全面“營改增”對企業財務管理的影響與對策分析

張光濤

摘 要：隨著社會主義市場經濟的快速變化，我國經濟逐漸向全球化發展，這也對我國企業的發展提出了更高的要求。國家提出的“營改增”政策無疑是對企業運營模式的改革創造了突破口。本文針對“營改增”對企業財務管理的影響進行了分析，并提出了財務管理的應對對策，以期為企業實現經濟利益最大化提供參考。

關鍵詞：“營改增”；財務管理；影響；對策

當今世界市場經濟日益激烈，我國提出“營改增”這一政策有利于企業減少運營成本，提高經濟效益。企業要想在未來的市場經濟中得以快速發展，就必須重視“營改增”的正面影響和挑戰，結合自身的實際經營狀況，將挑戰化為機遇，使企業在“營改增”的條件下獲取更多的利益。

一、“營改增”對企業財務管理的正面影響

企業的終極目標是獲取更多的經濟效益，而國家提出“營改增”的目的正是通過改變納稅方式，指導企業更新發展模式，使企業獲利更多。傳統的稅務政策存在著重復征稅等制約企業發展的問題，嚴重增加了企業的負擔。實行“營改增”政策，就是指用增值稅代替繳納營業稅，減少了重復納稅，有利于企業降低稅負，充分發揮企業價值。基于此，企業財務管理必須從發票、財務報表、企業資產等等各個方面進行總結和分析，應對財務管理方面的問題，最終實現經濟效益的提高。此外，“營改增”對于不同企業來說財務管理影響不同。從普通納稅人來看，在“營改增”落實后，增值稅中的一些特定稅并不屬于成本與資產內，會使得企業成本與資產降低。而對于小規模納稅人而言，由于進項稅不列入抵扣范圍，因而增值稅對成本與資產的影響較小。其次，企業在“營改增”之后，成本與資產相對于納稅人而言存在下降的情況，而利潤和所得稅等都有所提高。

二、“營改增”政策帶來的挑戰

（1）發票管理工作的壓力。由于營業稅和增值稅之間存在較大的差異，傳統納稅僅是開具稅務發票，所以“營改增”政策之后，發票的管理工作要進行改革，制定出更加規范的管理措施。采用增值稅繳納方式，詳細對銷項稅和進項稅進行了區分，因此不能僅單一的開具稅務發票。一方面，從增值收益角度來說，“營改增”對于普通納稅人的發票管理模式的要求有所改變，其需要采用普通發票和專用發票兩種，而對小規模納稅人的發票管理模式不變。另一方面，“營改增”政策實施以后，普通納稅人進行稅務繳納和業務處理時必須申請大額發票，過程繁瑣，耗時較長，對于企業發展很不利。

（2）對會計核算提出更高要求。會計核算是企業財務管理的重要部分。“營改增”政策對于會計核算工作也具有重要影響。在傳統的營業稅階段，企業財務部門在編寫會計科目時僅包括附加稅和營業稅，較為簡潔。而變更為增值稅后，財務部門需要記錄銷項稅、進項稅等更多的明細，增加了工作負擔，過程也更加繁雜，而進項稅大多時候會在原值中被扣除，因而降低了固定資產凈值，給企業的資產負債表帶來一定的影響；另一方面，“營改增”政策也增加了稅務風險，制約了企業發展。

三、“營改增”政策下企業財務管理的應對措施

（1）優化財務管理流程。在“營改增”的背景下，企業得以快速發展首先要結合自身發展情況，明確新稅收政策的具體內容和要求，優化和調整財務管理流程。例如，在納稅和申報環節，盡可能運用經濟性的納稅方式，減少稅務負擔。對于大規模企業來說，必須做好業務轉移，從政策中獲取優惠，制定科學、合理的納稅方案，使企業獲利更多。此外，還應該嚴格計算和分析增值稅，編制合理的清繳管理辦法和財務報表流程，規范和更新財務管理流程范，使之更加便捷可行。

（2）加強內部管理控制。在“營改增”的背景下，企業應該更加重視內部控制管理工作，尤其是制定財務制度方面，必須結合企業自身的實際經營狀況，完善財務流程。同時，企業管理者必須及時調整企業經營方向，符合“營改增”政策下市場經濟的變化需求，緊跟政策的變化趨勢，制定有利于企業持續發展的戰略方案，優化投資結構，推動企業的進步，提高企業的綜合競爭力。

（3）提高內部工作人員素質，健全考核機制。財務工作人員的素質直接決定了財務管理部門的工作效率，因此，企業應該重視強化財務管理人員的職業素養和法律意識，采用高素質人才，以適應緩解“營改增”政策對財務管理部門的不利影響。為更好的適應“營改增”政策帶來的變化，企業應該組織員工學習相關制度，確保工作人員履行自己的職責。同時，還要完善考核機制，提高工作人員的積極性和工作效率，全方位掌握企業的財務狀況，優化和健全企業內部財務管理模式，以適應發展趨勢。

（4）強化企業財務管理體系建設。企業的運營過程中，制定系統化的監督管理機制，要重視稅收政策的重要作用，靈活運用稅收優惠政策，意識到財務管理水平提升的重要性，結合企業財務管理的實際情況，對企業的發展趨勢進行全方位分析，避免給企業帶來更大的經濟損失。

四、結語

“營改增”政策對于企業財務管理帶來了正面影響，也增加了企業的挑戰。企業若想得以持續發展，就要全面掌握“營改增”政策的具體內容，從自身的實際出發，制定科學合理的戰略目標，優化財務管理流程，加強內部控制管理，強化工作人員的綜合素質，促進企業財務管理體系建設的發展，提升企業在社會主義市場經濟中的綜合競爭實力。

參考文獻

[1]蔣笑怒. 全面“營改增”對企業財務管理的影響與對策分析[J].納稅，2019.13（09）：1-3