財務管理中稅務管理的重要作用及具體措施

武麗霞

〔內容提要〕企業的稅務管理人員應站在企業的角度結合我國出臺的稅收政策做好企業的稅務代理，在企業稅務的工作中稅務會計師和稅務管理人員起著主導的作用。企業要想保證自身的穩定長遠發展，必然要遵循相應的法律法規，而且企業的經濟發展目標和運營方向也必須順應市場經濟體制和國家政策的變革，因此稅務審計與稅務代理等工作環節是企業財務管理工作中的一個重要內容。

〔關鍵詞〕財務管理稅務會計師企業

企業的稅務管理是企業財務部門中的一個重要分支，要想明晰稅務管理在企業財務管理中的作用，首先應明確認知稅務會計師及其職責，其次要從依法納稅和企業稅務業務兩個角度進行分析，這才能夠保證分析結果的全面性。本文有針對性地闡明了當前企業稅務代理模式以及稅務代理實務，并探討了企業財務管理工作中稅務管理的作用，主要的角度為合理避稅策劃稅收、稅收監督與指導以及監督企業依法納稅三個方面展開論述，并提出稅務管理的基本措施。

一、企業稅務管理在企業財務管理中的作用分析

（一）通過稅務管理實現合理避稅

依法納稅在企業的運營義務中占據重要的位置，國家財政經濟的主要來源就是對社會上各個行業領域的企業進行稅收，因此可將稅收認為是一種參與企業資產分配的關鍵性手段，稅務管理工作的開展是在依照國家的稅務條例和法律規章的基礎上，對企業進行會計業務和稅收業務的辦理，企業能夠實現合理避稅降低企業在稅務方面不必要的成本支出，而這一環節對于企業的可持續發展和運營規模的擴大存在實質性的作用。從企業發展的角度看，企業資本的積累和企業核心競爭力的提升都與企業的稅務辦理存在直接的聯系。

（二）通過稅務管理實現企業稅收的策劃

企業可以通過稅務管理實現企業稅收的全面策劃，順應國家的經濟調控手段享受相應的稅收優惠政策，企業可以將這種稅收優惠政策作為企業發展的一個良好條件，利用稅收優惠政策來促進企業自身的發展。在企業產業結構不斷調整的過程中，地區的社會經濟也會隨之不斷的提升，從稅收優惠政策的內容可知國家的稅收優惠政策鼓勵企業進行產品的研發與出口，其實企業的產品研發與出口從某種程度上能夠促進國家的綜合國力，而國家綜合國力增強的同時，國民經濟水平也得到了一定程度的帶動。總體來看，稅收優惠政策的實施效果具有聯動性，而企業通過稅務合理的管理，既能夠享有相應的稅收優惠政策，又實現了自身的快速發展，同時也推動著企業資本的不斷提升，為企業的財務管理奠定良好基礎。企業能夠在原有的基礎上進行產業結構的調整，也是企業在激烈市場競爭中發展的一個必要條件，稅收優惠政策不僅推動企業朝著國家所制定的經濟產業結構形態發展，而且企業享有相應的優惠政策后發展動力得到激發。

（三）通過稅務管理實現稅務處理方法的制定

一般情況下，隨著企業的發展和市場經濟體制的變革，企業的稅率也會發生變動，企業開展稅務管理工作的過程中可結合企業的財務數據和稅率的多層變動，為企業擬定一套較為合理的稅務處理方案，幫助企業進行內部稅收的合理策劃，從而在依法納稅原則的基礎上推動企業運營效益的最大化。

（四）通過稅務管理實現稅務監督和稅收指導

眾所周知，國家參與企業收益分配最為主要的方式、手段或者工具就是“稅收”。而從國家財政收入的角度上看，稅務會計師和稅務管理部門依照國家的稅務政策和法律規定履行自身的職責就是在保證與維護國家穩定的財政收入，稅務管理人員履行自身職責的過程中核算企業納稅的真實內容反映了企業納稅活動的真實性。可以說，稅務管理工作的開展具備了一個監督與指導的作用，而監督與指導主要對象就是企業相應的納稅活動和稅務核算。另外，當地的稅務機關能夠依照稅務管理人員以及稅務會計師所提供的報告與資料對企業進行督查，明確企業是否在依法納稅的原則上真實的履行了相應的納稅業務，以及是否存在不良的納稅活動。一方面從國家稅務的角度，維護了國家稅法的嚴肅性確保國家、社會、企業各方面關系的和諧發展共同進步；另一方面稅務監督與指導是幫助企業規避財務風險最為有效和直接的控制措施。

（五）稅務管理部門可協助稽查機關工作

稅務稽查活動對于企業的財務管理有直接的影響，企業在繳納稅款的過程中自我監督和稅務部分的監督都是企業規避“財務風險”“納稅風險”的關鍵措施。從稅務管理作用的角度分析，監督企業依法納稅和協助稽查機關開展工作是防治企業偷稅、漏稅行為的關鍵性作用，稅務會計師和稅務管理工作中所保存與整理的憑證能夠作為稅務機關稽查企業稅務活動的重要依據，也是企業證明依法納稅活動的重要依據，企業可在稽查機關開展稅務稽查工作之間，通過稅務會計師和稅務管理及時改正與處理企業中存在的不良賬務行為。稅務會計師履行職責過程中所持有的態度在一定程度上影響稽查機關的稅務稽查進度，如稅務會計師主動向稽查機關提供真實性的賬簿憑證等資料有利于企業順利度過稽查機關的稅務稽查活動。

二、企業財務管理中稅務管理的具體措施

（一）建立健全稅務管理責任制度

一是企業應針對國家的稅務政策以及企業稅務辦理的流程規范建立和完善企業的稅務管理責任制度。二是調動稅務部門的工作人員、稅務會計師和管理人員進行稅務知識、稅務流程以及稅務管理等方面的學習，主張培養一支強而有力的稅務部門隊伍，側重于對國家當前稅務政策的深度研究和分析，力求通過稅務管理實現政策的靈活性應用，從而促進企業產業結構的快速轉型，降低企業的稅務風險和財務風險發生的概率。

（二）優化企業的稅務管理工作

在企業日常的稅務管理中，部門主管應做好如下工作：一是定期的編制管理工作中所涉及到的所有資料和數據，通過對企業內部資金的合理預算來實現企業收支情況的合理安排，從而達到以稅務管理工作的開展就能夠反映企業資金的真實運作情況，為企業的稅收奠定堅實的基礎。二是可以在保證正常運營的基礎上盡量的減少內部資金的流通，以避免資金浪費的問題發生，而減少內部資金流通的主要措施就是以生產方式促債務現金和稅收持有的保證，繼而實現企業資金回收率的提升。三是要注重交接管理體制的完善和落實，實現各個環節的細化與量化，將制度化和規范化作為企業稅務管理工作的發展方向，并保證稅務管理人員和企業的稅務會計師能夠明確企業內部的資金動態。

三、結語

從企業財務管理的角度看，在企業稅務方面稅務會計師起著主導作用，企業能夠利用稅務會計師的職責優化企業的稅務處理方案，保證企業本身在依法納稅的基礎上實現稅務支出成本的降低，同時稅務管理工作的開展能夠保證企業稅務流程的規范化及程序的合法性，從而實現企業稅務風險和財務風險的有效規避。

（作者單位：山西財貿職業技術學院）