物流企業內部控制存在的問題及改進措施

狄雅青

摘要：近些年來，隨著我國經濟體制的變革以及經濟環境的高速發展，我國的物流行業也得到了突飛猛進的發展。從目前的市場現狀來看，許多物流公司如雨后春筍般紛紛涌現出來，加入到這個龐大的市場競爭中去。參與者的增多使得物流市場的競爭不斷加劇，物流企業為了保證自身的發展必須要增加企業的核心競爭力，而對于物流企業來說，內部控制工作的開展使提升企業核心競爭力的有效手段。故此，現階段物流企業的工作重心應逐漸向如何提升企業內部控制效果方向進行偏移，對物流企業內部控制存在的問題給予及時的解決和優化，從而達到助推物流企業發展的目的。

關鍵詞：物流企業;內部控制管;問題及改進措施

自從加入WTO以來，我國的市場環境受世界整體市場環境的影響越來越大，物流企業的發展市場得到了極大的拓寬。然而，物流企業發展機遇的背后，新的挑戰也悄然而至。不斷惡化的市場競爭局面使得物流企業的發展步履維艱，在新經濟常態下，傳統物流企業的控制管理模式已經不再能夠滿足時下的需求，故此，物流企業的必須對如何增強自身核心競爭力的問題進行思考，并采取有效的方式得以達成。有鑒于此，筆者從內部控制的視域出發，通過分析內部控制對于物流企業的重要意義，找出存在于物流企業內部控制工作中的各方面問題，并針對性的給出改進措施，希望能為我國物流企業內部控制的建設工作略盡綿薄之力。

一、內部控制的內涵以及對于物流企業的影響概述

（一） 內部控制的內涵

通常意義上講，內部控制是企業為了達到促使企業健康且長遠發展的目的，以企業生產經營活動的效率性、資產安全性為前提條件，在企業內部實施的風險評估、財務控制、內部監管以及人力資源建設等工作的總稱。內部控制工作的主旨在于加強企業內部各個單位或各個部門之間的聯系情況以及互相制約情況，從而達到企業內部各個部門通力協作，提升企業發展質量效果。

（二） 內部控制對物流企業的影響

內部控制的實施對于物流企業的影響表現在很多方面，筆者通過歸集整理，將其列為三點并進行分別論述。其一，內部控制能有效的提升企業的核心競爭力[1]。在建立和實施內部控制的過程中，能夠有效的促進企業內部的整體聯動性，提升內部工作的處理效率，提升企業的資金利用率，從而保證企業在發展過程中更具核心競爭力。其二，內部控制工作的開展能夠為物流企業在制定各種重大決策時提供方向性的保障。其三，內部控制工作能夠有效規避物流企業發生風險的可能，這種風險包括財務風險、運營風險、操作風險以及戰略風險，內部控制工作本身所具有的風險排查以及風險規避的特性使企業能夠更好的對各種風險達到防患未然的效果，從而保證企業的安全健康發展。

二、物流企業內部控制過程中存在的問題

（一）缺乏開展內部控制工作的環境保障

在物流企業的內部控制工作開展過程中，缺少內部控制環境的保障問題所帶來的負面影響尤為突出。首先，我國的物流企業興起時間較短，對于內部控制制度與物流企業之間良好結合的研究工作相對落后，仍然處于摸索階段。其次，很多物流企業過于注重追求經濟效益，忽視了對內部環境的保障性工作的開展。上述兩種情況的存在導致我國的物流企業內部控制工作在一個十分不利的環境下開展，容易產生管理工作失去實效的情況發生，制約企業的整體發展情況。

（二）內部控制制度完善程度不足

內部控制制度完善程度不足的問題對于物流企業的生存發展具有較為明顯的影響。從目前我國的物流企業內部控制現狀來看，在開展內部控制的過程中，許多細節部分都沒有得到精細化的梳理，造成了一定數量的管理重復區域和管理空白區域，也由此產生了一部分的冗余管理機構或組織，造成了一定的控制管理成本浪費。

（三）人力資源管理工作開展不到位

在人力資源管理工作開展不到位方面，物流企業中主要的表現形式為企業內部缺少專業的內部控制人員，同時企業的人才儲備數量也有不足。為保障物流企業的發展，專業的內部控制人員配備以及豐富的內部控制人才儲備是必不可少的，然而，目前許多物流企業的人力資源工作開展過程中疏于對這一問題進行解決。目前，物流企業解決人才問題的方式仍然因循守舊，僅僅通過招聘來解決。然而目前高校培養出的物流人才的培養過于偏重理論而缺乏與實際經驗的結合，入職后還需要一定的時間將理論與時間進行磨合，延長了企業的發展周期，不利于物流企業更快的達到發展目標。

