論地方稅負水平對民營經濟發展的影響

王敏

摘要：民營經濟是我國經濟發展的重要組成部分，近年來，民營經濟在國家政策的支持下實現良好發展，而民營經濟的發展會受到政策和大環境等諸多因素的影響，其中地方稅負就是重要的影響因素之一。本文對稅收負擔與民營經濟發展的現狀概述，討論稅負水平影響民營經濟發展的原因，并分析如何利用稅負推動地方民營經濟發展，希望具有借鑒意義。

關鍵詞：地方稅負水平；民營經濟；發展；影響

在市場經濟環境下，民營經濟已經成為我國經濟高速發展的主力軍，而地方的稅收征收情況與其民營經濟發展狀況密切相關，具體說來：如果負擔過重，政府會提供物資加強地方的基礎設施建設，但是會導致民營企業存在發展萎縮的風險；而稅負過輕雖然會提升民營企業生產的積極性，但是卻導致地方政府財政收入減少，不能滿足必要的經濟支出和建設，所以如何利用稅負推動地方民營經濟發展是需要認真考慮的問題。

一、稅收負擔與民營經濟發展的現狀

而對于經濟發展落后的地區來說，民營經濟發展也相對滯后，同時稅收負擔也重于經濟發達地區。具體現狀如下：

（一）不同地區稅負民營經濟發展狀況不同

據2017年中國統計年鑒資源數據顯示，其中對我國各省民營企業收入現狀進行了統計，從整體上看，我國各地區的稅負水平維持在20%以內，而各地區宏觀稅負對比私營企業占總營業收入比例可以發現：經濟發達地區在私有企業的發展良好的情況下，該地區的整體發展情況也較好，在稅收方面總體看來，2017年，民營企業500強納稅總額達到10254.10億元，首次突破萬億大關，占全國稅收的比重為7.6%[1]。而2018中國民營企業500強分省排行榜中可以發現：浙江省93家、江蘇省86家、山東省73家、寧夏3家、新疆3家、廣西2家、云南省1家，這直接反映出我國各省的經濟發展水平。

（二）地方民營經濟稅外負擔重

從整體上來看，民營經濟除了履行稅收義務外，還包括如下社會負擔：收費、攤派和集資，由此可見其承擔除稅收之外的收入負擔要大于其他企業，因此，稅收種類繁多使得地區企業發展較為困難，而民營企業上繳的水費少有導致地方財政收入少，當地政府又對企業征收費用，導致惡性循環的局面產生[2]。

二、稅負水平影響民營經濟發展的原因

地區的經濟發展水水平高會讓當地的稅收收入狀況保持良好，而多數的民營經濟得到良好的發展也會讓生產力發展水平提升，在實現良好的經濟效益同時也會有著較強的稅收承擔能力，而政府財政收入得到保證之后就會制定出更加寬松的政策，地方民營經濟發展也因此受益。各個省市政府財力不同，在財政支出上存在差異，會造成資本流向公共產品供給水平更高的地區。

三、如何利用稅負推動地方民營經濟發展

自2018年民營企業座談會召開后，河北省也明確了民營經濟工作重點，不僅要著力推動民營企業創新轉型發展，還要著力減輕企業稅費負擔，這其中需要地方政府重視和在制度上支持民營經濟發展，具體說來：

（一）觀念上重視民營經濟的發展

1建立稅收公平觀念

由于民營企業自身的局限性，要想實現長足的發展需要得到政府的大力支持。因此，當地政府需要重視民營經濟的地位和作用，采用公平的稅收原則。地方政府要對國有經濟、民營經濟一視同仁，其中包括：a稅收征收比率；b稅外收費；c稅收優惠政策。政府需要強化稅收公平觀念，在重視民營經經濟發展的同時，也會提升民營企業的經濟投資力度，利于民營企業的創新、發展，最終起到帶動地區經濟的增長的目的[3]。

