電力企業(yè)稅務(wù)籌劃的管理及技巧

雷詠鑫

摘要：電力企業(yè)通過對稅務(wù)工作進行籌劃安排，可以幫助企業(yè)在激烈的競爭環(huán)境中更長久穩(wěn)定的發(fā)展。在當(dāng)下電力企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)的稅務(wù)籌劃發(fā)展工作還有待提高。在電力企業(yè)的日常工作中，一些工作人員沒有很好的把稅務(wù)籌劃工作融入到自己的工作中去，進而導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展受阻。本篇文章通過對電力企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作進行深入的研究分析，找到了企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的管理技巧，以此來促進電力企業(yè)更好更快的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè);稅務(wù)籌劃;管理技巧

在當(dāng)今社會經(jīng)濟不斷發(fā)展的過程中，社會中的很多行業(yè)都需要對自身的稅務(wù)工作進行籌劃安排，進而提高自己的核心競爭力。由于電力企業(yè)的資金比較密集，為了使企業(yè)的稅收負擔(dān)被減輕，企業(yè)的經(jīng)濟效益達到最大，企業(yè)要對自身的稅務(wù)工作進行籌劃安排。稅務(wù)籌劃管理工作在當(dāng)下電力企業(yè)中缺乏重視，在電力企業(yè)的日常管理中對稅務(wù)工作缺乏管理，以及相關(guān)的財務(wù)稅收人員對稅收政策理解的不夠深入，進而導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營利潤受到嚴(yán)重影響。為了更好的解決上述問題，企業(yè)要對相關(guān)人員進行稅務(wù)籌劃管理，進而促進企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展。

一、電力企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則

（一）合理避免應(yīng)繳所得稅

電力企業(yè)主要是靠售賣電量來盈利，合理的避免企業(yè)應(yīng)該繳納的所得稅，可以提高企業(yè)的經(jīng)營利潤。我們所說的避稅是企業(yè)在滿足稅法要求的前提下，盡量減少企業(yè)的應(yīng)繳所得稅，而非是讓企業(yè)進行非法的逃稅、漏稅。在實際生活中，有些企業(yè)會通過購買國家債券而非其他債權(quán)來避免繳納不必要的企業(yè)所得稅。因為企業(yè)在購買國債后其以后所產(chǎn)生的利潤不會被納入到企業(yè)應(yīng)繳的稅額當(dāng)中，進而企業(yè)的財務(wù)管理人員可以利用相關(guān)稅法政策來合法的降低企業(yè)的稅費。企業(yè)的財務(wù)管理人員要實時根據(jù)國債利息的變化情況，在國債利息高時進行買入，這時的收益不會被計入企業(yè)應(yīng)繳所得稅中，進而提高企業(yè)的經(jīng)營利潤，降低企業(yè)的應(yīng)繳稅費。

（二）推遲應(yīng)繳所得稅

電力企業(yè)如果可以推遲繳納稅費，可以為企業(yè)自身的生產(chǎn)和經(jīng)營提供更充足的資金保證，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造更多的投資機遇。企業(yè)可以充分利用推遲繳納的這部分稅費來擴大自己的經(jīng)營范圍，提高企業(yè)的經(jīng)營利潤，獲取更多納稅人的利率補貼。企業(yè)會因為推遲繳納稅費在將來得到一定的稅款補貼和減免，這一部分補貼稅款會直接變?yōu)殡娏ζ髽I(yè)的經(jīng)營利潤。

（三）控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)

