淺論國有企業內部控制的風險管理機制

摘要：全球經濟呈現一體化的快速發展趨勢，我國經濟體制的變革與市場環境的沖擊給國有企業發展帶來了一定的沖擊，國有企業在面臨發展的同時也面臨一定的挑戰，建立完善的內部控制的風險管理機制對國有企業長足有序的健康發展起到基礎保障作用。本文分析了國有企業內部控制的風險管理現狀及風險管理機制。

關鍵詞：國有企業;內部控制;風險管理

隨著世界經濟的迅猛發展，國有企業也受到前所未有的挑戰。由于目前我國經濟仍處在初級發展階段，與國外同等發達國家相比仍缺乏一定的競爭優勢。同時由于缺乏系統完善的管理制度，導致企業內部在風險管理方面存在一定的不足。結合實踐，客觀闡述如何在新形勢下將國有企業內部控制的風險降到最低點，以期對需要了解這類問題的人提供一些幫助。

一、國有企業內部控制的風險管理現狀

（一）意識淡薄

隨著全球化腳步的不斷加大，企業尤其是國有企業要實現長足有序的發展必須要將企業內部的風險控制住。在風險控制這方面，國外企業開展得較早，尤其受21世紀初全球范圍內發生的多起財務詐騙案件影響，企業內部風險管理已經成為人們關注的熱點問題。但在我國部分國有企業中，內部控制風險管理意識十分淡薄，甚至有部分員工認為實行內部管控就是故意刁難人。同時，這部分員工也會認為，企業內部管控是管理部門的職責所在，與員工個人沒有關系。并且還有一些管理者也存在同樣的想法，他們管理思想懈怠，同時管理概念也非常模糊，更有甚者認為國有企業內部的風險控制工作可有可無。由于上述幾種原因，導致國有企業的多項管理制度無法落實，而與之相對應的粗獷管理方式也給企業帶來了新的風險。并且應該注意的是，在國有企業內部風險管控的實踐中，管理者的管理意識也比較淡薄，通常不去保持與其他相關部門的聯系，比如生產部門、銷售部門、財務部門等，而只是從單純管理的目的出發，因此導致風險管理見不到成效。

（二）風險評估不合理

國有企業有別于私人企業，它具有企業規模大、工作人員多、產品生產種類多元化、企業運營與企業所有權脫節等特點。這些都是造成國有企業出現風險的基本因素。同時，由于世界經濟的快速發展，使國有企業面臨的發展環境也發生了很大的變化，在這種情況下，國有企業所面臨的風險也越來越多。主要包括在經營風險與技術風險兩方面，這兩大風險制約著國有企業的良性發展，嚴重的還可以導致企業瀕臨破產。國有企業在面臨風險的時候，應做到建立完善的風險控制措施，同時還應對每種風險進行評估。縱觀國內眾多國有企業，上述兩種治理風險的措施并不曾引起企業的充分重視，導致風險逐步累加，嚴重的可以使企業倒閉。并且，有部分國有企業忽視對風險評估專業人員的培訓，同時對很多風險又沒有形成系統完善的評估體系，因此致使國有企業內部出現很多問題，而對這些問題的處理又耗去了企業的大量資金。

（三）信息管理系統不完善

在科學技術與信息技術不斷發展的當前，計算機專業信息技術以及控制技術已經被各個行業廣泛應用，但是仍有部分國有企業對信息系統的組建沒有產生足夠的重視，同時對內部信息系統的管控更是缺乏管理意識，從而導致國有企業內部倉庫的庫存信息與實際上報的數值存在極大的差距。并且，應該強調的是，有一部分國有企業存在技術上的缺陷，從而導致對風險事項不能做到量化評估，同時對于風險事件的存在以及發生損失的概率不能量化確定，而對于發生的損失程度也不能很好地進行估算，進而導致無法為經營管理層提供長效決策。所以從上述闡述中可以看出，由于信息管理系統的不完善，從而極大地制約了國有企業的良性發展。

