新形勢下集團企業稅收籌劃策略分析

隋立波

摘要：在當前經濟全球化發展速度不斷加快的新形勢下，大量國際資本涌入我國市場，這也導致集團企業競爭壓力增大，管理面臨著嚴峻的形勢。在這種情況下，集團企業要想創新更大化的經濟效益，則需要為企業的發展注入新的活力，并對利潤妥善進行調配，以此來提升自身的競爭實力。稅收籌劃作為集團企業節約成本及提高收益的重要形式，通過開展科學合理的稅收籌劃，可以為集團企業發展營造良好的稅收氛圍，全面提升集團企業稅收收益。文中分析了新形勢下集團企業稅收籌劃的作用，并進一步對新形勢下集團企業稅收籌劃的策略進行了具體的闡述。

關鍵詞：集團企業;稅收籌劃;作用;策略

集團企業開展稅收籌劃，需要以現行稅收法律法規為基礎，科學設計最優稅收方案，確保稅后收益最大化目標的實現。在實際稅收籌劃實施過程中，宜遵循前瞻性、合法性和目的性等原則，提前進行科學籌劃，確保制定的稅收籌劃方案的科學性和合理性，并根據政策的變化情況及時對稅收籌劃方案進行調整，以此來助推集團企業的健康、穩步發展。

一、新形勢下集團企業稅收籌劃的作用分析

（一）提高集團企業綜合競爭力

在當前集團企業實際發展過程中，越來越重視稅收問題。而且通過遵循前瞻性原則，并以現行稅收法律法規及行業規范為基礎，充分的結合自身的實際情況來開展稅收籌劃，以此來減輕集團企業稅收負擔，全面促進集團企業綜合競爭力的提升。

（二）提升集團企業綜合經濟效益

集團企業通過開展稅收籌劃，可以將企業稅費控制在最低水平，減小成本支出基數，確保集團企業最終利潤增多，全丹麥人就高資金回報率。而且在合法的基礎上實現對集團企業稅費的有效控制，也可以提高集團企業運營能力，降低企業管理費用，促進集團企業綜合經濟效益的提升。

（三）助推稅務代理及相關服務業務的發展

部分集團企業在稅收籌劃過程中，為了能夠進一步提高稅收籌劃質量，存在選擇稅務代理服務的情況，具體在實際操作過程中，需要聘請專職機構來開展稅收籌劃，通過統籌稅收籌劃資源，并進一步梳理稅收籌劃思路，能夠有效提高集團企業稅收籌劃工作的專業性和規范化發展，這對于稅收代理及相關服務業務的興起和發展能夠起到有效的助推作用。

二、新形勢下集團企業做好稅收籌劃的策略

（一）提高集團企業的稅收籌劃意識

在當前集團企業發展過程中，為了能夠進一步提高稅收籌劃的實效性，要求企業管理層要給予高度的重視，并重視企業全體員工樹立良好的稅收籌劃意識，以此來促使稅收籌劃工作的科學和合理開展，促進稅收籌劃的有效落實。而且在實際稅收籌劃實施過程中，其涉及到的部門和環節較多，這就需要在具體操作過程中需要做好溝通和協調工作，針對企業現有資源進行優化配置，從而確保稅收籌劃工作的有效貫徹落實。

（二）構建稅收籌劃風險防范體系

集團企業稅收籌劃存在較高的風險，因此需要對稅收風險有一個正確的認識，并謹慎處理涉稅的事項。一旦稅收籌劃方案存在稅收風險，則會對集團企業帶來較大的經濟損失。作為集團企業管理層需要提高稅收風險意識，并在企業稅收籌劃過程中，通過借助于先進的技術手段來構建稅收籌劃風險防范體系，并積極完善稅收預警系統，實時跟蹤和監控稅收籌劃過程中的風險，以此來保證稅收籌劃工作的有序實施。

（三）綜合利用各項稅收政策

在當前市場經濟環境下，稅收環境呈現出多變性和復雜性的特點，這也致使稅收變動較為頻繁，這必然會對稅收籌劃方案的制定帶來較大的影響。作為集團企業稅收籌劃人員，宜對稅收政策變化情況實時了解和掌握，并針對稅收籌劃方案進行適當的調整，確保稅收籌劃方案能夠在合規合法的前提下實施。同時，還要重視對新稅收政策及相關政策的學習，并將其在稅收籌劃工作中進行有效的應用。針對于各種稅收方面優惠政策的出臺，宜結合自身的實際情況，綜合運用各項優惠政策，構建更為科學靈活的稅收籌劃方案，確保稅收籌劃的合法性和經濟性。

（四）建立財稅管理提前介入機制

集團企業需要根據自身的財務活動合理進行規劃和統籌安排，并通過建立財稅管理提前介入機制，遵循前瞻性原則來制定稅收籌劃，實現對企業稅收全過程的有效控制。另外，在當前集團企業發展過程中，宜將稅收籌劃納入到企業的具體運營模式中來，通過將稅收籌劃與企業資金管控相結合，確保稅收籌劃的科學性和合理性。

（五）稅收籌劃中尋求稅務機關的支持

由于稅收機關作為國家稅收征管權力機構，其有義務解答納稅人納稅過程中提出的各種稅收疑問，并合理解釋各種稅收政策。因此在集團企業實際稅收籌劃過程中，需要與稅務機關保持有效的溝通和聯系，針對于稅法中模糊的條款及時與稅收部門進行溝通和協調，盡量與稅務人員在針對相關條款理解上達成一致，這樣才能保證稅收籌劃內容的合法性。對于稅收工作而言，由于各地征管方式會有一定的差異性，而且地方稅收部門在執法方面還具備一定的自主裁量權，因此集團企業在具體稅收籌劃過程中，要求企業稅收籌劃人員要與稅務人員保持良好的關系，并及時進行溝通，從而為稅收籌劃方案的有效實施和執行打下良好的基礎。

三、結束語

在當前集團企業財務管理工作中，稅收籌劃作為其中較為關鍵的一項內容，同時也是集團企業戰略的重要組成部分，越來越受到青睞。在實際集團企業稅收籌劃工作開展過程中，其主要是通過科學的籌劃來達到合理避稅的目標，即能夠以最小的投入來獲取到企業利益的最大化。在具體稅收籌劃過程中，需要針對各項經營活動開展科學的籌劃，并使其與集團企業總體戰略保持一致性，通透考慮集團企業的經營活動，在法律法規規定要求下開展具體的籌劃，確保稅收籌劃效益最大化目標的實現，積極促進集團企業的健康、有序發展。

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