我國的大多數(shù)企業(yè)會通過股本和負債兩種形式來進行企業(yè)籌資。我們在對這兩種籌資方式進行研究分析后發(fā)現(xiàn)，這兩種籌資方式所繳納的稅費是有區(qū)別的。我國的稅法有規(guī)定，如果企業(yè)是借債籌資，其每年所需要付給債務(wù)人的利息可以看作是企業(yè)的經(jīng)營成本;如果企業(yè)是通過股本進行籌資，其所需支付的股金不會看作是企業(yè)的經(jīng)營成本。在企業(yè)繳納所得稅時，不會把企業(yè)的經(jīng)營成本計入繳稅范圍。因此，企業(yè)要根據(jù)我國的稅法要求合理的選擇籌資方式。要對企業(yè)的稅務(wù)工作進行全面的籌劃分析，進而選擇最經(jīng)濟合理的借債方式。

（四）合理利用稅收優(yōu)惠政策

我國政府為了更好的提高社會經(jīng)濟的發(fā)展速度，縮小中西部的發(fā)展差距，大力推動西部大開發(fā)，對西部城市和企業(yè)不管是從經(jīng)濟方面還是稅務(wù)繳納方面，我國政府都給予了強有力的支持和很大的優(yōu)惠政策。作為繳稅大戶的電力企業(yè)要充分理解國家的發(fā)展政策方針，根據(jù)自身企業(yè)的經(jīng)營特點合理利用國家的優(yōu)惠政策，對企業(yè)的稅務(wù)工作進行籌劃安排，盡可能的減少應(yīng)繳納的稅費，進而減輕企業(yè)的經(jīng)濟負擔(dān)，為企業(yè)的更好更快發(fā)展創(chuàng)造條件。

二、電力企業(yè)稅務(wù)籌劃的管理及技巧

（一）加強稅基籌劃管理

眾所周知我國企業(yè)是根據(jù)稅基來進行企業(yè)納稅的，企業(yè)通過對稅基進行全面的籌劃分析可以有效地降低企業(yè)的納稅金額。企業(yè)的所得稅應(yīng)繳納的數(shù)額會隨企業(yè)的稅基大小而變化，企業(yè)的稅基與所繳納的稅費是一個正比變化關(guān)系，企業(yè)通過減少稅基可以有效降低企業(yè)的納稅金額。電力企業(yè)如果想要在合法的前提下降低企業(yè)的納稅金額，財務(wù)管理人員可以對企業(yè)的稅務(wù)工作進行全面籌劃，根據(jù)國家的繳稅標(biāo)準(zhǔn)來合理降低企業(yè)的股本籌資金額，提高企業(yè)的負債籌資金額，進而有效的降低企業(yè)的稅基，實現(xiàn)企業(yè)少繳稅的目的。

（二）加強稅率籌劃管理

企業(yè)可以通過降低企業(yè)適用稅率來減少自身的納稅金額，進而有效地提高企業(yè)的經(jīng)營利潤。對企業(yè)的個人所得稅適用稅率進行籌劃，可以有效降低企業(yè)的適用稅率。由于電力企業(yè)的企業(yè)員工工資比其他企業(yè)員工工資高，企業(yè)應(yīng)繳納的稅費就會比其他企業(yè)高，進而對企業(yè)的經(jīng)濟就會造成很大的壓力，導(dǎo)致企業(yè)的股東權(quán)益受到影響。為了更合理的減免企業(yè)稅費，電力企業(yè)要對企業(yè)股東在企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中的占比進行合理的分配。為了更好的實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)籌劃，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理部門要選用適合自身企業(yè)發(fā)展的融資方式進行融資，進而對企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進行更合理的分配。國家政府為了更好的加強企業(yè)稅率籌劃管理工作，鼓勵國外企業(yè)投資，推動我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，在一些地區(qū)相繼設(shè)立了經(jīng)濟開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)，對這些設(shè)立的經(jīng)濟特區(qū)實行稅收優(yōu)惠政策。

