企業內部資金結算中心運營模式存在的問題及建議研究

孟晴晴

摘 要：隨著企業經營規模的不斷擴大，實施內部資金結算中心運營模式已經成為企業強化資金集中管控、實現資金優化配置、滿足各分子公司發展需求的重要手段。本文分析了企業內部資金結算中心運營模式中存在的問題，并提出完善資金結算中心運營的措施建議，期望對提高企業資金使用效益有所幫助。

關鍵詞：企業；資金結算中心；運營模式

1企業內部資金結算中心運營模式存在的問題

1.1內部資金管理機制不健全

企業高層對內部資金結算中心缺乏正確認識，只將結算中心定位于各分子公司的存取款賬戶，而忽視了對內部資金的有效利用。同時，在內部資金管理運營中，企業只從局部考慮個別分子公司的資金使用需求，未能制定滾動資金使用計劃，沒有站在企業戰略發展的高度統籌規劃資金使用，導致內部資金結算中心忽視了閑置資金的有效利用，使得企業損失了投資理財收益。

1.2內部資金借貸風險大

在資金結算中心運營模式下，企業通常會基于戰略發展層面，對各分子公司的資金活動進行調整。如，企業資金結算中心會借款給連年虧損的分子公司，這些公司的經濟效益差，很難在短時間內扭轉虧損局面，所以易增加借款損失風險。此外，還有個別分子公司到期難以償還借款，只能繼續向資金結算中心申請借款，以緩解資金壓力，久而久之形成了內部資金惡性循環，不僅難以從根本上扭轉虧損企業的經營困境，而且還會給企業總部帶來壞賬損失，降低企業整體的資金使用效率。

1.3內部資金管理忽視貨幣時間價值

在企業內部資金結算中心運營模式中，企業為了促進各分子公司共同發展，增強企業總部的整體競爭力，一般都通過資金結算中心對資金進行優化配置，實現資金的最大化利用價值。但是，企業在資金配置過程中卻忽視了貨幣時間價值，降低了資金使用效益。如，內部資金結算中心在向企業各分子公司提供借款時，往往采用免息的方式，各分子公司無需支付借款利息，在一定程度上降低了企業總部的資金收益。

1.4連帶責任風險增大

企業實施資金結算中心運營模式，將全部資金匯集在統一賬戶進行管理，不僅增加了資金收支管理和稅務處理上的復雜程度，還易增大企業總部的連帶責任風險。當企業下屬某一分子公司出現違規經營或涉及法律糾紛問題時，就會造成企業共同賬戶被凍結，嚴重影響其他成員公司的正常運營。同時，企業所屬各成員公司需要獨立承擔法律責任，如果成員公司出現違法運營行為，則會使整個企業承擔法律連帶責任，導致企業陷入經營困境。

2企業內部資金結算中心運營模式的完善建議

2.1完善資金預算管理

企業在實施資金結算中心運營模式的過程中，為了強化對資金的集中管理，提高資金利用率，企業應落實資金預算管理機制，加強資金運行的內部控制，進而確保資金結算中心高效運營。企業要結合自身的生產經營特點，遵循收支平衡、量入為出原則，編制資金預算，重視資金預算執行控制，保證資金安全。尤其在專項資金預算管理中，企業要根據實際項目預算撥付資金，杜絕不合理資金支持，并要求各項資金支出均有真實的原始憑證作為結算依據，加大對收付款憑證的審核力度，不得出現超預算支出的情況。

2.2完善資金集中管理機制

企業要建立健全資金結算中心運營管理機制，實現對資金的集中管控，保障資金使用目標的實現。具體措施如下：一是規范資金存放。企業總部要規范各分子公司的資金存放，要求各分子公司除了保留開戶行之外，必須清理其他賬戶，確保資金結算中心能夠對各分子公司的資金流動情況進行監控。二是建立資金預警機制。資金結算中心可建立起分子公司信用評價體系，為企業總部做出資金調撥、內部借款等決策提供依據，最大程度避免壞賬損失風險，保障企業資金安全。三是制定資金滾動計劃，盤活閑置資金。企業既可將資金投資于理財產品、申購新股等穩定收益的項目，也可適當投資于金融衍生品，加強投資風險防控，實現閑置資金的最大化收益。

2.3加強內部借款管理

企業應加強資金結算中心的借款管理，保證企業內部資金安全，防止資金浪費。具體措施如下：一是明確資金結算中心的借款審批流程，要求企業各分子公司必須嚴格執行流程，辦理相關手續，使借款項目經過層層審批，規范借款用途。二是企業總部根據各分子公司提出的資金需求申請，結合資金結算中心的資金增量存量情況，科學決策是否向分子公司提供資金支持。三是在借款使用過程中，企業要不定期地檢查借款使用情況，若發現借款用途不在約定范圍內，則要收回借款，并對借款的分子公司進行處罰。四是企業資金結算中心要制定利息政策，促使各分子公司強化資金管理意識，不斷提高資金使用效益。

2.4加強資金結算中心合法性運營管理

為規避企業法律風險，資金結算中心必須增強法律意識，按照相關政策規定制定資金管理辦法，確保資金結算中心合法性運作。具體做法如下：一是企業要加強資金結算中心工作人員的法律意識，組織工作人員參加專業培訓，使他們全面掌握相關法律法規和政策制度，在工作中做到依法辦事。二是針對企業所屬個別公司因違規經營導致資金結算中心被凍結的問題，企業要多與法院、稅務機關等部門進行溝通，從維護企業整體利益的角度出發，盡快解決賬戶凍結問題，避免對企業運營造成重大影響。三是建議國家出臺相應法規，規范企業內部資金結算中心的設立與運營，為資金結算中心處理各項業務提供法律依據，最大程度規避企業法律風險。

結論：

總而言之，企業要重視資金結算中心的規范化、合法化運營，在資金結算中心運營中，要全面落實預算資金管理制度、資金集中管理機制和內部借款管理制度，不斷完善資金結算中心的運營管理體系。資金結算中心要以保證企業資金安全、實現資金最大化利用效益為目標，統一各分子公司的對外支付，合理配置內部資金，進一步強化企業總部對各分子公司的資金管控。

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