中小餐飲公司財務外包好處和風險

韋京汝

摘要：本文首先闡述了財務外包發展的現狀，其次列明HYY餐飲公司的實際情況，以此剖析在選擇財務外包服務時能帶給公司的好處，和公司將會面臨的風險，從而給類似情況的中小企業在選擇財務外包服務時以借鑒和參考。

關鍵詞：財務外包;好處;風險

一、財務外包的現狀

財務外包是目前西方國家盛行的公司財務管理模式。10年前的BP（英國石油公司）通過把北海鉆油工程項目的會計業務轉包給專業的會汁公司，從而降低了成本，提高了效率，使得核心業務取得巨大成功[1]。在國內，很多中小企業適合采用財務外包的財務管理模式，這樣既可以節約資金，又可以獲得高質量的財務管理服務。

財務外包的主要內容有：

（一）工資薪金外包服務。會計公司專業的會計人員會根據國家最新個稅政策，計算員工工資、福利、年終獎、分紅等，以及如何使用相關軟件進行個人信息維護，通過外包服務還可以很好地解決員工工資的保密性問題。

（二）代理記賬服務。這對中小企業來說尤其重要。中小企業不要設立專門的財務部，只要負責日常的財務運行，把財務報表交由服務商去做。處理中小企業日常賬務，理順資金流和往來款項，并定期出具財務報告，幫助企業做好招投標和銀行貸款等工作的準備。

（三）稅務外包服務。由于我國目前稅務制度比較復雜，并且根據國情經常發生變動，對會計人員的專業度要求高。會計公司會根據公司財務處理情況來制定恰當的稅務籌劃，按時向稅務機關提交稅務申報表，每年按時向市場監督管理部門報送年報。

（四）往來款項的服務。會計公司有專門的財務軟件來管理往來款項，通過導入銀行賬單和相關發票信息可以自動生產往來款記錄，公司可以隨時在相關軟件上進行查閱。方便公司付款及催款，開發票和催收發票等。

二、財務外包模式“互聯網+代理記賬”[2]的特點

“互聯網+”模式大大改善了代理記賬的模式，通過財務處理平臺處理數據，不局限于某一臺辦公電腦，并且管理人員通過手機端可隨時查閱公司賬務處理情況，最突出的改變有以下幾點：

（一）銀行賬單智能導入。公司網銀賬戶上下載電子版銀行明細單（有的銀行也稱對賬單），導入財務處理平臺，預先設定憑證模板后，可以自動生成憑證，未預先設定憑證模板的，可以手動生成憑證，方便快捷，避免人工手動輸入的差錯產生。

（二）發票智能導入。公司開具的發票可以從稅控系統中導出，導入財務處理平臺，預先設定憑證模板后，可以自動生成憑證，未預先設定憑證模板的，可以手動生成憑證。一般納稅人收到的增值稅專用發票，可以從發票認證平臺上導出發票明細，導入財務處理平臺，預先設定憑證模板后，可以自動生成憑證，未預先設定憑證模板的，可以手動生成憑證。小規模納稅人和一般納稅人收到的普通發票，可以通過掃面的方式，財務處理平臺自動連接增值稅發票查驗平臺查驗發票真偽，若為真實發票，則根據預先設定的憑證模板自動生成憑證，未預先設定憑證模板的，可以手動生成憑證。

（三）工資單智能導入。公司工資單，通過關聯財務處理平臺上的相關選項后上傳到財務處理平臺，根據預先設定的憑證模板自動生成憑證，未預先設定憑證模板的，可以手動生成憑證。

（四）一鍵報稅。財務平臺根據賬務處理情況，自動生產稅務申報表，和稅局報稅系統關聯后，可一鍵完成報稅工作。

（五）庫存管理。在財務處理平臺上錄入進項發票和銷項發票后，平臺根據預先設定好的成本結轉方式，比如月末一次加權平均法來計算出營業成本，生成成本結轉憑證。通過庫存管理模塊可以清楚的了解公司庫存商品的情況。

（六）應收賬款、應付賬款管理。在財務處理平臺上錄入銀行明細、開具的發票和收到的發票生成憑證后，通過應收賬款、應收賬款的輔助核算，可以清楚的看到與各供應商和客戶的往來，開票及收款情況。

三、財務外包的動因和好處

（一）HYY餐飲公司背景介紹

HYY餐飲公司月營業額15-25萬，人員12-15人左右。

庫存管理狀況：HYY餐飲公司主營海鮮類菜品，采購時分三大類，生鮮、調料、凍貨，有對應的固定供應商并且采用月底一次性結賬的方式付款。采購回來的調料、凍貨放入儲藏室，生鮮入廚房，有庫存軟件，但因人手不足和耗時太長的原因并未能按規定錄入數據，當然也沒有出庫的管控。庫存管理處于癱瘓狀態。

加工管理狀況：加工過程管控全靠廚師長監督管理，由于庫存管理處于癱瘓狀態，點餐系統并未錄入食材成分及用量信息，目前無法計算出食材損耗量。

菜品管理狀況：HYY餐飲公司配有點餐系統，可以準確記錄收入，但并未錄入食材成分及用量信息，無法統計成品率。

財務管理狀況：財務外包前：（1）崗位設定。由公司負責人付款，會計在處理賬務的同時還要負責出納的部分工作，請款并記錄現金賬，違背了相關規定中的職務分離原則。會計人員流動性大，公司賬務經常無人處理，導致不能及時準確得出財務數據，影響投資者分紅。（2）財務核算軟件。HYY餐飲公司使用的是用友財務軟件，由于長時間沒有續費，不再得到軟件公司的技術支持與維護。

