事業單位內控建設的問題及對策

摘 要：健立健全事業單位內部控制制度，能夠保護國有資產安全完整，防止貪污腐敗和確保工作目標有效實現。但審視現狀，不管是在制度的設計，實施的運行，還是在后期的監督環節，都尚有部分缺陷亟待解決。本文就當前事業單位建設中的內部控制問題及對策進行了討論。

關鍵詞：事業單位；內控建設；制度

2012年，我國財政部門頒布了《行政事業單位內部控制規范（試行）》文件，為事業單位的內控建設提供了有效依據。經過初步的內控建設，事業單位在此工作上已經有了一些優異的成績。但并不是全體的事業單位都在內控上有所成就，仍有部分單位在意識水平、統籌管理、人員規劃、制度實施與落實等的方面，存在一定的欠缺。這樣，就使內控成為形式化的任務，難以達成事業單位管理目標，難以實現綜合管理水平的提升。

一、事業單位內控建設中的問題

（1）權責劃分不明確

這一問題，是由于在管理層的領導上，認知存在問題，將內控建設做為上層下達的一項任務，而沒有意識到其對企業管理的極大助力，因而在落實過程中沒有進行高水平的統籌規劃。進而就導致了沒有形成專門負責內控的管理部門，或是建立起的管理小組在實際工作上并無建樹。對風險的預估、內控流程的規劃、預算工作的進行等的具體職能未進行細致劃分，責任人以及人員權利義務等的都尚且不夠明確，影響實際管理時的溝通與協作效果。

（2）制度建設不合理

一方面，部門基層事業單位在建設中，將內控建設與企業管理相混淆，缺乏獨立的制度建設。另一方面，部分單位雖在制度上進行了規定，但并未考慮到自身的實際狀況，制度建設成為走程序的面子工程。比如某些事業單位并不負責的工作項目，在內控規章上進行了流程以及人員的配置等。再者，相關審批與核對的開展流程過于繁瑣或不夠明晰，給下一步工作的進行造成了干擾性的不利影響。

（3）預算控制水平有待提升

預算是事業單位進行內控的基礎支撐，是具有良好協調作用的工作內容。但在單位當前的預算上，一方面相對缺乏科學化的編制，工作與單位的實際情況相脫離，無法保證工作的質量，更加談不上效率結果；另一方面對預算規劃的落實重視度不夠，甚至出現在執行時對預算進行隨意變更的情況，從而影響了進一步的考核。

（4）加強外部監督檢查

上級主管，財政和審計是事業單位主要的外部監督部門。過去的監督重點多放在財政資金的運用是否合法合規上，而對被審計單位內部是否建立起有效的內控制度，以及是否有效運行的督導力度不夠。可喜的是，隨著政務電子化和智能化的運用，來自外部的監督正在不斷加強和細化。

二、事業單位內控建設問題的有效對策

（1）強化認識

事業單位要重視自身管理風險的認識，通過危機意識的提升，來促進對內控建設在風險處理以及規避上面的優勢效能。同時，認識的強化不是對單位部分管理負責人的要求，而是對員工、對領導、對整個隊伍的認識水平提升。通過思想層面意識的加強，進而推動下一步實踐，如制度規范、預算核算、方案設置、人員配置等方面的落實。

（2）規范制度

即對內控體系的優化。首先，要關注到全面化的預算體制確定，為工作的施行做好提前的判斷與引導。其次，要完善信息化內控體系的建設，利用好信息化平臺，進行數據化地高效與科學的控制。再者，要強化監督管理體系的完善，從內部自我監督與外部公眾監督兩方面，進一步保障事業單位的純潔性，保障領導員工等的廉潔程度。

（3）強化組織

要實現事業單位的內控目標，重點在于在落實。首先，必須建立起獨立化的部門以及工作小組，進行少牽扯性的內部控制。其次，要積極學習國家頒布的相關政策法規，并結合時代要求，對自身的管理條例規范等進行重改優化。再者，還要進一步促進各部門之間的良好協調，互相合作、互相監督、共促共進。同時，要通過考核與績效評價等的方式，強化員工重視。

（4）重視評價反思

事業單位的內控是一項持續性的工作，不能取得了一點成果就自滿自足。時代是變化的，政策以及市場環境等也在不斷變動當中。因此，要定期做好對前一階段的內控建設的總結和分析，找出經驗成果與不足缺憾，積極配合上級審計部門對內控工作的不斷深入和細化，踏實有效地深入整改和優化。

三、結束語

綜上所述，事業單位的內控建設落實和水平提升，還有相當長的路要走。事業單位開展內部控制工作是落實黨的“八項規定”，也是促進自身發展，優化內部資源的必要措施。這是一項長期的工作，各事業單位只有從上到下，從里到外，從思想上重視，工作上落實，整改上到位，事業單位的內控建設才能不斷的達到新的高度，達到既定的目標。

參考文獻

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作者簡介：蔣艷麗（1983-6-16）女，廣西桂林人，學歷：本科，工作單位：桂林市交通技工學校，會計，研究方向：會計實務與管理。