中小企業內部控制管理問題之我見

摘要：當前，在我國的經濟發展中，民營企業的地位和作用極其重要，尤其在這些民營企業中，中小型企業扮演了舉足輕重的角色。但是，在企業經營發展過程中，因為一些原因，它們出現了管理問題，其中最為嚴重的就是整體生產經營效益低、運營成本費用高、內部管理效果不佳。近年來，為了建立健全現代企業制度，提高企業競爭力，全國各行各業先后都推行了內部控制管理體系的建設，這項先進的管理制度在國有企業、行政事業單位確實收到了顯著成效。但是在中小型企業施行后，效果卻差強人意，難以達到預期目的。因此，對于著力推進中小型企業內部控制制度建設就必然成為我們企業管理工作的關鍵環節，不但可以加強風險能力的管理控制，還能提升企業運營管理水平。

關鍵詞：競爭力;內部控制管理;風險意識

一、中小型企業內部控制存在的問題

中小型企業如若要對內部進行控制管理，應該從企業內部環境進行管理，企業管理層科學管理意識淡薄，要提高管理層的科學管理意識。內部管理體系有待健全完善，就要建立健全的內部管理體系。企業缺少定期的風險評估機制，就要注重風險評估制度的建立。內部監督機制不夠健全流于形式，就要建立健全的監督管理制度。

（一）企業管理層科學管理意識淡薄

在我國90%以上的中小型企業都是民營企業，民營企業在內部管理方面無法有效實施標準、規范的管理方法，最終還是歸根于企業整體的規模較小、治理不夠完善、從業人員素質不高且數量偏小，從而單位負責人員無法科學治理民營企業。數不勝數的中小型企業并沒有從實際出發，從本企業現有的內部管理控制作為出發點，通過自視缺點來進行改善，然后進行內部控制制度的完善和相對應的機構的建設。但是，后續的問題也沒有得到重視，制度的建立需要相關人員來監督，機構的建設也需要相關部門來進行把控，對于后續的疏忽，并沒有使得機制和機構發揮其本該發揮的作用，沒用達到內部控制管理制度下的各個部門環節的管控作用。長此以往，結果就是上行下效，基層員工也對其漠不關心，因此最終無法落到實處。企業決策層制訂內部控制制度不科學、不完善、不切合實際，流于形式，缺乏經營風險控制的意識，從而導致企業經營管理流程無法進入正規化、合理化，必然羈絆企業向前發展和持續成長。

（二）內部管理體系有待健全完善

絕大部分的中小型企業管理體系不健全，不具備內部管理意識，甚至沒有相關的內部管理控制的制度安排。在我國，絕大部分的企業在整個生長過程中，從企業的建立到運營，整個過程當中相當地沒有紀律，十分無組織且分散，主要還是因為企業的上層管理控制者沒有一個明確的內部控制管理的意識，沒有規律科學地制定相關的內部控制地制度、去完善內部控制管理地體系。上層把這些責任當作任務下發給下層，沒有及時地跟進監督進度，效率低下，整體的制度只是一個空皮囊，沒有得到合理有效地預算步驟，特別是在企業的資金方面，資金是企業運轉流動的極大關鍵點，資金的管理如果沒有得到合理科學的管控，必定大大加重了企業的資金運行風險。

（三）企業缺少定期的風險評估機制

對于中小型企業的生產規模來說，企業把絕大部分的人力、財力、物力放在了銷售和生產環節，沒有富余的資金以及人力進行內部控制管理。風險評估機制是企業長期下去自然就給中小型企業內部控制管理帶來了極大的影響。

（四）內部監督機制不夠健全流于形式

在我們國家大部分的中小企業整體缺乏對企業的監督，其監督控制機制不夠完善，企業對內部進行控制管理的意識相當薄弱。整個從企業在日常的運營當中，如果沒有辦法合理地做出決策，也無法對有不同想法地部門進行合理有效地協調，還是以一個人或者上層者的意識為主導，武斷決定某種決策，沒有充分地凝聚集體的意識。在企業的構造當中，往往是上層的管理者進行“專制獨裁”地決策，下層的構成人員只能充當執行者的角色，不用說為上級出謀劃策，最后商量出一個凝聚集體智慧的結晶決策。從根本上來說，企業缺乏對內部進行控制管理的意識，企業的監督管理機制不夠堅持，獨斷的決策較為主觀且派難免，沒有結合大眾的指揮，如此將會導致企業無法作出合理科學的決策，面臨著更大的企業運營風險。