（二）選擇財務外包的動因

財務人員流動性大。HYY餐飲公司是規模較小的公司，目前給到會計人員的發展平臺有一定的局限性，吸引力遠不如大企業，財務人員流動性大，且財務水平參差不齊，造成公司賬務混亂，斷層，影響投資者分紅。

財務代理公司越來越專業化的服務。財務代理公司大多采用“互聯網+代理記賬”的模式，記賬軟件智能化、專業化。財務代理公司會計人員具備一定專業性，很多財務代理公司還會設置專門的客戶維護團隊，來對接財務事宜，并根據公司賬務處理情況，給出稅務風險警示和稅收籌劃服務。

（三）財務外包對中小企業的好處

對中小企業來說，財務外包服務可以總結為代理記賬、代理納稅申報、提供專業財務咨詢與建議，好處有：

降低公司財務費用，優化資源配置。財務外包之后，HYY餐飲公司可以從招聘和管理財務人員的困境中解脫出來，減少事工作和人工成本，并且可以避免因頻繁更換財務人員帶來賬務上的延遲和混亂;也不必再負擔購買財務軟件和維護財務軟件的相關費用。從而能夠講有限的資金投放到公司的核心業務上，提供公司管理水平和市場競爭力。

提高企業管理質量。財務外包后一方面有利于企業把有限資金投放到主業上;另一方面可以通過財務處理平臺上返回的數據，實時了解公司財務狀況，為公司應對市場變化做出及時、準備的決策?；蛘哂蓪I的財務外包承包商來進行財務管理，能夠為企業在財務上的規劃更專業。

享受財務代理公司專業化的服務。由專業的財務代理公司來進行財務管理，能讓公司在財務和稅務上得到更專業的服務。

四、財務外包的風險

成功的財務外包，可以幫公司降低成本、改善管理、提高效率[3]，但在選擇財務外包服務時還需注意以下幾個問題：

（一）選好財務外包的服務內容

選擇財務外包服務的動因就是把非核心的、不能盈利的、影響公司發展的和難于管理的部分交給專業的財務服務公司去打理。結合HYY餐飲公司的實際情況，由于公司沒有啟用相應的庫存軟件，并且沒有庫存管理的相關內部控制，所用收銀軟件也并未錄入菜品信息，所以不宜將庫存核算進行財務外包。經過財務代理公司半年來的賬務處理情況并且對比了同行業的菜品成本數據，證實菜品成本管理并不是公司要重點關注的問題，公司應該把精力集中在如何提高營業收入上。

（二）選擇專業的財務代理服務公司

選擇專業的財務代理公司非常重要。財務代理市場上不乏劣性競爭，有很多財務代理公司以低價吸人眼球，但古話說得好“一分錢一分貨”，財務代理公司的運營也是需要一定成本的，過低的價格有可能影響服務質量、專業性也得不到保障，還有被集資詐騙的風險，所以公司應選擇有代理記賬資質的、專業性強的、口碑好的、服務質量好的財務代理記賬公司。HYY餐飲公司選擇的財務代理公司能夠完成相應的對應工作，并進行賬務處理。雖然新法律法規的頒布和修改頻繁，但財務代理公司的會計人員都能盡快安排學習和培訓，專業水準保持穩定，能根據最近政策進行賬務、稅務處理，讓公司能體會到專業的服務。事實證明，在選擇專業的財務代理公司后，HYY餐飲公司的管理得到了改善，根據財務代理公司的建議，完善了報銷流程及統計工作，提高了賬務處理的可靠性和真實性。

（三）防止商業秘密的泄漏

在財務外包之前，要了解公司內部情況，清楚需要保密的數據和模塊。在選擇財務代理公司時，要了解財務代理公司對于保守商業秘密所采取的措施，在財務代理合同中有無相應的保密條款。做好保密措施，避免商業秘密的泄露，阻礙公司的正常發展。HYY餐飲公司所選擇的財務代理公司，財務外包服務合同上并無保密信息的詳細規定，只有籠統的表述，不具有實際可操作性，對HYY餐飲公司的權益保護不利。

（四）加強與財務代理公司的溝通

公司在于財務代理公司對接時，應保持有效的對接，加強與外包服務人員的溝通，提高解決賬務處理過程中遇到的問題。在合作共贏的基礎上，建立一體化的運作體系，推進雙方合作的深度和廣度。選擇財務外包服務是公司職務分離、精細化管理的表現，體現了職能分工信息化、專業化、社會化。代表了企業財會管理的發展趨勢。由于中小企業在財務會計方面的沒有優勢、基礎薄弱，隨著市場環境和管理者素質的提高，財務外包將成為中小企業利用有限資金，借助專業財務代理公司的服務來突破有限資金的局限，提高企業管理能力和競爭實力的最佳途徑。HYY餐飲公司選擇的財務代理公司，有專門的客服團隊，由做賬會計對接賬務處理問題，專業售后人員對接一般財稅咨詢，這樣既提高了工作效率，又使得對接和溝通更有效。

五、小結

綜上所述，由于國內財務代理機構不斷提高服務質量、專業化程度和智能化水平，中小企業選擇財務外包是大勢所趨，但在選擇財務代理機構時，要根據自身情況，慎重選擇財務代理機構，降低財務外包風險。

參考文獻：

[1]錢楓.中小企業財務外包的可行性分析[J].會計之友，2005 （12）

[2]蔣嬌.“互聯網+”背景下代理記賬財稅服務創新研究[J].財經界，2019 （9）.

[3]高薇，中小企業財務外包可行性分析及流程構建[J]，商業會計，2019 （3）.