二、國有企業內部控制的風險管理機制

（一）強化風險意識

關于國有企業內部控制的風險管理辦法，一些企業從內部管理和財會信息兩個方面開展內部嚴格管控，這種方式在國有企業內部控制風險管理中曾經起到過一定作用。但是，隨著社會的不斷發展，這種管理模式已經跟不上時代的步伐。處在社會主義發展初期的我國，需要對國有企業內部控制風險的管理要求得更加嚴格。從目前的形勢來看，已經有一部分國有企業對內部管理有了一定程度的重視，了解到關于國有企業的內部管理不能單純地從財會與行政兩方面進行考慮，而是需要結合實際，對所有管理目標做到規范統一化，并且國企內部的所有員工都應積極參與到管理活動中來。同時，國企內部風險質量環境也需結合客觀事實進行不斷完善，全面分析并調整組織結果，從而使國企內部風險管理機制可以得到長足有序的發展。

（二）科學進行風險評估

實踐證明，只有在國企內部制定并實施標準化的管理手段才能使風險管理產生相應的效果，畢竟在國企進行風險管理控制的時候，審核標準與具體的評價體系才是管理中的兩大基礎環節。當然，針對內部控制的風險管理，各個國有企業都有其不同的管理辦法，但在管理過程中應注意求大同而存小異，所有國企在管理過程中都應圍繞著一個核心進行展開，即符合目前市場經濟的發展軌跡，在這一基礎上，應充分確保風險評估部門的獨立工作屬性，進而確保日常的管理工作可以著眼于實處。與此同時，由于國企內部容易出現不可控的風險，并且這一風險桎梏著國企的發展，基于此，國企要設立專職部門，并且對部門員工進行培訓。培訓可以是定期的，也可以結合實際情況臨時決定，這樣才能保證員工具備較強的風險意識與責任意識，從而為國企的發展獻計獻策，做出自己應有的貢獻。與此同時，從國企方面來講，企業文化的發展也是非常重要的一個方面，國企文化應同時具備科學性與先進性，相關領導應對這一情況給予足夠重視。國有企業只有從宏觀與微觀兩方面做到合理安排，才可以使內部控制風險評估更具科學性，從而確保國有企業的健康良性發展，進而為市場經濟做出應有的貢獻。

（三）完善信息管理系統

眾所周知，國有企業內部管理系統龐大，分支密集，而國企內部每一個部門之間既有相互幫助又存在相互制約的關系，這對于內部控制管理來說既有好的一面，同時也存在不足的一面。負責人要注意完善信息管理系統，畢竟從部門協同作戰的角度來講，這對提升工作效率有明顯的促進意義，但同時在管理過程中，又會出現互相制約的情況，一旦發生問題極有可能會影響工作效率。在國有企業內部控制的風險管理過程中，以內部審核工作舉例說明，這項工作的涉及面比較廣，并且該項工作在對國企員工利益方面會產生影響，這就表示該部門的工作很容易被其他部門參與，從而導致內部控制風險管理工作受到一定阻礙。國企領導應結合實際，保持審核部門員工獨立工作的權利，在保證執行者工作權威性的同時也要兼顧注意其合理性。同時，由于企業內部風險管理控制是企業文化素養的綜合體現，也是員工價值觀的綜合體現，所以相關工作人員應在工作中對相關風險意識進行有針對性的宣傳.為員工樹立國有企業的發展與壯大與內部控制風險管理是密不可分的。同時，國企內部的風險管理控制需要制定并完善相應管理制度，并充分保障制度制定的科學性與合理性進而使評估做到合理化。同時，在制定目標時，應注意以整個國企為核心，從大局觀念出發，并且注重目標制定的多元化，將塑造企業形象放在首位，將企業價值觀深植于每位國企員工的心靈深處。在國有企業的管理過程中，只有做到上述幾點，才可以充分保障信息管理系統的完整性。

三、結語

隨著全球一體化概念的逐步深入，我國國有企業需要不斷進行自我完善，在改革創新的同時，應從內部控制的風險管理處著眼，結合實際將管理制度不斷修改并完善。同時還應建立健全系統完善的風險管理體系，使每名國企員工都具有使命感與責任感，了解到風險管理的必要性，從而使國有企業在新時代的大潮中勇于拼搏，成為時代的弄潮兒。

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作者簡介：

趙斌，上海數字產業發展有限公司，上海。