淺談隆德縣減稅降費實施成效及對策

摘要：國家減稅降費政策的實施減輕了企業稅費負擔，大大增強了企業活力，穩定了企業預期，也讓人民群眾有了很強的獲得感。隆德縣2019年貫徹落實減稅降費政策以來，取得了一定成效并形成適合當地經濟發展的政策措施。

關鍵詞：隆德縣;減稅降費;實施成效;對策

一、隆德縣減稅降費情況

稅收方面。截止2019年9月30日，隆德縣共減免各項稅費2254.1萬元。稅收減免1422.7萬元，其中，2019年新出臺的減稅政策已減免539.9萬元;2018年到期后在2019年延續的減稅政策共減免26.3萬元;2018年減稅政策在2019年的翹尾效應減稅856.4萬元;社會保險費減免831.4萬元。

社保降費方面。受益單位達280家，受益職工達12378人。截至9月30日，養老保險單位繳費比例由19%降低至16%，108家企業減少養老保險繳費239.81萬元，117家機關事業單位減少養老保險繳費607.6萬元;失業保險費全縣225家繳費單位減少失業保險繳費178.44萬元;工傷保險全縣280家繳費單位減少繳費38.62萬元;調整社平工資基數為全口徑城鎮單位就業人員平均工資，繳費基數人均減少770元，為全縣108家企業和2556名職工減少養老保險繳費128萬元;預計為全縣3300多名靈活就業人員全年減少養老保險繳費410萬元。

二、減稅降費取得成效及分析

深化增值稅改革方面，各行業的稅負均呈下降趨勢，減稅降費政策的實施，成為助推企業轉型升級的“及時雨”“加速器”。小微企業普惠性減稅方面，1～7月小微企業普惠性減稅共計344.06萬元，其中放寬小型微利企業標準加大企業所得稅優惠力度減免317戶次共計47.34萬元，提高增值稅小規模納稅人免稅標準減免140戶次139.76萬元，減征增值稅小規模納稅人六稅兩費減免2215戶次共計156.95萬元。個人所得稅改革方面，全面落實財政部、國家稅務總局和自治區人民政府出臺的一系列個人所得稅減稅政策，不斷優化營商環境，進一步提高個人所得稅改革及減稅降費政策對實體經濟的支持力度，激發微觀主體活力。

三大“減稅降費”政策促進小微企業發展。一是放寬小微企業標準，增加了稅收減免企業戶數，擴大了受惠面;二是提高個體工商戶和其他個人等小規模納稅人的增值稅起征點，由月銷售額3萬元提高到10萬元，未達起征點的小規模納稅人范圍擴大，增加了免征增值稅企業數量;三是小規模納稅人減半征收“六稅兩費”，切實降低了企業經營成本。減稅降費消除了對小微企業的經濟干預，加快小微企業專業化、精細化、輕資產化，孕育出了更多小微企業。

減稅降費政策助力制造業轉型升級。一是增值稅稅率的連續兩次下調，直接減少了企業稅金支出，增加可用的流動資金，流動資金增加提高企業流動比率和速動比率;二是新增留抵稅額退稅政策減少資金沉淀，以前當增值稅銷項稅額小于進項稅額時，可以留抵下一期稅款，新增政策規定納稅人新增的留抵稅額按有關規定予以退稅，減少了企業資金沉淀;三是新增運輸費用抵扣政策，增加了企業增值稅抵扣項，節約稅金。

三、減稅降費政策實施過程中存在問題

其一，地方財政收入減少。2018年隆德縣地方財政一般預算收入減少1400多萬元，縣級基本財力保障水平僅停留在“三保”支出范圍內，沒有財力可用于項目支出，增加了地方財政負擔。

其二，償債壓力大。由于地方財力緊張，加之收入減少，可用財力用于民生事業后剩余財力十分有限，隨著各項債務逐年到期，受減稅降費影響，收入減少，地方政府承擔償債壓力逐步增大，償債與發展的矛盾逐步凸現，已成為政府債務管理方面存在的主要問題。

其三，對納稅人培訓沒有做到全覆蓋，納稅人對減稅降費普惠性政策了解不夠全面。

其四，養老保險基金缺口較大。這次“減稅降費”政策的落實使得養老保險當期收入減少，出現了收不抵支的問題。

四、落實減稅降費政策建議

（一）加強組織領導，強化責任擔當

隆德縣成立了由常務副縣長任組長的減稅降費領導小組，切實加強組織領導，強化協調聯動，確保減稅降費工作規范有序推進、有效實施。

（二）加強宣傳培訓，擴大政策知曉度

拓寬渠道，讓政策宣傳更加到位;強化培訓，讓政策落實更有質效。

（三）狠抓政策落實，增強納稅人獲得感

夯實征管基礎信息;成立減稅降費輔導團隊，對企業進行了“一對一”“面對面”涉稅咨詢和服務;優化納稅服務，開展錯峰辦稅，提高辦稅效率;加強統計核算分析，確保“六稅兩費”政策落實到位，納稅人應享盡享、應退盡退;加強稅控技術服務，做好運維保障工作;加強稅第三方涉稅服務監督管理，邀請技術服務單位參加納稅人座談會，公開增值服務項目收費標準，明確基礎服務、增值服務的項目和內容，開展第三方借減稅降費服務巧立名目亂收費排查整治工作。

（四）加強稅收收入征管，不斷提高收入質量

準確把握收入增長面臨的不利因素，加強重點稅源監控及稽查和清欠工作，做到應收盡收，保證稅收足額人庫。

（五）規范非稅收入，杜絕亂收費現象發生

嚴格按照非稅收入收費目錄執行，對非稅收入項目，要做到收繳分離、應收盡收，及時人庫。

作者簡介：

張翠青，寧夏回族自治區固原市隆德縣財政局，寧夏固原。