財政部新要求對基層央行政府采購工作的影響

顧晨

摘要：隨著經濟高速發展，政府采購規模及專業性不斷提升，進一步加強內部流程控制，能夠在控制風險的基礎上，促進采購工作提質增效。本文基于人民銀行分支機構的視角，分析了新形勢下采購工作新的內控要求，并結合實際提出了加強采購內部控制的措施建議。

關鍵詞：采購;內部控制;采購工作

一、財政部對政府采購的新要求

近年來，財政部出臺多項關于加強內部控制的文件，例如《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》（財會[ 2015] 24號）《關于加強政府采購活動內部控制管理的指導意見》（財庫[ 2016] 99號）等（以下簡稱《意見》），對行政單位集中采購的內部控制提出了更高的要求。主要有以下幾個方面。

（一）進一步明確部門職責

《意見》要求采購單位明確相關部門在采購工作中的職責與分工，并建立部門問的溝通協調機制，共同做好采購程序工作。同時，要強化內部監督部門的作用，暢通采購中問題的反饋和受理渠道

（二）進一步細化崗位設置

《意見》對采購崗位的設置提出了多方面的新要求。

1.不相容崗位分離，例如采購需求制定與內部審核，采購文件編制與審核，合同簽訂與驗收等崗位應分開設置，以便相互制衡。

2.關鍵環節多人參與，例如單一來源項目議價、合同簽訂等相關業務原則應由2人以上共同辦理，并明確主要負責人員。

3.對采購關鍵崗位應實施定期輪崗。

（三）進一步完善審批機制

在以往基礎上，《意見》對采購項目的內部審批要求更加嚴格。

1.堅持集體決策，采購單位的內部決策過程要形成完成完整記錄。

2增加采購的計劃性，采購單位應加強采購項目與政府采購預算編制的結合，根據預算及采購計劃有序安排采購活動。

3在內部審核中，應細化明確各項審核要素、審核標準、審核權限和工作要求等。

（四）進一步優化采購程序

《意見》提出，要加強對采購活動的流程控制，突出重點環節。主要包括以下內容。

1.加強關鍵環節控制，對采購項目審核、采購方式確定、委托代理環節的合規性與合理性要進行重點把控。

2.明確時限要求。對需求編制、采購實施、合同簽訂、信息公告等環節，應明確工作時限，并按時完成。

3.健全檔案管理。相關部門應加強采購記錄，妥善保管采購管理、執行相關文件。

二、基層央行加強采購內部控制的措施建議

科學、合理的內控機制，能夠在降低崗位風險的同時，兼顧行政效率。為了更有效地貫徹落實《意見》，現結合基層行工作實際，提出以下措施建議。

（一）適度集中采購項目

基層行受限于人員編制，部門職能、崗位設置存在較多重疊現象，在采購的實際操作中，難以完全實現內控分離的要求。管轄行崗位相對細化，人員較為充足，可對轄內普遍性的采購項目進行集中統一購買，既有利于加強采購程序的內部控制，也有利于實現規模效應。

（二）重點加強審批環節

建議將采購管理與預算管理進一步結合。

1.合理編制政府采購預算，在編制部門預算時統籌規劃采購項目，使政府采購預算編制科學準確。

2.嚴格項目審批，立項審批應著重參考當年采購計劃，嚴控計劃外采購項目，集采管委會審批過程應形成完整的會議記錄和紀要。

3.在采購需求、采購合同等采購文件的審核過程中，細化并明確各級審核要求和責任。

（三）不斷細化采購程序

建議在已有的采購程序基礎上，加入新的內控要求。

1.進一步細化明確集采辦、需求部門、實施部門、使用部門、監督部門在采購過程中的職責和責任。

2.采取內部函、業務處理單、協調會議等措施，搭建部門問溝通協調機制，確保采購信息傳遞暢通。

3.合理分設制衡崗位，對采購文件的起草和審核，業務的主辦與監督崗位等分開設置，并建立輪崗機制。

4.明確需2人以上共同辦理的環節，并要求參與人員簽字確認。

5.將上述要求以制度的形式同化下來。