事業單位內部控制體系建設分析

摘要：教育事業在推動我國教育建設方面發揮著重要作用，作為縣學校后勤管理中心，其主要負責全縣各級各類學校后勤工作管理，包括校產和基建，重視加強該事業單位內控體系建設，有利于更好地發揮其服務職能，為全縣教育單位提供基建、校產管理服務，從而為學校單位更好地履行教育職能奠定基礎，同時通過加強內控體系建設，可以促使后勤管理單位自身工作的優化，提升財務管理水平，促使單位資產的最優化配置，實現降本增效。隨著教育事業的不斷發展，國家越來越重視校園建設，學校后勤管理中心在這方面發揮著重要作用，這就需要重視加強對后勤管理中心的內控管理，確保國有教育資產的合理化利用，同時在內控管理中不斷提升單位的校園基建管理水平，提升國有資產利用率。本文主要結合后勤管理事業單位內部控制體系建設進行分析，并探討內部控制體系構建的有效措施。

關鍵詞：事業單位;內部控制;體系建設;探析

一、事業單位強化內控體系建設的重要性

內控管理是后勤管理中心單位管理的重要組成部分，伴隨著2019年1月新政府會計制度的實施，對單位的財會工作提出了更高的要求和考驗，因此需要重視加強內控體系建設。具體表現在以下方面。

首先，提升后勤管理單位工作效益。后勤管理單位通過強化內控，可以促使單位內部工作流程優化，權責明確，確保各部門工作相互協調、各司其職，既相互配合又相互約束，從而提高工作效率，避免由于權責細化不足，導致推卸責任現象的發生，通過內控對工作流程進行優化和管控，可以提升工作效率。

其次，保證單位資產安全性和完整性，提升利用率。后勤管理中心通過完善內控管理制度，可以加強對固定資產、貨幣資金等財務物資的驗收、管理、使用、核查、登記、盤查等環節的管控，從而有效管控單位的財務收支和固定資產的使用，避免造成浪費。

最后，提升會計信息的準確性。會計信息是單位決策的重要依據，通過強化內控，單位可以制定完善的內控制度體系，對會計確認、記錄等環節進行規范化控制，確保單位會計工作的科學化、標準化，有效規避錯誤和違紀行為的發生，從而有效保證會計信息的真實性，提升會計報告的質量。

二、事業單位加強內控體系構建的有效策略

（一）重視人才建設，加強人才培養

學校后勤管理單位要實現內控目標，人才是關鍵。2019年1月我國正式實施新政府會計制度，新會計制度對會計核算模式進行了重構，建立了相互制約與協作的預算會計體系和財務會計體系，會計核算難度進一步增加，這就需要重視推進單位會計人才轉型，即由核算型人才向管理型、決策型人才轉變，發揮核算人員對單位決策的指導作用。基于此，單位應重視加強對會計人員的培訓，可以定期組織交流學習活動，為會計人員講解我國的會計法規、準則，促使會計人員在工作中按規范操作;同時幫助會計人員解讀新政府會計制度，部分會計人員對新會計制度了解不足，因此難以在工作中做好新舊制度下的銜接工作，通過培訓提升專業的會計理論知識，并在實踐中加以鍛煉，以提升會計人員的核算能力;此外，在決策中應要求會計核算人員參與，以促使其管理職能的轉型。

（二）構建完善的內控制度體系

就縣后勤管理中心而言，校產和基建是其工作的重點，基于此，單位可以成立校產管理小組，來負責對各學校的校產的監管，以保證學校資產的安全性，從而為學習開展其他工作和后勤工作提供服務。第一，單位應完善制度體系，可以建立電子檔案，實現資產管理信息化，通過信息化系統做到對資產的動態監控和管理，同時要注意每年核實一次。第二，可以實施責任制管理，對于校產管理權責進行明確，如果出現校產損失等問題及時追究相關人員責任;完善審批流程體系，對于學校的基建項目應嚴格審核，堅持一項一審的原則，學校后勤管理單位應嚴格把關，沒有經相關部門授權同意，不能簽訂任何項目合同;此外，要進行包片制管理，將辦公室分為多個科室，實行一人一片制管理，做到權責細化到人，從而保證監管到位，有問題可以及時進行反饋;在項目施工過程中應實行責任追蹤制，由領導小組、學校領導等共同簽訂責任書，堅持“誰主管，誰負責”的原則。第三，重視基建項目管理，開展陽光管理。在開展學校項目建設中，應做到全過程陽光透明，即招標環節至竣工環節，確保項目建設公平、公開;完善考評體系，實施考核管理制度，基建項目負責人應做到定期巡視檢查，并做好指導，并對相關工作人員進行考評，考評結果與福利待遇掛鉤，以調動全員積極性。