（四）缺乏有效的風險控制機制

在物流企業的內部控制工作開展過程中，風險控制機制的建立是十分必要且具有明顯的意義的，物流企業必須要做到對其有正確的認識，并保證風控工作的落實。然而，從目前的物流企業內部控制現狀來看，風險控制機制的建設與實行仍然流于形式，沒有實際的效果。大多數物流企業內部并沒有設置專門的風險控制部門，導致物流企業在發展過程中缺少對于各種財務風險以及市場風險的體現預警系統與應急處置措施，大大的增加了企業在運營過程中發生風險的概率，也不利于在風險發生后將損失降到最低。

三、物流企業內部控制存在問題的改進措施

（一）大力保障企業內部控制工作開展環境的構建

為了保證物流企業內部控制工作的開展能夠取得實際的效用，企業首先要做好內部控制工作開展環境的構建[2]。首先，物流企業要抽調專業的人才，組成企業內部控制專項研究小組。小組要經常對國外的物流企業內部控制先進理論以及經驗進行學習，并結合企業自身的實際情況加以適用性改造。其次，物流企業要提升內部整體對于內部控制工作的認識程度，通過會議以及文件的形式來進行逐級宣傳，保證內部控制工作的開展有良好的環境，弱化內部控制工作開展過程中的各方面內部阻力，提升內部控制的效果。

（二）完善內部控制制度

內部控制制度的完善是物流企業內部控制工作開展過程中的前提條件之一，企業要對其給予足夠的重視，并采取有效措施加以實施。首先，為了完善內部控制制度，企業要對現行制度進行精細化的梳理，找出存在于制度中的責權重復區以及責權空白區，并結合部門分工情況對工作職責進行重新劃分，做出精準的工作內容界定。其次，在內部控制制度中要提高規范化以及系統化的建設，保證內部控制工作的各個流程簡潔高效，使內部控制工作的開展能夠有效助推企業的發展。

（三）強化人力資源管理工作

基于前文所述的物流企業內部控制中的人力資源管理問題，企業要采取有效的措施來加以解決。首先，在人才招聘過程中，企業要更加偏重于對實踐經驗的重視程度，并且在新員工入職時要以經驗豐富的老員工以“一對一”的形式來進行指導工作，減少新入職員工的磨合期。其次，企業要樹立長遠的眼光，對企業內部的員工進行專業化的培養工作，讓員工將工作與學習結合起來，避免企業的人才被時代所淘汰。最后，企業還要加強人才的薪資福利以及晉升空間等方面的保障，以優厚的待遇來吸引人才、留住人才，保證企業內部人才儲備的充足。

（四）構建良好的風險控制體系

在實現物流企業內部控制優化工作的過程中，企業一定要對風險控制體系的建立與實施給予足夠的重視，并采取有效的方式來加以落實[3]。首先，企業要構建一套與企業實際情況契合度較高的風險控制體系，針對物流企業的特性，要將市場風險、財務風險、運營風險以及戰略風險充分納入到風險控制的預警范圍之中，使其能夠對企業風險進行全方位的預警。其次，要落實風控機制中的責任問題，將每一個環節的工作都落實到人頭，形成層層問責的制度，確保風控機制的安全性。

結束語：

綜上所述，內部控制工作的開展對于物流企業來說是具有十分重要的意義的，企業要充分認識到這一點并積極的開展內部控制工作。物流企業要對制約內部控制工作開展的各種因素進行深入的剖析，并采取有效的措施來加以改進，從而為企業的良好發展保駕護航。

參考文獻：

[1]衛靜茹.物流行業實施“互聯網+”內部控制研究——基于A、B物流公司的比較[D].山西財經大學，2017.

[2]陳天濤，張漢莉，蒙曉鈺.人本和諧視角下的物流企業內部控制改進研究 ——以XX物流公司為例[J].商情，2018，（26）：104-105.

[3]劉益民.供應鏈視角下冷鏈物流業務內部控制改進研究--基于A鐵路運輸企業的案例[D].北京交通大學，2018.