加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控休制建設(shè)防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

摘要：在當(dāng)代市場經(jīng)濟發(fā)展的背景下，企業(yè)當(dāng)中已經(jīng)逐步形成自負(fù)盈虧、自主經(jīng)營的經(jīng)濟實體，需要企業(yè)確立規(guī)范的現(xiàn)代化的管理制度，而其中核心組成部分就是財務(wù)內(nèi)部控制，通過很大程度上地科學(xué)合理調(diào)配企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、資金、資源等元素，采用權(quán)力制衡與分散的方式保證企業(yè)資產(chǎn)安全可靠，透明完整，明確企業(yè)自身權(quán)責(zé)利，推動建立現(xiàn)代企業(yè)制度，強化各個部門之間協(xié)調(diào)溝通，提升企業(yè)經(jīng)濟效益，防范經(jīng)驗風(fēng)險，助力企業(yè)高速發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)充分建設(shè)完備的財務(wù)內(nèi)控制度，但在企業(yè)實際經(jīng)營管理實踐中，常有因財務(wù)內(nèi)控管理不力致使經(jīng)營困難甚至倒閉的情況出現(xiàn)。本文結(jié)合當(dāng)前企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作存在的問題，探討提出幾點創(chuàng)新管理措施。

關(guān)鍵詞：財務(wù)內(nèi)控：存在問題：創(chuàng)新管理

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體制建設(shè)的重要性

（一）保障了企業(yè)的資產(chǎn)安全和完整

企業(yè)建立財務(wù)管理內(nèi)控制度，能夠更好地監(jiān)控資金流動情況，確保貨幣資金的安全性。具體體現(xiàn)在：可以全方位考慮企業(yè)的償付能力，增強風(fēng)險意識;對物料的驗收、出入庫、交舊領(lǐng)新、資產(chǎn)使用、處置等一系列程序進(jìn)行規(guī)范，實現(xiàn)有序管理企業(yè)物資：可以落實崗位相分離原則，通過員工之間的相互制約來預(yù)防資產(chǎn)盜竊現(xiàn)象，抑制財務(wù)損失，在保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的同時提高資產(chǎn)利用率，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常運行提供有效的保障。

（二）保證了企業(yè)會計信息真實

企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控體制有助于會計人員明確責(zé)任劃分，確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互監(jiān)督和相互制約：在一定程度上降低了工作中的錯誤和操作上的弊端：強化了對會計資料的管理要求，比如通過對會計憑證進(jìn)行審核、復(fù)核以及匯總處理，及時發(fā)現(xiàn)錯誤并糾正，有效減少企業(yè)物資損失，最重要的是保證了會計核算的數(shù)據(jù)可靠，提高了會計信息質(zhì)量。

（三）促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)濟效益的提升

作為企業(yè)提高自身經(jīng)濟效益的重要手段，財務(wù)管理內(nèi)控體制能夠保證業(yè)務(wù)流程的不斷創(chuàng)新，使企業(yè)內(nèi)部各項工作機制得以強化，從而形成一套相互監(jiān)督、相互制約的管理體系，即有助于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的有序進(jìn)行，又促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)濟效益的顯著提升，為企業(yè)的長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展做好充足準(zhǔn)備。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作存在的問題

（一）企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作體制不健全

1.財務(wù)內(nèi)控管理制度不完善

完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度是財務(wù)內(nèi)控工作順利開展的前提，能有效制約企業(yè)財務(wù)活動，促使財務(wù)內(nèi)控工作有序開展。但目前許多企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度內(nèi)容不全面，許多涉及的內(nèi)控相關(guān)事項都未能體現(xiàn)，大大影響財務(wù)內(nèi)控工作的質(zhì)量。

2.財務(wù)內(nèi)控管理監(jiān)督制度不完善

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的順利開展需要依托必要的監(jiān)督管理，但目前大部分企業(yè)缺乏對財務(wù)內(nèi)部控制工作開展監(jiān)督管理，導(dǎo)致在實際內(nèi)控工作開展過程中，相關(guān)工作人員的財務(wù)行為不夠規(guī)范，直接影響財務(wù)內(nèi)控工作效果，不利于工作更好開展。

3.對財務(wù)內(nèi)控管理制度認(rèn)識不足

企業(yè)經(jīng)營管理者的思想認(rèn)知直接決定著企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理水平，但當(dāng)前我國大部分企業(yè)經(jīng)驗管理者對財務(wù)內(nèi)控制度的認(rèn)識尚比較表面，沒有認(rèn)識其重要性，對財務(wù)內(nèi)控工作不夠重視，單純認(rèn)為保證財務(wù)核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性就是財務(wù)管理工作的核心。直接導(dǎo)致企業(yè)基層員工對財務(wù)內(nèi)控工作也不夠重視，在日常財務(wù)工作開展未能積極配合財務(wù)內(nèi)控工作。

（二）企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作人員素質(zhì)不高

財務(wù)內(nèi)控工作直接關(guān)系到企業(yè)各個項目規(guī)劃以及資金投入。財務(wù)內(nèi)控工作涉及內(nèi)容復(fù)雜、牽涉面廣，對財務(wù)內(nèi)控工作人員素質(zhì)有較高要求，不僅要求財務(wù)內(nèi)控人員的內(nèi)控管理基礎(chǔ)過強，還要求財務(wù)內(nèi)控人員對計算機技術(shù)熟悉操作，對日新月異的社會科技了解熟悉應(yīng)用，科學(xué)合理分析收集的數(shù)據(jù)信息，制定清晰明了的數(shù)據(jù)統(tǒng)計表格。然而在我國當(dāng)前許多企業(yè)的內(nèi)控人員素質(zhì)普遍存在有待提升的現(xiàn)象，而造成這個原因主要在于企業(yè)的管理者投入的精力與經(jīng)費不足，很少對內(nèi)控人員進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)，還有的在人員選拔上比較隨意，也沒有開展后期教育，導(dǎo)致整體的財務(wù)內(nèi)控工作水平較弱。