（三）強化收支管控

事業單位加強內控管理，應重視完善內部收支管控體系。一方面，嚴格執行收支管理規范，對于單位的收入資金應重視，必須領取統一票據開票收取，票據必須為財政部統一印制的正式發票，對于收入資金和收款票據應由單位的會計人員和出納人員分別管理，杜絕不規范收入行為;如果需要支出，應嚴格執行支出審批流程，支出之前必須先請示，由相關負責人審批，沒有審批通過不允許支出，嚴格執行審核簽批制度;另一方面，規范報銷管理體系，單位報銷應做到規范性，經費報銷必須出具原始憑證，同時要確保憑證的規范性和合法性，對于憑證必須應相關負責人簽字才能生效;票據必須嚴格按照規范要求填寫，不能缺少收款人以及單位蓋章，不得隨意涂改，對于殘損不全的票據一律不受理，以保證單位報銷管理的規范性。通過加強收支管理，以有效提升單位的內控管理效率。

（四）加強固定資產管理

事業單位加強內部控制，應重視對固定資產的管理，以確保固定資產能夠得到最大程度的使用，避免資產的閑置和浪費，導致單位的運營成本增加。學校后勤管理中心加強固定資產管理應從以下兩個方面進行：其一，重視資產管理與預算管理相結合原則，通過將二者有效結合，可以確保單位的固定資產最優化配置，以提升資源利用率;對于固定資產的取用應堅持統一指揮、分級管理、細化到人的原則，做好領取登記與管理。其二，構建固定資產管理機制，保證固定資產使用規范合理，資產專管人員應嚴格履行管理職責，定期對資產進行盤點，做到心中有數，確保賬實一致;對于資產的產權應明確規定，合理配備，禁止浪費、破壞等，以有效控制單位的固定資產購置成本。

（五）重視內審監督機制的設置和完善

內部審計在單位內控管理中發揮著重要作用。基于此，學校后勤管理中心應重視設置獨立的審計崗位，以強化單位內部的自查，確保財務行為、業務行為的規范性。首先，單位可以成立內審小組，定期開展對單位內部各部門的審查工作，將財務部門作為審查的重點，在審計過程中一方面要重點關注財務人員的操作行為是否規范，在財務處理過程中是否遵循財務法規，是否遵循單位財務制度;另一方面要關注單位的賬務審查，注重對單位的財務報表、資產負債表等的審查，確保賬務處理的規范性，避免投機操作行為。在審查結束后，如果發現問題，應及時向單位領導進行反映，以實現及時處理;此外，可以審查結果作為對單位職員考核的一項依據，對于表現較好的員工給予獎勵，以調動職員積極性。

三、結束語

綜上所述，縣后勤管理中心屬于教育事業單位，加強事業內部控制，對于教育單位的建設和發展具有至關重要的作用。通過健全內控管理體系，可以促使校產管理更加全面、科學，避免造成校產資源的浪費，定期對校產資源進行維護，可以延長使用期限，降低校產采購成本;此外，該教育事業單位還負責全縣教育風險體系建設，通過強化內控可以進一步優化教育風險體系，彌補教育風險管理的不足，從而促使教育事業良性發展;后勤管理中心與學校單位的關系密不可分，為學校教育提供保障和支持。作為后勤管理中心，應認識到加強內控體系建設的重要性，不斷完善內控管理機制，促使內部財務管理的轉型升級;同時要注重管理理念和模式上的創新，促使單位業財融合，加強管理會計在單位管理中的應用，促使會計人員由核算型向管理型轉變.以促使單位的可持續發展。

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作者簡介：

李蘭蘭，農安縣學校后勤管理中心，吉林長春。