電商企業財務管理問題與對策分析

宋敏學

摘要：電子商務快速發展對電商企業財務管理的要求不斷提高，但由于電商市場集中度較高，大部分電商企業財務管理尚處于傳統工業化企業財務管理水平，存在財務人員信息化素養不夠、財務管理手段技術不適用電子商務業務發展、財務與業務缺乏整合應用等短板，亟需從企業重視度、創新財管模式等方面采取及時措施。

關鍵詞：集中度;信息化;協同;財務控制

一、引言

與工業化時代的企業財務管理相比，信息化時代以電商平臺為代表的企業財務管理更加強調會計行為的信息性、集成性。隨著大數據、“云”財務的出現，對電商企業財務管理要求不斷提高。電商企業財務管理對象多為密集型資金，需要對大量資本進行財務應用與運作，根據公司發展需要通過更優資本配置，提升資本應用效率。在信息化快速發展背景下，電商企業通過財務管理優化，更有利于發現投資新增長點獲取更高投資收益。電商企業對資本管理效率的高低，財務管理系統是否有效，很大程度上影響著電商企業經營效益的高低。通過及時梳理電商企業財務管理各類問題，找出產生問題的原因并針對性加以解決和創新，是當前電商企業財務管理工作不可或缺的重要業務內容。

二、現狀及問題

（一）電商市場快速發展推動電商企業財務與業務信息高度集成

近年來，電子商務快速發展推動我國成為全球規模最大的網絡零售市場。國家商務部《中國電子商務發展報告2017》顯示，2017年中國電子商務交易額已達29.16萬億元，同比增長11.7%。電商市場的快速擴張，必然帶來電商企業財務管理的信息量、資金量、資金流等體量和流量不斷發展，集成和應用的難度不斷增大。當前，電商企業財務管理正不斷加強以下三個方面功能。一是加強企業財務與業務的協同。電商企業財務管理正積極消除傳統企業財務管理中的財務和業務的剝離，推動企業部門之間的信息互聯共享，改變財務與業務缺乏溝通，信息反映滯后弊端，提供財務管理流程優化推動企業整體資源優化配置。二是推動實現企業資金流、信息流及物流的集成。電商企業財務管理將資金流、信息流和物流統一到同一流程中，將商品信息、技術信息、市場信息、物流信息、資金信息等納入財務管理流程基本要素，共同體現每一筆電子商務交易的全面信息，為企業決策提供全面信息服務。三是及時精準反映電商交易的時空信息。電子商務業務的產生和信息的產生是實時的，電商企業財務管理流程必須實時跟進，實現動態、即時的財務管理，打破業務的時間和空間界限，保證即時、隨地的資金流、物流、信息流的順暢流動。

（二）電商企業財務管理轉型遠落后于市場發展需求

當前，我國電子商務市場集中度較高，B2B電商交易占主導地位，占整個電商市場規模比重達69%，同時B2B電商市場集中度同樣處于高位區間，龍頭企業與普通企業、龍頭企業之間的發展存在巨大差異。市場的不均衡發展導致電商企業財務管理發展遠落后于市場發展，大企業規模優勢較大，相應的財務管理轉型較早較完善，而大部分中小電商企業的財務管理普遍存在以下問題。一是對提升電商財務人員水平重視不夠。大部分電商企業財務管理由擁有傳統行業財務經驗的人員組成，不能滿足電商競爭發展需求。部分企業財務人員知識結構單一，高學歷人才缺乏，與電商企業財務管理需要的綜合型、網絡型人才相去甚遠。二是傳統工業化財務管理已難以全面客觀確認和計量電商交易。電商企業業務的發生打破傳統交易的時空界限，存在大量虛擬交易信息無法用傳統會計方法界定和處理，其“資產”和“負債”等會計要素因電商運營模式的變化有了不同的概念，其他基本會計理念也存在突破。如傳統會計制度要求按照權責發生制確認企業的收入、成本和費用，但電商交易中，一般是以支付結算工作完成作為交易完成標志，此刻才對各項收入、成本、費用等予以確認，實質是按照收付實現制進行會計確認和計量，這就需要電商企業財務管理根據國家電子商務發展相關指導意見進行創新轉型。三是增大了電商平臺、財務軟件與存貨數據三大賬目的協同處理難度。依據現有會計工作規范、企業財務管理制度，電商企業ERP等財務軟件、電商平臺以及存貨數據應實現三賬合一，以確保存貨、收入及成本三者的據實核算。但實際電商交易中，市場是虛擬、開放的，加上不同電商企業的運營模式存在差異，實現三賬合一的財務管理目標非常困難。

