房地產公司納稅籌劃中的風險問題及應對措施

梁領球

摘 要：伴隨著我國市場經濟改革的深入推進，房地產行業的競爭也越來越激烈，企業要想在激烈的市場競爭中實現更好的發展，納稅籌劃中存在的風險問題以及應對策略是管理者需要重點關注的。現階段，國外的納稅籌劃應用已經十分廣泛，但是在我國企業中的應用還十分有限，其積極作用并沒有得到全面的發揮。本文就針對房地產公司納稅籌劃風險問題以及應對措施進行了具體研究，希望能給廣大房地產企業管理者一些有益的幫助。

關鍵詞：房地產公司 納稅籌劃 風險

在我國經濟快速發展的大背景下，企業面臨的外部競爭環境也越來越激烈，尤其是對于房地產企業來說，由于經營項目的特殊性，企業管理者對于納稅籌劃問題的關注程度也在逐年上升。由于納稅籌劃在我國企業的應用時間相對較短，因此，并沒有固定的應用模式可循，加之國家稅務部門本身并不支持企業進行納稅籌劃，導致企業在開展納稅籌劃工作的過程中，不僅面臨著內部風險，也面臨著相應的外部風險，需要房地產公司針對納稅籌劃過程存在的風險進行應對。

一、房地產公司納稅籌劃中的風險問題

1.1 政策風險

房地產企業要做好納稅籌劃工作，必須要在充分了解本企業實際情況的基礎上，充分利用國家方面出臺的納稅優惠政策，在借助國家政策扶持前提下，合理分析本企業的經營優勢，制定合理的納稅籌劃計劃，降低企業的稅收成本，提升企業的資金使用效率。但是，由于國家出臺的稅收優惠政策很多都是階段性政策，因此，一旦國家的稅收政策出現變化，就可能會導致企業的稅收負擔增加，嚴重影響企業的納稅籌劃效果，嚴重者還會給企業帶來納稅籌劃風險，影響企業其他方面工作的正常展開[1]。企業在開展納稅籌劃工作的過程中，國家的政策支持是前提條件，只有在對國家的稅收政策有充分了解的基礎上，企業減輕稅負的工作目標才能真正得到實現。但是，對于企業管理者來說，只有對國家的稅收優惠政策有充分的敏感性，才能主動根據國家的稅收政策的變化及時調整納稅籌劃方案，否則，不僅會影響企業納稅籌劃的效果，還會嚴重影響企業經營的穩定性，導致企業出現經營危機。

1.2 經營風險

房地產企業開展納稅籌劃工作，其主要目的就是合理預測企業在運營過程中所能獲得的收益，為房地產企業管理者了解企業的經營情況，制定企業的未來發展規劃提供必要的支持。如果企業在開展經營工作的過程中，由于經營方式不合理或是在經營過程中無法科學應對過大的經營壓力，也會直接影響企業納稅籌劃工作的正常開展，不僅會影響企業納稅籌劃工作的開展效果，還有可能使納稅籌劃工作失去其應有的意義，甚至企業管理者需要為了避免財務危機問題的出現，要從整體的角度出發，重新制定納稅籌劃方案，加大房地產企業在經營過程中出現經營風險的概率。

1.3 操作風險

多數房地產企業在開展納稅籌劃工作的過程中，無論是納稅籌劃方案的建立還是實施以及整理，都是由企業的內部稅務人員來負責推進，因此，企業稅務人員的專業水平以及工作能力會對相關工作人員理解和落實納稅方案的質量產生直接影響。在實際落實納稅方案的過程中，負責人員一個輕微的理解偏差都會影響企業納稅籌劃方案的預期實施效果，如果相關人員在具體工作落實的過程中，出現執行偏差或是落實錯誤，就可能會導致納稅籌劃工作開展過程中出現操作風險，但是，要想完全避免此類問題，難度較大[2]。除此之外，由于政府部門對于企業納稅籌劃方案的支持度較低，因此，稅務部門在認定企業納稅籌劃方案的過程中也容易給企業帶來風險，企業納稅籌劃方案落實過程中，操作風險也是稅務人員以及企業管理者需要重點關注一個問題。

