財務數據平臺與管理控制系統

摘 要：隨著企業集團的高速發展，如何應對集團財務數據分析和展現需求迫在眉睫。美的集團通過建立以商業需求為基礎的財務數據信息化平臺很好的解決了這些問題，整體上實現了系統整合和數據的集中管理，提升了集團的綜合管理能力、風險預測能力和科學決策水平。

關鍵詞：BI；數據倉庫；信息化；財務數據平臺

一、引言

美的集團是一家以家電制造業為主的大型綜合性企業集團，已形成產業多元化、發展規模化、經營專業化、業務區域化和管理差異化的產業格局。近幾年，受內外宏觀經濟下行壓力的影響，即使是身為中國百強企業的美的集團也難以幸免，陷入業績快速下滑、股價幾近腰斬的困境。同時隨著美的集團多年的高速發展和相關業務信息化系統的大規模建設，對于公司的管理也提出了巨大的挑戰。如何通過關鍵指標預算和實際發生的差異分析、收入分析等相關數據分析，充分發揮預算管理的決策支持作用，為企業決策層和各級管理層提供可靠、適時、高效的輔助決策信息，同時減輕人工數據整理工作量大、效率低、出錯率高的問題，成為該公司管理提升和信息化建設面臨的新難題和新挑戰。

美的集團在完成IT組織架構的調整之后，決定從整個集團層面來規劃和部署財務數據平臺，對原有的二級產業集團數據倉庫進行整合。為此，美的集團對集團數據平臺進行擴展，進一步完善財務數據平臺的功能。目前，這一信息化平臺已成為美的集團建設BI系統的重要組成部分，成為美的集團財務領域的唯一數據來源和數據提供出口。面對美的集團的財務數據與業務的統一問題、分散業務統一管理的問題以及統一規劃與分步實施的問題，顧問團隊在集團預算系統升級為契機的同時，以業務需求為基礎，通過搭建四層數據存儲架構、加強數據管理和優化數據分析模型，為其成功團搭建了一個以商業需求為基礎的財務數據信息化平臺。

二、財務數據信息化平臺的構建要素

在實施集團BI系統之前，集團只能獲取匯總的財務數據，并不了解各事業部的經營狀況。因此，美的集團的財務數據平臺，必須要將業務活動作為連接預算管理和財務數據平臺建設的紐帶。只有充分考慮業務戰略決策和支持的需求，建立的財務數據信息化平臺才能具有很強的業務適應能力，能夠及時將業務變化、經營問題和原因反映在報表、查詢、統計當中。

數據倉庫是整個財務數據平臺的核心，其數據來自各分散的業務系統，這就要求數據標準和口徑的統一。因此，在美的集團財務數據平臺建設之初，搭建一個標準的數據倉庫成了美的集團對顧問團隊提出的首要目標。為此，顧問團隊通過調研和分析，在邏輯上為整個數據倉庫設計四個層次的數據存儲區域：臨時數據存儲層、操作數據存儲區、數據倉庫和數據集市。

財務信息平臺不僅是存儲數據的空間，而且還以使用過程的數據管理為主要內容，實時將分散的業務數據加載到數據中心，對數據進行統一組織管理，以增強集團對數據集中管理和控制能力。這就需要優化分子公司的業務流程和業務結構、設置數據校驗機制和開發多個業務系統基礎數據的同步校驗機制，以保證數據的一致性、準確性、完整性、同步管理和監控；并通過ETL優化，便于集團查詢和管理不同公司的同維度數據，增強數據的對比分析及追溯。

基于預算系統的財務數據平臺，除了要建立一個有效數據庫和強化數據管理之外，另外一個挑戰是集團對數據的分析，如何將一群晦澀難解的數字轉化成所需的信息與知識，與預算數據進行對比。這就需要在預算系統的基礎上，優化數據分析模型，建立多業務科目主題的聯機多維分析架構，即銷售分析、回款分析等，從而助力集團從多維角度來分析集團和下屬企業的預算執行狀況，從而判斷集團在價值鏈分析的基礎上所做的相關決策是否合理。

三、建立財務數據信息化平臺的成效

（1）建立了統一的管控平臺

美的集團的財務數據平臺，始終圍繞企業戰略規劃，以公司業務為導向，集成整合了下屬企業ERP、營銷系統、預算等業務系統，釋放了硬件資源，從技術業務和管理上建立了財務數據平臺。從縱向來看，集團的財務數據平臺滲透到各分子公司價值創造的各個環節，深入到企業的規劃、設計、采購、生產、銷售、運輸等多個環節；從橫向來看，該平臺打通不同部門和系統間的數據壁壘，實現信息集成共享和數據集中管理與分析，這一縱一橫就形成了集團統一的管控平臺。

（2）實施了過程監控

集團財務數據平臺與預算系統實現了集成和整合，從而集分析、控制于一體，不僅注重對財務結果的反映，也要求對業務過程的反映。比如，通過設定事業部收支及業務指標和計劃統計風險報表，將事業部的實際經營情況與制定預算和績效掛鉤，同時給出一個調節尺度，集團能隨時掌握和監控各事業部預算執行情況和分析預算差異的原因。

（3）提高了美的集團的綜合管理與統一協調能力

通過建設財務信息平臺實現對下屬企業的財務與營運狀況從單純的報表上報方式轉變為主動查看與管理，從人工加工數據的獲取變成數據倉庫商業智能系統生成的方式；并通過財務、生產、銷售及采購的綜合信息，及時地預警跟蹤，防范信息阻塞帶來的風險，既能幫助決策層及時發現問題并快速響應，也能對經營管理進行統一規劃，有效配置資源，規避經營和財務風險，提高各分子公司對集團效益的貢獻度。

參考文獻

[1]丁博.基于商業智能的A央企財務分析系統研宄[D].北京：北京交通大學，2012

作者簡介：程瀟雨（1997-），女，漢族，山西長治市人，會計學碩士在讀，單位：北京工商大學商學院，專業：會計理論研究。