三、原因與趨勢

（一）市場客觀原因為主，企業主觀原因不容忽視

客觀上，由于目前電子商務市場發展尚處于粗放型的規模擴張階段，這決定了電商企業以追求業務發展和利潤最大化為主的企業發展目標。一是在互聯網經濟環境下，電商企業為追求更大商業和財富機會，發展過程中普遍存在缺乏適合電商環境下的財務管理信息集成動力和機制，加之目前關于電商發展相關的法律、政策尚不完善，宏觀層面上也缺乏對電商企業財務管理的相關監管、指導和支持手段，導致了電商企業財務管理存在諸多弊端。二是電商市場缺乏相應的信息化財務管理專業人才。目前我國財務專業人員的培養仍以工業化企業財務管理為主，相關水平素養難以滿足電商財務管理要求。主觀上，中小企業普遍只重業務不重企業內控尤其是財務控制的效應。管理者普遍存在只要財務管理符合當前會計準則的規范要求的工業化企業經營思想，只需企業財務部門做賬、管賬而忽視將財務信息與業務信息進行集成整合分析。

（二）電商企業財務管理將朝信息化方向發展

互聯網經濟日新月異，電商市場競爭愈加激烈，電商企業財務管理必須積極進行理念創新，重構既符合互聯網經濟發展，有契合電商企業業務實際的財務管控理念。未來，隨著區塊鏈、大數據等新信息技術的廣泛運用，電商企業財務管理信息化必將成為主流。具體來說，電商企業財務管理要注重構建“零成本經營”財務管理模式，充分利用電商企業資金周轉快速的優勢，來彌補可能存在的財務風險抵抗力較低的短板。與此同時，積極利用互聯網遠程管控方式替代工業化實體經濟財務管理機制，保障企業在信息化技術支持下精準將財務管理工作中的銀行匯總、貨物運輸及各類交易收付款等經營活動進行財務信息化處理，實現電商企業財務管理的信息化、智能化。

四、對策建議

（一）推動企業管理層重視財務與業務的協同控制

將電商企業財務管理系統與電商平臺系統整合，確保企業各項業務均可自動從企業內外部采集相關的會計核算資料，并匯集與企業的內部財務信息系統進行實時處理，將財務從傳統記賬算賬局限中解脫出來，發揮更大的管理控制職能，同時確保企業經營者可隨時利用企業的財務信息對企業的未來財務形勢做出合理預測，為企業管理和發展做出正確決策。

（二）大膽創新應用新的財務控制模式

電商企業必須應用網絡財務、借助計算機網絡技術以整合完成企業目標，以財務管理為核心，將業務、財務協同管理，實現互聯網環境下的財務監督。創新利用ERP或MRPII把電商企業的財務與業務、資金流、物流與信息流進行集成，大膽通過開發、引進新的網絡財務軟件實現電子財務管控。如，電商企業通過協調內部供應鏈管理、客戶關系管理、企業資源規劃等系統，對業務流程進行進一步管理創新和思維完善，實現對資金流、物流、信息流的動態控制，提高電商企業財務控制力。

（三）加強內部控制與外部合柞并舉

電商企業通過重視發揮財務管理效應，將資金流、信息流和物流優化配置后，財務管理人員必須做好預算與考核等內部控制，以配合電商業務的飛速發展，同時在激烈的電商業競爭中，還需不斷提升財務管理水平，將物流、價格與品牌進行優化組合，以合理控制運營成本、運輸成本、倉儲和存貨成本，不斷擴充資金流。此外，加強電商平臺與金融創新平臺、金融機構等的合作，將區塊鏈、大數據等新信息技術、財務安全技術適時吸收整合進企業自身財務管理流程中，不斷提高財務管理部門服務企業發展、保障企業經營安全的能力。

參考文獻：

[1]張琬.電子商務企業財務管理模式形成機理研究.農村經濟與科技，2018，29（16）.

[2]王來根.電子商務背景下企業財務管理模式的構建[J].當代經濟.2017，32（11）.

[3]鄒萍.電子商務環境下企業財務管理存在的問題及對策[J].人才資源開發，2014（08）：52-53.

[4]陳瑤玲.淺析電子商務背景下企業財務管理模式的構建[J].商場現代化，2016，21（17）.

[5]龍伶俐.電子商務企業財務風險管理[J].中國經貿，2015（15）.