地勘單位面臨的財務管理風險及其對策

蘇曉寧

摘要：長期以來，地勘單位自身的體制內單位屬性的存在，使得地勘單位在財務管理方面往往存在一些問題，比如財務管理思維偏向傳統，方式不能夠完全與時俱進等。但是隨著當前地勘單位參與市場活動日趨頻繁，所受到的來自市場的影響也日益加深，加上大部分地勘單位企業化改革進程的不斷加速，地勘單位在財務管理過程中所面臨的風險因素也不斷增加，而要能夠做好財務管理工作，必然需要對財務風險形成有效的預防和處理機制，這也是確保地勘單位各項工作能夠正常進行的前提條件。本文主要據此展開論述。

關鍵詞：地勘單位;財務管理;風險;對策

地勘單位是地質勘查單位的簡稱，主要負責區域地質調查、普查、詳查、勘探和開發勘探，地勘單位的健康發展及其事業的正常運轉，對于我國社會經濟發展有著重要影響，也因此，地勘單位的運營情況，一直以來也受到相關方面的重視。而在地勘單位運營發展過程中，財務管理始終是重要環節，尤其是當前，隨著地勘單位參與市場活動日趨頻繁，加上大部分地勘單位企業化改革進程的不斷加速，更要求地勘單位以更高要求和更加專業化的水準做好財務管理工作。但是近年來，在監管部門及地勘單位內部審計部門例行檢查及專項稽核審計，以及地勘單位日常財務管理實際過程中，經常暴露出企業在財務管理方面存在的基礎管理環節薄弱、部分人員風險意識淡薄、制度執行不夠嚴格等諸多問題，使得地勘單位財務風險管控面臨較大壓力。為了能夠切實提高財務風險管控水平，有效防范潛在風險暴露，地勘單位應當要能夠準確把握現存財務管理風險，并積極尋找有效應對措施。

一、地勘單位財務管理風險

（一）地勘單位財務管理風險概述

所謂財務風險，通常是指企業在各項財務活動過程中，由于各種難以預料或控制的因素影響，從而產生財務實際狀況與財務管理目標發生偏離，并使企業蒙受損失的可能性。作為企業發展過程中的必然產物，財務風險始終和企業運行發展如影隨形，也因此是企業財務管理、內部控制的重要工作之一。

對于地勘單位而言，其在經營發展過程中的財務風險通常是其自身在經濟活動中由于各種不確定因素的影響，使得單位財務收益與預期收益發生偏離，從而給單位造成不同形成、不同程度損失的可能。地勘單位如果在財務管理環節出現問題，都將可能導致一些負面情況的出現，比如導致地勘單位資金鏈斷缺，降低地勘單位的盈利能力和償債水平，或者影響到地勘單位的預算控制，增加地勘單位成本支出等等，進而給地勘單位在調查、勘探、開發相關方面的工作帶來直接影響。

（二）地勘單位財務管理風險來源

地勘單位所面臨的財務管理風險通常來自于四個方面：

一是市場風險。由于歷史原因，地勘單位大多具有一定的體制內單位的特征，但是近年來隨著市場經濟的不斷發展以及向地勘單位的持續滲透，使得地勘單位在日常財務管理方面也受到了較多來自市場層面的風險，比如勘探設備、機料以及人工價格的上升，都會給地勘單位帶來成本超支的風險;再比如，隨著同類型或者具有相同職能的民營企業的數量增加，導致其競爭壓力增大，進而直接影響到財務收入。

二是經營風險。由于地勘單位作業場景都在室外，而室外自然環境的不確定性也給地勘單位作業成本帶來了較大的不確定影響，比如遇上一些惡劣的自然災害，將給作業的正常進行帶來直接影響，從而不僅會造成成本支出的增加，還可能影響到應得收入。再比如在野外作業過程中一些意外事故的發生，也會給預算管理帶來直接的風險。

三是資金管理風險。在地勘單位日常運行過程中，相關部門或者一些關鍵崗位人員都有可能直接接觸到資金或者在一定權限內支配資金，如果在審批、授權等環節工作缺乏嚴謹性、原則性，則很有可能帶來一些賬目虛報、假賬空賬的現象，從而直接影響到地勘單位的資金安全。

