國際貨運代理企業內部控制制度研究

周仕萬

摘要：環球金融危機以來，國際貨運代理行業也遭受了極大的挑戰和創傷。在此趨勢背景下，國際貨運代理企業在競爭環境日益擴大的局勢下，為了規避財務風險問題，逐步明晰加強企業內部控制的重要性。本文以此為視角，闡述了貨運代理企業內部控制的可行性和必要性，同時對建設中存在的問題進行了分析，最后提出了完善貨運代理企業內部控制制度的路徑和對策，旨在為企業科學化和精細化管理提供拋磚引玉的作用。

關鍵詞：國際貨運代理：企業：內部控制制度

隨著國際經濟貿易一體化快速發展，同際貨運代理中的件雜貨運輸業務、集裝箱運輸貨物、大宗散貨運輸業務隨之取得了突破性增長，尤其是憑借其嚴密、周到、快捷、高效的服務優勢，更是贏得了客戶的普遍贊譽和信賴，為此貨運代理人不斷龐大.，然而我國國際貨運代理行業起步較晚，總體發展并不均衡，面對全球性競爭愈發激烈，加強企業內部控制環境建設尤為必要，只有重視加強風險防范控制，提高風險辨識效率，采取完善、成型和行之有效的系統，才會趨利避害，以應對企業的運營環境的復雜多變性、金融市場的波動性、國際貿易的不確定性因素所帶來的財務風險。

一、國際貨運代理企業內部控制的必要性

貨運代理企業在面對資金回流困難、周轉期長、營運資金數額大等諸多問題時，需要進一步強化內部管理控制制度，確保營運效率和運營規模化的提升。首先，企業內部控制能夠合理籌措資金，在管理建設層面具備顯著的優勢，尤其是能夠拓展外投放閑置資金的渠道。其次，內部管理控制制度能夠實現對財務分析、財務控制、財務決策、財務預測的標準化要求，有助于協調控制和把握財務決策管理環節的風險，在針對貨運代理、船舶代理的過程中，提升了企業管理效能。最后，企業加強內部控制，可以促進企業財務決策層、財務內容深化、信息化服務、經營決策取得預期的目標，不僅具有極強的指導作用價值，同時還可以提升經濟效益軟性指標，優化內部控制衡量價值。

二、目前國際貨運代理企業內部控制現狀分析

（一）風險評估體系不完善

很多企業缺乏識別風險的綜合性和全面性，尤其體現在風險權衡和風險識別中，使得企業自身一直處于風險之中。為此應該全方位進行風險評估，保證組織高效運行，提升對內部控制重要性的認識。現階段貨代企業管理者只是重視業務開發，以量為重，理念認識不足，沒能嚴格遵守內部規范化管理措施和控制制度，使得流程管理缺乏投入和監管。

（二）信息溝通不順暢

一些企業管理信息化觀念落伍，內部監督管理有漏洞，缺乏及時進行知識更新的意識和作為，為此信息溝通渠道十分單一，忽略了內部監督的力量。尤其是傳統的溝通方式缺乏有效的內部審計系統，審計部門缺乏獨立性，信息溝通效率與效果有待于完善和加強，人為控制手段滯后，無法有效及時地進行控制。

（三）控制活動不到位

部分國際貨運代理企業只重視短期行為，對內部審計控制認識不足，組織結構不完善，進而導致部門職責不清，監督管理作用難以發揮。同時受物力、人力的局限性，以及分支多、涉及面廣的問題，極易出現職能重疊和空白，進而導致內部審計受到干擾。此外考核及激勵機制尚未健全，企業的戰略目標與業績考核不匹配，造成內部控制質量差強人意。

三、優化國際貨運代理企業內部控制制度的路徑和建議

（一）組織機構控制

企業應該對組織機構進行科學的設置，確保人員分工的有效性、合理性。切實做到員工崗位職責清晰明確，部門相互關系和職務分工符合規定。力爭各級管理部門不出現錯誤和弊端的職務劃分，嚴格遵守法令及規章制度，權責分工相互牽制有效。

（二）規范客商管理和使用

提高資金的使用效率，加強對業務單據的審核，控制壞賬比例，避免出借企業發票、大額收付現金、往來銷賬不規范的行為，及時結算船公司運費，提高單據的正確率，控制企業經營風險。此外重視建立客戶信用檔案，強化防范匯率變化帶來風險，防止隨意更改應付供應商名稱或應付費用，通過正本提單管理，隨著業務量實施調整信用額度，防范壞賬風險。

（三）完善企業信息溝通

建立健全信息溝通機制，確保溝通反饋、方式、渠道、環境與內部控制相互融合。與此同時要做好模范作用，進行合理的整理，定期地進行信息交流和傳遞，做到信息能夠隨時訪問、跨地區傳輸并及時錄入。此外虛心聽取下屬的意見，篩選有價值的信息，了解和掌控貨代行業機遇、危機、現狀，改變員工溝通風格、溝通方式、行為特征，積極創設企業文化的學習契機，促進企業信息溝通能夠順暢運行，利用信息化管理手段，減少人為因素的同時，提升溝通的時效性。

（四）營造良好的內部控制環境

首先，構建有效的風險管理機制，通過風險評價、風險估測、風險識別，完善相關風險管理的技術，建立有效的風險管理機制。加大宣傳教育和人力資源管理工作，保持監督性的溝通交流，營造良好的經營環境。根據實際情況及時采取調整措施，內控制度一定要保持針對性。其次，人力資源管理戰略要實現無縫對接，以提高企業的經營效率。同時提高入職門檻，提升職工的整體素質和業務能力，確保實施和貫徹有效的內部控制。

總之，隨著國際貨運代理企業改革的深入，為了確保企業經久發展，完善內部控制制度勢在必行。這就需要加強管理者的理念，從落實有力、戰略定力、制度安排方面防范政策、信用、內控多方面的財務風險，提高企業風險應對、分析、識別、評估能力，促進企業管理的科學化水平，不斷完善企業內部監督，最終推動國際貨運代理企業的長遠和經久發展。

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