S物流公司應收賬款問題研究

倪天

摘 要：應收賬款是企業資金的重要組成部分，決定企業是否可以良好的發展，過多的應收賬款會增加企業壞賬風險，但適量的應收賬款可以使企業進行賒銷占領市場。本文以S物流公司為例，從該公司應收賬款的角度和實際發生的問題進行分析，提出優化應收賬款問題的解決策略。

關鍵詞：物流企業;應收賬款;問題研究

一、物流公司應收賬款的現狀

現代物流業應收賬款主要集中于物流收派的日結現金和月結客戶的回款，日結現金是物流收派人員產生的業務款。快遞費可以通過線上支付和現金支付。線上支付的款項直接進入公司賬戶不會對收派人員產生現金業務款，但現金支付會產生業務款這就需要業務員存入統一扣款賬戶中，銀行會分時段發起自動扣款，將款項從賬戶中扣除。月結賬戶為銷售部門簽約的按月固定結算的物流款項，每月統一截止收款日期進行款項回收和應收核銷。

二、S物流公司應收賬款存在的主要問題

（一）管理和扣款機制不健全

S物流公司的應收賬款為業務員前一日的業務款，每日銀行對前一日的業務款進行自動扣款，但由于業務員扣款賬戶余額不足等原因會導致扣款失敗，財務應收人員通過系統將銀行反饋的扣款失敗名單進行導出后，對各區負責人進行提示，使業務款在第二次扣款前存入扣款賬戶。但還會發生即使提示存款款項仍扣款失敗的情況。同時系統錯漏會出現單號重復和提前下款等現象，導致扣款金額大于實際應扣金額，這樣造成了業務員只將實際應扣金額存入賬戶，系統金額實行全部扣繳，發生錯誤時不能辨別實際扣款金額，這使實際扣款金額無法上收，導致應收賬款積壓增加資金風險。

（二）月結應收賬款風險預警較薄弱

S物流公司在對月結款項回款時沒有良好的風險預警，導致大額月結款項回收困難。在月結款項回收簽訂時，回款期限分為30天、60天、90天，這看似很合理實際上并不是按照月結公司信譽劃分的回款期限，而是按照金額制定的回款期限。月結款額度較大的回款期限較長，月結款額度較小的回款期限較短，這造成了大額資金應收時間長和壞賬的風險。并且在月結款項回收前沒有進行書面回款提示，只是聯系負責月結客戶的業務員進行催收，這造成了很大弊端。

（三）銷售簽約不規范

銷售部門簽約客戶與其工資和績效相關，這造成銷售人員為了績效盲目簽約月結賬戶，對月結賬戶企業情況、資金情況、債務情況沒有客觀的評判。在組織架構上沒有內審部門和法務部門，導致銷售簽約不規范無人審查，出現款項糾紛無專職的法務人員跟進。雖然銷售部門歸總經理直管但經理較忙造成銷售部門一家獨大的情況。

（四）缺乏有效的人員管理建設機制

S物流公司人員分級劃分，一級為收派業務員，二級為物流司機人員，三級為后勤保障人員。該公司在最為重要的一級人員管理上，缺乏有效的管理機制，一級人員在選拔時沒有明確的要求和門檻限制，同時對一級人員沒有良好的評估及信譽條件審查，有些一級人員會將業務款項挪用和突然離職，導致公司應收款項無法收回，增加了公司的壞賬造成了風險。

三、S物流公司應收賬款問題的解決策略

（一）完善扣款機制增強管理層意識

首先針對S物流公司日結現金扣款失敗的問題，應提高管理者對應收賬款的風險意識。應收賬款為企業資金的重要組成部分，它影響企業資金的流量，應收賬款過多會影響企業資金周轉速度，增加企業費用，如對應收賬款收回時產生的電話費，交通費等;其次，要優化扣款系統防止單號重復下款導致因扣款金額不對稱而扣款失敗，這樣縮短了應收款項在業務員環節的時間，減少應收賬款資金風險。

（二）增強風險預警完善應收制度

財務應收應建立良好的風險預警機制，對大額的月結款項進行賬齡分析，合理優化回款期限。首先，應在月結款回收截止到日前15天對客戶進行提示付款，對截止日仍未回款的發送催款函;其次，可以采用5C評級法對客戶評估，通過對客戶信譽等級劃分確定回款期限，起到降低風險，增強預警的作用。

（三）優化部門結構規范簽約評估

S物流公司應對銷售部門權利進行規范優化其結構。應建立內審部門和法務部門，在銷售簽約前，審計部門對銷售部門提供的客戶信息進行審查及對客戶的信譽經行調查。法務部門負責規范銷售簽約合同，在后期款項回收發生問題時能夠有效跟蹤。這樣分項工作以達到優化銷售部門的權利。

（四）完善管理機制增強員工職業素養

對于一級收派業務員入職資格的粗放，沒有明確入職條件，可以在一級收派人員入職前對其信譽進行調查，包括其以前任職經歷，在入職時備份其相關個人信息，建立公司內部信譽數據庫，完善獎懲制度，激勵員工，定期進行學習培訓，增強企業榮譽感，減少離職后仍有業務款增加壞賬的問題。

結束語：

綜上所述，物流業逐漸成為現代經濟發展中的重要組成部分，完善應收賬款制度具有重要意義。通過對S物流公司實際發生的問題進行分析并提出針對性的解決建議，增強其財務風險預警，保障公司資產完整性、財產安全性有著重要作用。這更需要企業有效建立內部機制和財務制度，使各部門之間協同合作讓物流業務能夠良好蓬勃向上提升。

參考文獻：

[1]譚艷慧.物流公司應收賬款風險管理問題之我見[J].中國鄉鎮企業會計，2018.

[2]陳峙君.關于企業加強應收賬款的管理與核算的策略探討[J].財會學習，2019.