2政府要從發展出發

對于財政困難的地方政府來說，為了實現財政收入目標，往往通過多種途徑獲取民營企業資金，這就會對民營經濟的積累能力削弱。從短期看，政府收入會增加，有利于實現財政收入目標，但是從長遠看，這種方法對民營經濟的發展十分不利，還會阻礙地方經濟的發展。因此，地方政府要做到“放水養魚”和“目光長遠”。需要當地政府減少對民營企業不合理的收費和攤派，以此減少民營企業的稅費負擔，同時當地政府要提供優惠政策，在資金、稅收等方面給予民營經濟支持，實現民營企業的擴大再生產[4]。

（二）機制上支持民營經濟發展

1轉變政府職能

政府職能又叫行政職能，其綜合運用政治手段經濟手段，進而實現當地經濟的發展，在社會主義市場經濟環境下，我國政府需要承擔更多的責任，根據民營經濟的發展需求轉變政府職能。具體說來：首先，實現政企分開管理機制，讓企業作為經濟主體發揮出經營性的職能，而政府主要職能要從生產者、監督者和控制者，向宏觀調整和社會公共管理服務轉變；其次，政府機構要實現改革，做到權責分明，明確各部門的職責，杜絕多頭管理的弊端，使政府管理體制得到規范。

2優化地方稅制結構

首先，要想切實優化地方稅制結構，關鍵舉措在于減輕民營經濟整體稅負，以此提升民營企業的市場競爭力和經濟活力。其次，要健全地方稅收體系，當前國家正在深化進行增值稅改革使得增值稅稅率降低，這樣民營企業發展壓力進一步降低，而政府可以通過其它途徑增加稅收收入，并且健全已有的稅種結構。最后，政府要簡化稅制，并且簡化稅務程序，進而減輕稅收成本[5]。

（三）體系上加強地方對民營經濟的稅收監管

1建立健全稅收體系

常言道：“無規矩不成方圓”。為推進民營經濟發展，打造良好的稅收環境，樹立稅收法規的權威性，就要健全稅收法律體系。首先，明確稅收立法主體，提升稅收立法層次。具體說來：在稅收立法程序上要以立法機關為核心，將國家立法形式結合授權立法。其次，合理劃分稅收立法權限。在稅法的制定上，地方立法要服從與中央，同時對立法機關和行政機關立法權限優化，以此保證人代會對統一立法的權威性，各地區要相應建立立法權限，明確劃分模式。

2推進政府稅收行為科學化進程

在市場經濟環境下，打造陽光、透明的政府已經成為民眾關注的內容。而推動民營經濟發展，同樣需要政府做到對民營企業的稅收政務公開，包括如下內容：a征收數量；b征收項目；c征收方式，確保民營企業主體具有知情權和享有監督權。同時，稅務建設要實現規范化發展，其中主要包括如下內容的規范：a政策執行；b執法手段；c執法程序；d執法行為，進而為稅收創造良好的環境。

結束語：

綜上所述，習近平在民營企業座談會上強調：“民營經濟大有可為”，2017年，中國民營企業500強營業收入總額近24.5萬億元，納稅總額近1.025萬億元，但是在背后也必須看到民營經濟的發展長期受到稅收的影響對其發展造成阻礙。因此，當地政府要在觀念上重視民營經濟的發展，并且在機制上支持民營經濟發展。此外，還要在體系上加強地方對民營經濟的稅收監管，進而在民營經濟發展的同時實現也實現稅收的穩定。

參考文獻：

[1]李煒光，張林，臧建文.民營企業生存、發展與稅負調查報告[J].學術界，2017（2）.

[2]劉東濤.營造促進民營經濟健康發展的稅收法治環境[J].人民論壇，2015（20）.

[3]李菁，何苗.會稅差異對所得稅稅負水平的影響分析[J].中國市場，2015（46）：145-146.

[4]賴迪輝，朱星毓.稅收競爭影響地方經濟轉型了嗎？——來自京津冀區域的空間計量證據[J].城市發展研究，2016，23（7）.

[5]張慧.地方稅負水平對民營經濟發展的影響研究[J].法制博覽，2017（12）.