中小型制造業企業內控管理與財務風險防范

汪滿波

摘要：中小型制造業企業在進行生產與管理的過程中往往會面臨多方面的財務風險，這種風險對企業的經營與發展而言有著較為不利的影響。本文從中小型制造業內控管理與財務風險防范的概述入手，深入而又詳盡的分析當前企業存在的問題，并根據問題產生的實際原因提出行之有效的解決措施，希望能對相關企業的管理人員起到一定的啟發作用。

關鍵詞：中小型;制造業企業;內控管理;財務風險防范

中小型制造業企業的資金使用一旦出現問題就會導致企業核心競爭力下降，嚴重時甚至使企業陷入資金使用超支的惡性循環。因此，中小型制造業企業內控管理與財務風險防范措施的建立成為企業必須重視的關鍵問題。

一、中小型制造業企業內控管理與財務風險防范的主要內容

對中小型制造業企業而言，內部控制是企業管理最主要的內容之一，是企業得以在市場環境下進行高效運轉的主要管理措施。企業的內部控制是中小型制造企業能夠實現經營發展目標，提升企業核心競爭力，確保相關資產安全，提升相關資質信息真實性和完整性的必要手段。同時，企業的內部控制也能為企業中相應的決策活動提供必要的參考依據，提升企業經營活動的合法性與科學性，從而使中小型制造業企業能夠在經營生產活動中獲得預期的經濟效益與社會效益。一般情況而言，企業的內控管理在于通過相應的手段和措施進行企業的內部管理，采用嚴格的制度進行企業員工生產經營行為的約束，并通過相應的方法進行企業的自我評價和分析。同時，企業的內控管理也包括對不同階層管理人員的權限授予以及指揮調度，更包括對企業財務的核算、分析，多種資料的整理和報備。同時也包括對企業文化的創建，企業發展趨勢的預測和控制，以及多種規章制度的制定和施行[1]。

對中小型制造業企業的財務風險防范而言，即指企業在進行資金使用中，對資金的使用風險進行有意識的規避，降低資金使用可能發生問題的概率，進而提升中小型制造業企業資金利用的效率，降低多種因素對企業財務管理造成的不利影響。中小型制造業企業一旦承擔過大的財務風險就會導致企業財務目標難以得到實現，嚴重時甚至對企業的發展和經營造成嚴重的阻礙。根據中小型制造業企業的生產活動流程來說，財務風險較為容易產生的地方在于企業的采購環節、生產環節、銷售環節和員工管理環節。

二、中小型制造業企業內控管理與財務風險防范容易出現的問題

（一）缺乏有效的管理制度

對中小型制造業企業而言，如果企業缺乏行之有效的管理制度就會導致企業內部的員工以追求經濟效益和利益最大化為發展目標，盲目的進行企業的擴張和生產規模的擴展，導致財務風險加大，風險評估力度不足。企業在進行內控管理時如果缺乏行之有效的管理制度，勢必造成組織機構設計畸形，內部控制流于表面的情況。當前我國大部分的中小型制造企業在進行內部管理時對內部控制管理的重要性缺乏根本的認識，缺少如內部控制管理方案相協調的獎懲制度和企業管理最根本的規章制度，導致企業內部控制管理失去了堅實的基礎，相應的管理方案難以得到有力的執行。同時，管理制度與財務風險防范缺乏有效的結合力度，導致二者的管理措施難以得到有機的結合，容易造成企業內部管理時，相應的財務制度脫離實際情況，無法樹立相應規范的根本情況，導致企業內監控管理與財務風險防范工作難以有序的開展[2]。

（二）相應的規章制度難以得到有效的落實

中小型制造企業中，多種規章制度在進行設立后往往形同虛設，無法得到有效的落實和監督。尤其是很多家族式管理的企業中，大部分企業的管理人員更追求管理的靈活性和人情化，導致制度的創設與執行遇到了多種多樣的阻力，甚至對普通員工都失去了基本的約束能力。這種情況不僅導致企業內控管理難以有序進行，同時導致企業的經營風險不斷加大。同時，相應的管理人員對財務的控制管理缺乏有力的監督，相關工作人員也沒有足夠的實踐經驗處理規章制度落實的相應工作，導致整個制度的落實效果難以符合企業員工的根本需求，使內部的監督和管理失去了原本應該具有的效力。

