分析我國住房公積金風險管理及其內(nèi)部控制

林振

【摘 要】住房問題是我國目前重點關(guān)注的一個重大民生問題。住房公積金制度在解決我國城鎮(zhèn)居民住房問題和規(guī)范房地產(chǎn)市場持續(xù)健康發(fā)展中發(fā)揮重要作用，住房公積金制度在帶來便利的同時也增加了管理風險，可能會面臨累積資金額巨大的風險，所以有效實施我國住房公積金制度，合理進行內(nèi)部控制，能促進住房公積金項目更好地發(fā)展。文章分析住房公積金的概念，闡述住房公積金面臨的主要風險及其產(chǎn)生原因，在實際管理中總結(jié)經(jīng)驗，針對可能產(chǎn)生的風險制定相應的解決措施，為我國住房公積金風險管理和內(nèi)部控制提供建議。

【關(guān)鍵詞】住房公積金;風險管理;內(nèi)部控制

【中圖分類號】F299.23;F832.479【文獻標識碼】A【文章編號】1674-0688（2019）08-0212-02

0 引言

隨著近年來鄉(xiāng)鎮(zhèn)城市化的推進，我國各地住房價格不斷上升，尤其是東部沿海發(fā)達城市，房價更是飛速增長。基于此，實施住房公積金制度有利于緩解我國居民的住房壓力，能夠讓人民更輕松地住上房子，在銀行貸款享受一定優(yōu)惠。但是實施住房公積金制度也存在一定風險，有時這些風險可能會損害到職工自身利益。尤其是我國住房公積金管理制度還處于初級階段，很多管理體系不夠健全，缺乏內(nèi)部控制和監(jiān)督體系，這些因素使得住房公積金制度不能有效實行，因此我們要著重探討住房公積金的風險管理和內(nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)不足之處，提出改進建議，使得住房公積金制度能夠惠及百姓，讓百姓住上好房子。

1 住房公積金的內(nèi)涵與風險類型分析

1.1 住房公積金的內(nèi)涵分析

當前，企事業(yè)單位通常會為職工繳存一筆長期的住房儲備金，這筆住房儲備金就是住房公積金，這是企事業(yè)單位職工應得的福利。住房公積金通常是從職工的工資中抽取一定比例，加上企事業(yè)單位為職工交相應的資金，兩者加起來構(gòu)成職工的住房公積金。但是在法律上這兩者都屬于員工所有，這個特點使住房公積金有效區(qū)別于其他資金，比如與社會保障基金不同，社會保障基金由政府、企業(yè)和職工三方分擔，只有某些職工才能享受這項權(quán)利。

1.2 住房公積金面臨的主要風險類型

現(xiàn)階段住房公積金面臨的風險主要有信用風險、操作風險和市場風險3種類型，這些風險都是由于住房公積金制度運行體系不完善引起的，還有很多主觀原因也會影響公積金的運行。在實際運行過程中，住房公積金制度還受到市場復雜環(huán)境的影響，面臨的風險可能更多、更復雜。

1.2.1 市場風險

市場風險中最常見風險是利率風險，即在住房貸款合同期限內(nèi)由于市場利率變化導致債務人提前償還住房貸款的風險，住房公積金貸款受政策性因素影響，它的利率較低且貸款周期較長，如果利率上升或者出現(xiàn)通貨膨脹，就會產(chǎn)生公積金貸款利率出現(xiàn)倒掛現(xiàn)象。

1.2.2 信用風險

住房公積金主要面對個人借款，借款人具有收入較低、償債能力較差、流動性較高的特點，導致住房公積金管理中心沒有辦法對借款人做出合理預判，只能依據(jù)借款人貸款的時點來辦理業(yè)務，但是這種不能預判償還能力的業(yè)務會提高住房公積金不能按時還款的風險。

1.2.3 操作風險

操作風險可從兩個方面進行分析：一是由于住房公積金管理中心內(nèi)部管理制度不夠完善，體系不夠健全，內(nèi)部工作人員可能會出現(xiàn)違規(guī)操作現(xiàn)象，比如公積金管理機構(gòu)沒有提供足夠的現(xiàn)金來償還債務，引起住房公積金管理機構(gòu)的信貸損失，損害繳存員工的經(jīng)濟利益;二是由于地方政府利用行政手段挪用擠占住房公積金，導致住房公積金出現(xiàn)的缺口得不到彌補。

2 住房公積金內(nèi)部控制存在的不足

我國住房公積金內(nèi)部控制存在很多不足之處，下面就風險產(chǎn)生的原因進行詳細闡述。

2.1 風險防范機制不夠全面

現(xiàn)階段，我國住房公積金風險防范機制不夠全面，導致住房公積金管理中心不能及時預測風險，或在風險來臨時未能及時采取相應的解決措施，這種預判風險缺陷成為影響住房公積金風險管理的重要隱患。住房公積金管理中心需要承擔相應的風險，如果不能有效預防風險，就會導致管理中心損失慘重。住房公積金管理中心工作量很大，很多業(yè)務不在住房公積金管理中心辦理，如果所有責任和風險都讓管理中心承擔則不合理，因此對于業(yè)務范圍有限的管理中心來說，保護好自身利益很重要。然而，住房公積金管理中心沒有真正的管理主體地位，其履行的職能和承擔的風險不匹配，缺乏風險預判能力，會給管理中心帶來更多不確定性。如果住房公積金管理中心不能及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務范圍外的違法行為，會加大風險出現(xiàn)概率。