四是內控漏洞風險。地勘單位如果在財務內控機制方面存在漏洞，將會給相關財務管理風險直接提供發生土壤，內控漏洞風險主要包括三點，首先是相關財務管理人員風險管理意識薄弱，沒有能夠形成良好的風險管控意識，以及具備相應的風險管控能力。其次，地勘單位財務內控制度覆蓋面廣度不夠、和實際契合度不足等，都使得內控工作缺乏有效依據，最終流于形式。第三，一些地勘單位未能夠通過有效措施在內部形成嚴肅、高壓的內控氛圍，一些違規財務經辦行為時有發生。

二、地勘單位財務風險管控水平提升對策

（一）積極探索有效的風控機制，始終確保良好的管控能力

地勘單位應當要將財務風險管理放在十分重要的位置，并積極探索有效的風控機制，確保對整體風險水平的有效把控。具體措施方面，一是要進一步與建立健全相關制度體系，一方面，要依照相關法律法規和監管制度，進一步梳理當前單位財務內控管理制度中和現行規定格格不入的地方，并做好及時修繕調整，確保內控管理制度能夠和規定要求一致;另一方面，要在制度中明確完整的風控管理要求，不僅要涵蓋財務風險的事前事中和事后控制環節，還要能夠對風險識別、分析研判、處理防范、和績效評估等提出明確要求，使得制度能夠不僅發揮約束作用，還能夠成為有效的風險防控作業指導書。二是要建立起包括上級監管部門、內部審計、財務等部門共同參與的聯合風控專家組，在立足地勘單位實際的基礎上，設計模型，對地勘單位發展過程中可能存在的財務管理風險進行科學測算，評估風險防范能力和相關風險壓力，制定合理的處理方案手冊;同時，要考慮地勘單位實際發展情況，區分不同階段的階段性風險，并相應制定具體計劃和管控方案;對于風險集中度較高的部分，應當考慮另行制定風險應急處置預案，有效防范系統性風險。

（二）強化日常財務活動合規性管控

首先是要強化授權管理，對于應當授權的財務支出科目，應當要求按照相關流程嚴格進行授權審批，同時，內控部門應當要定期對相關痕跡進行查驗，確定授權事由真實性和授權流程的完整性。其次是要強調對資金往來的審核管理，在通過制度對相應流程進行明確的基礎之上，內控人員必須經常性查閱財務賬冊或登錄財務系統，與所提交的財務審核材料進行核對，并對明細科目信息進行逐項核實。同時必須嚴格執行眼見為實原則，根據具體的財務支出事由，相應地檢查相關采購合同、財務賬冊、訂單合同、交易流水、送運貨單證、出入庫憑證、水電繳費單據等相關材料，對財務支出信息進行核實，確保獲取信息真實有效。三是要強化對不合規行為的問責處理，應當要將財務風險管控責任落實到各部門負責人，并將風控實際結果和部門負責人績效考核掛鉤，促進相關人員進一步重視風險管控工作。

（三）營造高壓的風險管控氛圍

作為地勘單位，要重視氛圍環境給行為風險、操作風險帶來的遏制作用，為此，一是強化宣傳教育，筑牢合規思想防線，以部門為單位，組織員工認真學習相關的法規政策以及單位印發的內控制度，促使員工樹立守紀律、知敬畏、存戒懼的強烈意識。二是強化職責履行，夯實內控基礎，要求相關部門和崗位切實履行檢查監督責任，通過日常檢查、突擊性檢查，鎖定財務風險易發業務、易發崗位、易發環節，明確檢查時間、內容、對象及責任，及時對異常財務行為進行核查，排查可能存在的風險隱患。

綜上所述，對于地勘單位而言，做好財務風險防范工作，不僅關乎地勘單位資金安全、經濟資源配置效率，還能夠對地勘單位的市場化轉型帶來不容小覷的影響，因此，地勘單位應當要針對客觀形勢的變化，清醒把握自身所面臨的財務管理風險，并積極尋找有效措施進行解決。本文對地勘單位如何提高財務管理風險提供了若干對策，希望可以為相關單位在財務風險管控方面提供一些有價值的參考和借鑒。

參考文獻：

[1]王雙.新常態下地勘單位加強財務管理的思考[J].中國國土資源經濟，2016，29 （5）： 70-72.

[2]譚紅燕.淺析地勘單位財務管理風險與防控措施[J].財經界： 學術版，2016 （9）： 269-269.

[3]高唱.新形勢下地勘單位財務管理面臨的問題及對策[J].企業改革與管理，2017 （8）.

[4]周振峰.淺論企業財務風險防范控制優化管理[J].經營者，2015，27 （3）： 35-36.

[5]朱勝全.加強地勘單位財務管理與風險控制的幾點建議[J].企業改革與管理，2016 （8）.