二、房地產公司納稅籌劃中的應對措施

2.1 提升納稅籌劃人員的素質

企業在進行納稅籌劃方案設計的過程中，需要充分了解國家方面出臺的稅收相關政策，外部的市場環境，以及相關的納稅項目，在此基礎上，合理選擇納稅方式，設計納稅籌劃方案。針對納稅籌劃方案落實過程中可能出現的風險，可以采取避免風險的方式以及轉移風險的方式最大限度的降低風險可能給房地產企業帶來的損失。在此基礎上，企業方面需要合理選擇納稅籌劃人員，一方面，對于企業現有的財務管理人員，要加強培訓，不僅需要針對風險、稅收、財務、法律等方面的專業知識進行培訓，還需要重視培養財務人員的溝通能力，加強對他們的道德品質教育，使他們在實際工作的過程中，能夠在充分考慮風險問題的基礎上，合理制定納稅籌劃方案;另一方面，企業可以通過人才引進的方式，將具備豐富納稅籌劃經驗的人員以及其具有深厚理論素養的人員充實到企業納稅籌劃管理隊伍中來，在保證引進人員道德修養能夠滿足企業要求的基礎上，確保引進的人才能夠具有較豐富的專業知識，在此基礎上，快速提升相關人員的納稅籌劃能力，提升企業納稅籌劃工作的開展質量。

2.2 與稅務部門加強聯系

企業開展納稅籌劃工作，需保證在稅法允許的范圍之內[3]。但是，通過對我國現有的稅法規定進行分析可以發現，稅法中的很多條款在實際操作的過程中都具有一定的彈性，由于不同企業需要繳納的稅務項目也不同，繳稅的方式也存在較大的差異，因此，納稅籌劃人員在實際開展工作的過程中，單純依靠自身的力量要保證規劃的準確性，難度較高。針對這種情況，企業稅務負責人員就需要與稅務部門加強聯系，主動配合稅務部門的管理工作，在保證按時足額繳稅的基礎上，積極爭取稅務部門的支持，企業在制定納稅籌劃方案的過程中，可以就方案中的一些細節問題主動向稅務部門咨詢，針對納稅籌劃方案中不符合稅法規定的細節，要及時采取有效的措施進行處理，在此基礎上，有效降低審批難度，使企業財務部門與稅收部門之間能夠建立友好合作的關系，提升企業納稅籌劃工作的開展質量。

2.3 遵循成本效益原則

企業在進行納稅籌劃選擇的過程中，充分遵循成本效益原則是最基本的條件。企業建立納稅籌劃方案，并動用大量的人力、物力、財力、落實納稅籌劃方案，一個最主要的目標就是提升企業的經營效益，保證企業利益最大化。因此，企業在選擇納稅籌劃方案的過程中，不應該將納稅最少當成是唯一的選擇標準，而應當在充分遵循成本效益原則的基礎上，使選擇的納稅籌劃方案能夠最大限度的推動企業的發展，促進企業的長久可持續發展，在此基礎上，有效提升企業的經營效益，實現企業經營效益的最大化，使企業能在激烈的市場競爭中，擁有屬于自己的一席之地。

2.4 強化內部控制

從房地產企業自身的角度來講，要想使納稅籌劃工作的積極效益能夠得到充分發揮，就需要強化內部控制工作，建立完善的內部控制機制。在納稅規劃方案的流程方面，要嚴格進行分類，具體包括納稅籌劃內部控制機制、考評制度、法律制度、責任制度、風險評價制度、審批制度等，企業通過完善的納稅籌劃內部控制機制的建立，能夠從根本上有效規避房地產企業在運營過程中、出現納稅籌劃風險的概率，在此基礎上，提升企業在經營發展過程中的穩定性，將納稅籌劃風險可能給企業帶來的不利影響降到最小，與此同時，充分發揮納稅籌劃工作開展的積極效益，使我國房地產行業的發展能夠與世界接軌，提升我國房地產行業的整體競爭力。

小結

綜上所述，合理開展納稅籌劃工作是房地產企業在發展過程中不斷成熟的一個重要標志，也是企業納稅意識逐漸增強的一個重要體現，其不僅能夠幫助企業減輕稅負，還能有效優化企業的經營流程。雖然在納稅籌劃工作的開展方面，國外房地產行業已經有了非常豐富的經驗，但是我國在相關領域依然處于起步階段，因此不可避免的會遇到各種各樣的問題，但是，只要我們加強研究，相信納稅籌劃工作的積極效益一定能夠得到充分發揮，進而有效地推動企業的健康持續發展。

參考文獻：

[1]李桂瓊.企業納稅籌劃中的風險問題及應對措施[J].財經界（學術版），2019（17）：223-224.

[2]牛德勝.企業納稅籌劃中的風險問題及應對措施分析[J].納稅，2019，13（20）：63.

[3]孫立闖.企業納稅籌劃中的風險問題及應對分析[J].中小企業管理與科技（上旬刊），2019（07）：72-73.