（三）管理人員的風險防范意識嚴重不足

在中小型制造業企業中，很多企業的管理人員將管理的重點落實在了提升企業經營效率，加強企業經濟效益，卻對企業的內部管理缺乏根本的認識，導致科學的管理理念以及合理的內部控制措施難以應用到企業上，無法對企業中存在的潛在效益進行深入挖掘，導致企業本身的發展潛力難以得到有效的發揮。同時，很多企業的管理者認為企業的內控管理措施僅是為了應付上級檢查而存在的，在平時的管理工作中根本沒有發揮管理作用的空間，導致大部分企業管理人員的風險防范意識不足，對風險管理的重要性缺乏最基本的認識，導致風險機制與防范機制難以得到順利的執行。一旦財務風險發生時，很多管理人員對外部形勢往往會做出錯誤的判斷，從而使企業承受巨大的經濟損失[3]。

三、做好中小型制造業企業內控管理與財務風險防范的主要措施

（一）為企業建立良好的管理環境

良好的管理環境是管理制度能夠順利推行的重要依托，為了確保企業能夠做好內控管理工作和財務風險防范工作，首先應該為企業建立良好的管理環境。相關管理人員應該從企業的實際情況出發，結合企業的發展前景與企業文化，打造更加適用于企業管理的內部控制與風險防范制度。同時，企業的管理人員也應該做到與時俱進，不斷學習管理相關的知識，為自身樹立優秀的管理理念，使高層管理人員能夠明確企業內控管理與風險防范的重要性。同時，應該健全相應的管理制度與績效考核機制，并由多個部門的負責人協同執行。在執行過程中要做到絕對公平與公正，從而使企業的員工能夠提升配合管理工作的積極性與主動性。同時，在建設企業文化的過程中更應該以企業內控和風險防范為主進行企業文化建立，使企業文化能夠為員工樹立重視內控、講究標準化流程的工作原則。企業在進行年度預算方案制定和重大財務決策時，應該召開財務會議并由集體進行決策，決策通過后由企業中的所有員工共同監督財務決策的施行過程。

（二）保證管理部門的獨立性

在對中小型制造業企業的調研過程中，發現很大一部分企業對企業的內控管理以及財務風險防范缺乏根本的認識。甚至在進行管理的過程中沒有單獨成立工作部門，將這些工作全部交給財務部門進行管理。然而這種工作存在著較大的弊端，使財務管理人員既成為監督者又成為實施者，必將對財務管理工作和企業內控工作造成不利的影響。因此，為了確保相關工作能夠得到順利開展，確保監督管理機制的有效性，企業內控工作應該成立相應的第三方部門進行管理和監督，這也是確保相關工作能夠在公平、公正、公開的氛圍下順利開展的必要前提，也是提升企業內控管理與財務風險防范工作質量的必由之路[4]。

（三）提升信息交流的質量與效率

對中小型制造業企業而言，企業內控管理工作與財務風險防范工作是企業上下所有部門的工作與任務，是關系到企業生死存亡的重要工作內容。因此，相關工作在開展時，企業要能協調各個部門之間的關系，發揮多個部門的監管效力，使多個部門能夠靈活的進行交流和溝通，共同做好相應的內控管理與財務風險防范工作。同時，相應的人員也應該加強信息的交流與溝通，確保信息傳達的質量與效率，使相關工作的信息傳達更具有時效性，從而使各個部門能夠做好溝通和協調工作，提升企業內控管理與財務風險防范工作的工作質量和工作效率。

四、結束語

綜上所述，我國中小型制造業企業的內控管理與財務風險防范中還存在著很多問題，這些問題的產生嚴重的降低了企業的核心競爭力，使企業難以從生產經營活動中獲取預期的經濟效益和社會效益。企業的管理人員必須深入分析問題產生的實際原因并采取有效的措施解決問題，從而確保企業能夠在健康穩定的前提下順利發展。

參考文獻：

[1]李俊杰.中小型制造業企業內控管理與財務風險防范[J].時代金融，2017 （15）： 106+109.

[2]高麗娜.企業內控管理與財務風險防范[J].人力資源管理，2014 （4）： 258-258.

[3]李玲.企業內控管理與財務風險防范[J].企業改革與管理，2016 （19）： 121，136.

[4]來海萍.企業內控管理與財務風險防范[J].經營者，2015，29 （12）： 209.