風險缺乏有效的預測和管控，企業面臨財務風險的概率較大，極易使企業陷入對自身不利的境地。企業風險管控的缺失極大地降低了企業內部監管的工作質量，這不僅會影響財務內部控制工作的開展，還會影響企業軟實力，最終影響企業在市場競爭中所處的位置。另一方面，部分企業在外部監管方面也有所缺失。雖然政府會對企業的經營發展情況進行監督，但在一定程度上外部監管難以真正觸及企業內部，尤其難以真正到觸及財務管理工作，大部分情況下只是對企業經營的合法性進行監管。但是市場上的企業類型各異，每個公司的財務監管標準都有一定差異，而政府審計監管人員的精力有限，所以對財務工作的審計監管大部分都是在事后進行，其所發揮的作用有限。還有部分企業在內部審計和外部審計的對接方面存在問題，企業的內部審計工作的質量和效率較低，不利于企業財務內控工作的開展。

三、企業推進財務內部控制的策略

（一）完善財務內部控制制度

企業在對現行的財務內部控制制度進行完善時，可以從以下三點人手。第一，企業要在對實際運營情況進行調查的基礎上建立一個較為健全的財務管理體系，為財務人員工作的開展提供有力的制度支持，這不僅可以保證工作流程的規范性，還可以提高財務工作質量。第二，企業在相關的制度中要對各部門的職權進行明確，并對各個崗位的職責進行詳細科學的劃分，保證不相容職務互相分離，從而使各職位之問形成相互制約、相互監督的局面，有效降低企業因崗位分工不明確而面臨較大風險的可能性。第三，企業要根據實際需要建立科學有效的財務審批制度，對資金的審批流程進行規范，在面臨重大事項或大數額資金的決策或審批時，必須要進行集體決策和聯簽，有效降低企業的運營管理風險。

（二）提高會計信息質量

會計信息作為企業會計系統的核心，其準確性和真實性直接影響到有關人員對企業的整體評價。而財務人員作為會計信息質量的影響因素，其工作能力和個人素養更是直接決定了會計信息質量的好壞。因此企業在提高會計信息質量方面，必須提高財務人員的工作能力和個人素質。首先，企業要加強財務人員對財務知識理論和職業道德素質的學習，在提高工作水平的同時不斷培養其職業素養，以規范其工作行為。其次，企業要根據各業務特點不斷對財務核算體系進行改進和完善，促進業務核算的標準化和規范化。最后，企業加強對財務工作的監督，在財務內部控制工作的推進中對業務進行合理的分工，在遵循成本效益原則的同時保證不相容職務之問互相分離，以形成各崗位之間互相監督、互相制約的機制，實現對財務工作的切實有效監督。

（三）加大企業對財務內部控制的監管力度

企業在加大財務內部控制監管力度時，不僅要加強內部審計工作，更要提升外部監管的質量。首先，企業要根據財務內部控制的需求對現有的內部審計監控體系進行完善。這不僅可以提高內部監管的獨立性、權威性和有效性，還可以推動財務內部控制的開展。企業管理者可以通過增大對財務內部控制的監督力度了解企業真實的財務工作狀況，及時發現相關問題并進行解決，逐步提高企業的財務工作水平。其次，企業可以通過定期開展與內部審汁有關的培訓課程和專題講座活動加強內部審計人員的工作能力和職業素養，促進內部審計的專業化和職業化，實現對財務風險的有效控制，保證財務內部控制工作的質量。再次，企業要借助外部監管促進戰略發展目標的實現。企業要以積極主動的態度接受政府審計部門對企業財務問題的抽查和定期核查，積極配合審計部門的工作。最后，企業要加強內外部審計之問的對接工作，相關人員不僅要認識到內部審計的真正作用，更要利用外部審汁不斷對內部審汁工作進行改進和完善，使兩者之問的結合更加有效。內外部審計之間的有效結合不僅可以推動企業的財務內部控制工作，更能提高企業內部管理質量和效率，不斷提高企業的市場競爭力。

四、結束語

本文以財務內部控制為中心，首先，闡述了實施財務內部控制在企業發展中的意義，其次，分析了企業在實施財務內部控制中存在的問題，最后，提出了企業推進財務內部控制的策略，希望可以對財務內部控制在企業中的開展產生積極作用。

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作者簡介：

程宏，延邊關年大健康綜合門診部有限責任公司，吉林延吉。