（三）加強稅額規(guī)劃管理

通過對企業(yè)的稅額進行全面的規(guī)劃管理，可以有效減少企業(yè)的納稅額度，進而使企業(yè)的納稅壓力得到明顯的緩解。在企業(yè)的實際經(jīng)營過程中，有些企業(yè)會根據(jù)政府頒發(fā)的“三廢”政策，對企業(yè)的廢水進行資源再利用，對企業(yè)的產(chǎn)業(yè)通過研發(fā)進行不斷升級優(yōu)化，合理利用國家資源，不斷開發(fā)研制新的能源，對太陽能和風(fēng)能發(fā)電技術(shù)進行大力的開發(fā)，進而實現(xiàn)企業(yè)的稅費繳納額度被降低。

（四）改革和創(chuàng)新電力企業(yè)稅收政策

電力企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展中起到了非常大的促進作用，是我國企業(yè)的納稅大戶。為了對我國企業(yè)內(nèi)部的稅收制度進行不斷完善，電力企業(yè)要不斷加大自身稅收政策的改革力度，在電力企業(yè)內(nèi)部針對企業(yè)的稅收政策制定出相應(yīng)的應(yīng)對策略。比如說，電力企業(yè)在對農(nóng)村用電進行改造的過程中，企業(yè)員工要先對農(nóng)村的用電特點進行討論和研究。通過地方政府來制定相應(yīng)的稅收政策，進而幫助電力企業(yè)在不交企業(yè)所得稅的前提下提升企業(yè)的發(fā)電成本。

（五）重視各個環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃工作

為了促進電力企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)的相關(guān)管理人員要對稅務(wù)籌劃工作提高重視。通過對企業(yè)的稅務(wù)工作進行全方位的部署和籌劃，可以更好的促進公司各級之間關(guān)于稅務(wù)籌劃部署工作的配合。為了更好的完成電力企業(yè)的投資和籌資工作，企業(yè)要在工作開始之前做足相關(guān)的準(zhǔn)備，然后再根據(jù)具體的實際情況做出相應(yīng)的工作調(diào)整。為了更好的規(guī)避企業(yè)發(fā)展過程中可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險，電力企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃中要對企業(yè)的稅種和稅率進行合理的控制，對于企業(yè)的納稅方案可以根據(jù)企業(yè)的用電發(fā)展進行多方面的建立，在納稅方案的具體實施過程中進行實時的動態(tài)跟蹤和監(jiān)督，進而有效避免企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。

（六）適當(dāng)調(diào)整納稅方案

電力企業(yè)通過制定合理的納稅方案可以更好的幫助企業(yè)進行稅務(wù)籌劃工作的開展。通過對企業(yè)的成本收益進行深入的分析，可以幫助企業(yè)選擇適當(dāng)?shù)募{稅方案。在選擇適當(dāng)?shù)亩悇?wù)籌劃方案過程中，電力企業(yè)要結(jié)合自身的發(fā)展優(yōu)勢，制定出多種可供選擇的稅務(wù)籌劃方案，然后對比分析每個方案的預(yù)期收成和可消耗成本，充分考慮當(dāng)下方案實施階段的貨幣時間價值，最后根據(jù)分析的最終結(jié)果選擇比較適宜企業(yè)發(fā)展的稅務(wù)籌劃方案，進而實現(xiàn)企業(yè)稅收在享有國家優(yōu)惠政策的前提下對企業(yè)的額外稅收負擔(dān)進行有效地規(guī)避。

結(jié)語：在我國當(dāng)下經(jīng)濟的發(fā)展過程中，企業(yè)之間的相互競爭非常激烈。企業(yè)競爭不僅可以加速電力企業(yè)的發(fā)展速度還可以加速企業(yè)之間的優(yōu)勝劣汰。電力企業(yè)通過提升自身的生產(chǎn)效率，降低企業(yè)的成本消耗，可以實現(xiàn)企業(yè)的更好發(fā)展。企業(yè)的相關(guān)管理人員要不斷學(xué)習(xí)稅務(wù)籌劃管理技巧，把企業(yè)的資金費用消耗通過稅收調(diào)節(jié)控制在可接受范圍內(nèi)，進而加速企業(yè)的發(fā)展。

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