二、完善內部控制管理的措施

（一）加強風險意識、建設良好平臺

針對內部控制觀念不強，建立并不斷完善相關的機構、標準和要求。在企業的日常營造全員參與人人有責的內控環境，從而全面帶動企業整體內控理念的提高。企業要努力營造一種良好的氛圍，從企業運營抓起，從企業的大大小小各個環節、各個部門、各個工作人員人手，努力建設一種企業的發展需要每個成員的全新參與、每個成員都有責任，進而完善內部的控制管理體系，加強企業每一位成員的風險意識。營造全員參與人人有責的內控環境，從而全面帶動企業整體內控理念的提高。

（二）建立健全的規章制度體系

對于企業的整體的發展進程來說，在中小型企業不同的發展階段，有不同的情形特點，所以應該建立健全的內部控制管理的規章制度。作為企業工作進行的標桿，作為計劃展開的門口，在不會觸碰國家法律法規的前提下，在內部控制管理的制度下進行展開運行的活動。在企業的運行當中，對于企業的資金應該嚴格管控，有效且實際地防范企業的資金周轉等風險。在企業運營當中，如果沒有合理的內部管控的制度，那么就會因此弄巧成拙，給企業的經營活動帶來不必要的麻煩和困擾，甚至會承擔相應的法律責任。

（三）建立健全的監督體系

對于中小型企業在日常的運營管理當中，需要重視這些問題，把監督中石化，要把問題放于公眾視野之下，不能藏著掖著，要把問題明目化，放在公眾事業之下、企業可以在內部設和人員，立監督管理的體制，進行相關的管理。倘如發現內部成員出現一些問題，監督部門需要及時發現問題，及時分析問題，并對出現問題的部門進行相應的懲罰。當然對于一些工作進行過程中表現相當優秀、良好的部門和人員給予及時的表揚、獎勵，等等。就要明確設立獎勵考察的機制，來完善健全監督考察體系、全面地監督預測、執行。當然，企業也可以花錢進行聘用外部的第三方來幫助檢測中小企業的內部控制管理情況，進行十分細致的評估分析，來促進中小企業的管理控制。只有這樣才能切實有效地推進中小型企業經營管理活動健康持續發展。

（四）提高內部控制的信息化

現代是大數據的時代，企業的發展運營離不開大數據，在科技信息高速發展的現代社會，中小型企業想要在激烈的搏斗中力挽狂瀾、獨樹一幟，必須跟隨時代的步伐，加強企業內部控制管理的信息化。從企業運營的各個環節，從成立、生產、研發、人力資源開發管理等各個步驟、環節，都需要實施信息化建設。只有運用信息技術，運用大數據技術，才能有效率地提高企業的各個環節、部門的銜接配合，才能高效率地創造價值，從而促進企業長遠的發展。

對于中小型企業的建設發展來說，這是一個持久長遠的過程，必須跟隨時代的步伐加強內部的管理控制，制訂一個切實際科學的目標與計劃，增強企業的內部控制管理的意識，才能讓全體成員參與進來，才能讓計劃落地，才能讓行動提高效率，讓各個部門齊頭共進、并肩作戰，唯有如此才能切實有效地推進中小型企業經營管理活動健康持續發展。

參考文獻：

[1]管錫現.中小型內部控制存在的問題及對策[J].商場現代化，2018（22）.

[2]陳建華.論民營企業內部控制現狀及其改進措施[J].中外企業家，2018（17）.

[3]楊玲.中小型內部控制的問題和對策[J].納稅，2018（34）.

作者簡介：

張劍，太原潤恒置業有限公司，四川廣元。