2.2 信息溝通不夠順暢

現(xiàn)階段我國經(jīng)濟迅速發(fā)展，城市化進程不斷加快，我國人民已經(jīng)逐步進入全面小康生活階段，但是經(jīng)濟發(fā)展依舊存在嚴重不平衡問題，使得部分地區(qū)的住房公積金軟硬件設施相對滯后。經(jīng)濟發(fā)達城市的住房公積金管理中心擁有較好的設備，具備良好的條件，對相關(guān)問題的處理能力更高，有更高端的信息化管理系統(tǒng);但是在經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)，信息建設比較落后，硬件設施和軟件輔助設備都達不到基本要求。我國地域遼闊，區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展差異較大，各地科技核算軟件有很大不同，落后地區(qū)通信條件一般，有些無法與銀行聯(lián)網(wǎng)，出現(xiàn)信息資源不對等、無法及時溝通的情況。

2.3 監(jiān)督能力有待提高

我國住房公積金運行過程存在內(nèi)部監(jiān)督機制不夠完善的現(xiàn)象，監(jiān)督能力不足，會導致住房公積金出現(xiàn)風險，不確定性大大提高。我國住房公積金內(nèi)部監(jiān)督體系的水平高低不齊，有些地區(qū)的監(jiān)督體系不夠完善，這是地區(qū)之間發(fā)展不平衡的體現(xiàn)。

3 加強住房公積金風險管理、完善內(nèi)部機制的措施

3.1 建立健全風險評估與預警機制

建立健全風險評估與預警機制，一方面需要提高住房公積金管理中心工作人員的風險意識，使員工能夠自覺預防風險;另一方面要對住房公積金業(yè)務范圍內(nèi)可能涉及風險的因子進行統(tǒng)計分析，建立數(shù)據(jù)庫，科學準確地進行指標量化，預防與治理風險。

3.2 構(gòu)建完善的管理信息系統(tǒng)和信息交流機制

構(gòu)建完善的信息系統(tǒng)和信息交流機制，可以進一步確保信息的真實性和可靠性，迎合信息化時代發(fā)展，逐步建立全國通用的住房公積金管理系統(tǒng)，使信息能夠快速傳遞，并且落實住房公積金管理中心與其他機構(gòu)的溝通，以便及時處理外界建議。

3.3 健全內(nèi)部監(jiān)督機制

良好的內(nèi)部監(jiān)督機制可以起到事半功倍的作用，讓審計工作踏實、準確地完成。在健全監(jiān)督機制的同時要認真篩選管理人才，引進綜合能力強的人才，對審計員進行多方面的綜合考評，提高內(nèi)部審計人員的工作效率和綜合素養(yǎng)。還需要對內(nèi)部員工進行定期培訓，關(guān)心員工的日常工作情況，使內(nèi)部審計貫穿于公積金運營活動的始終，積極運用信息技術(shù)實現(xiàn)內(nèi)部審計電子化，提高審計效率，降低工作成本，提高工作準確性。

4 結(jié)論

通過分析可知，目前我國住房公積金的風險管理和內(nèi)部控制還存在一定問題，我國住房公積金從無到有、從小到大，規(guī)模越來越大，面臨的風險也越來越多，這些風險抑制了住房公積金管理中心經(jīng)營活動的順利展開，所以在實際管理中需要對其進行嚴格防控，尋找解決措施，優(yōu)化內(nèi)部控制模式，不斷完善住房公積金管理。

參 考 文 獻

[1]趙藝.基于風險管理視角的淄博市住房公積金管理問題研究[D].天津：天津財經(jīng)大學，2015.

[2]王先柱，吳義東.住房公積金貸款風險特征及其管控路徑研究——兼論差異化利率選擇與信用躍遷[J].上海金融，2017（9）：49-56.

[3]馬曉星.以層次分析法建立風險評估的模型案例研究：評估住房公積金風險[A].天津市社會科學界聯(lián)合會.發(fā)揮社會科學作用 促進天津改革發(fā)展——天津市社會科學界第十二屆學術(shù)年會優(yōu)秀論文集（中）[C].天津市社會科學界聯(lián)合會：天津市社會科學界聯(lián)合會，2017：6.

[4]朱啟文.深化改革視角下住房公積金管理模式與運作機制的創(chuàng)新設計[D].蘇州：蘇州大學，2014.

[5]彭長春.我國住房公積金增值收益分配的法律問題研究[D].武漢：華中師范大學，2016.

[6]廖靜娜.我國住房公積金個人貸款風險防范法律問題研究[D].廈門：華僑大學，2016.

[7]熊藝茗.江西省住房公積金政策有效性評估及其優(yōu)化研究[D].南昌：江西財經(jīng)大學，2018.

[責任編輯：高海明]