（三）現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)應(yīng)用不足

隨著科技的不斷進(jìn)步，現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控工作應(yīng)充分應(yīng)用科學(xué)技術(shù)，才能對企業(yè)內(nèi)部信息的收集、分析以及處理更高效而且有質(zhì)量保證，這些數(shù)據(jù)都與企業(yè)未來的工作計劃實施與資金情況密切相關(guān)，同時，現(xiàn)代科技的應(yīng)用還能提高財務(wù)內(nèi)控工作的效率，減輕工作人員的負(fù)擔(dān)。但從企業(yè)實際財務(wù)工作中發(fā)現(xiàn)，大部分都很少甚至沒有應(yīng)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，大大降低財務(wù)內(nèi)控管理水平，不利于財務(wù)內(nèi)控工作水平的有效提升。

三、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控創(chuàng)新管理措施

（一）建立完善創(chuàng)新的財務(wù)內(nèi)控管理制度

財務(wù)內(nèi)控工作的重要基礎(chǔ)保障是財務(wù)控制制度的完善，決定企業(yè)整體財務(wù)內(nèi)控水平。在市場經(jīng)濟環(huán)境日益復(fù)雜的大背景下，現(xiàn)代企業(yè)只有不斷完善財務(wù)內(nèi)控管理制度才能更好地適應(yīng)時代的發(fā)展。首先，企業(yè)需要有針對性地強化企業(yè)內(nèi)控管理制度，特別是結(jié)合財務(wù)內(nèi)部控制活動中的問題，制定對應(yīng)科學(xué)合理的規(guī)章制度，一方面要保證規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的運營行為，另一方面要保證內(nèi)部控制制度的具體全面性，對于企業(yè)的內(nèi)部控制活動進(jìn)行全方位的有效監(jiān)督管理，全面凋動員工工作積極性，促使企業(yè)發(fā)展更有序健康。可以讓全體員工參與財務(wù)內(nèi)部控制制度過程，財務(wù)部門與其他部門相互協(xié)作，允許普通員工共同參與財務(wù)監(jiān)督工作，對財務(wù)內(nèi)控工作共同監(jiān)督：其次，保持財務(wù)內(nèi)控制度的科學(xué)性，探索創(chuàng)新內(nèi)部控制制度，保證內(nèi)部控制制度與時俱進(jìn)：最后，要完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評估制度，對日常管理中存在的漏洞科學(xué)分析，及時修正，提高管理科學(xué)有效性。

（二）全面提高財務(wù)內(nèi)控工作人員素質(zhì)

財務(wù)內(nèi)控工作的效率與質(zhì)量高低直接取決于企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作人員的素質(zhì)水平。經(jīng)過上述企業(yè)財務(wù)內(nèi)控存在的問題分析可以發(fā)現(xiàn)大部分的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控人員素質(zhì)水平處于較低水平。因此，需要企業(yè)加強相關(guān)工作人員的素質(zhì)提升：首先，明確內(nèi)部職責(zé)分工，對崗位職責(zé)的獨立性有明確的認(rèn)識，對互不相容的財務(wù)崗位安排不同人員擔(dān)任，形成內(nèi)部相互監(jiān)督，共同提升更好完成財務(wù)工作：其次，加強財務(wù)內(nèi)控人員的責(zé)任感，通過培訓(xùn)、宣傳等方式讓財務(wù)內(nèi)控人員認(rèn)識到其重要性，提高財務(wù)內(nèi)控工作的質(zhì)量：同時，企業(yè)要對財務(wù)內(nèi)控培訓(xùn)有相對的資金投入，制定培訓(xùn)計劃、考核機制、獎懲制度，對培訓(xùn)結(jié)果定期考核，不斷凋整與之適應(yīng)的培訓(xùn)計劃，對考核優(yōu)異的員工給予獎勵。最后，企業(yè)經(jīng)營管理者也需要積極了解學(xué)習(xí)國內(nèi)外先進(jìn)的財務(wù)內(nèi)控經(jīng)驗，提高思想認(rèn)識，帶領(lǐng)財務(wù)內(nèi)控工作人員改進(jìn)優(yōu)化內(nèi)控工作。

（三）積極探索應(yīng)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)

在市場競爭白熱化的大背景下，應(yīng)用現(xiàn)代的科學(xué)技術(shù)對于財務(wù)內(nèi)控管理水平提升具有積極作用。在企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控工作中，可以積極利用計算機科學(xué)技術(shù)，從而提升財務(wù)相關(guān)信息的收集效率，并對統(tǒng)計數(shù)據(jù)報表進(jìn)行完善，讓企業(yè)經(jīng)營管理者能夠?qū)ω攧?wù)內(nèi)控工作更清晰明確，為企業(yè)經(jīng)營決策提供更科學(xué)合理的依據(jù)，真正實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控的目的。

三、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作雖然存在著諸多待解決的問題，并嚴(yán)重阻礙著企業(yè)生存與發(fā)展，但企業(yè)管理層應(yīng)不斷提升財務(wù)內(nèi)控工作的重視程度，文章通過對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的重要性及存在的意識不清、人員分配不合理等問題進(jìn)行闡述的基礎(chǔ)上，提出了制度創(chuàng)新、提升意識等解決方法，為我國企業(yè)創(chuàng)新內(nèi)控工作提供了素材，有助于我國企業(yè)不斷提高企業(yè)市場競爭能力。

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作者簡介：

張德文，西山煤電股份有限公司馬蘭礦，山西太原。