關于個人所得稅改革對調節收入差距的影響及對策

楊濤

摘要：個人所得稅是對社會財富進行初次分配后，通過對居民個人收入進行稅收的一個稅種，它是調節居民收入、縮小貧富差距、對社會財富進行再分配的過程，體現了國家追求社會公平、促進社會和諧、保障人民安居樂業的長遠目標。本文分析了個人所得稅改革對調節收入差距的影響，已經提出了對個人所得稅進行科學、合理改革的有效對策。

關鍵詞：個人所得稅 收入差距 影響 對策

引言：現在我國收入差距過大的問題越來越突出，收入差距過大造成的兩極化已經成為影響社會公平的重要因素，不利于社會和諧，也不符合社會主義國家的性質。實行個人所得稅制度，是解決這一問題的重要途徑。目前，我國個人所得稅制度還存在不科學的地方，對其進行合理的改革，是完善稅收制度、更大效能發揮稅收作用的唯一方法。

一、個人所得稅改革對調節收入差距的影響

（一）個人所得稅對社會的影響

首先，個人所得稅是對高收入者的收入進行征稅，有利于公共財富的增加，對經濟建設和提高社會服務具有積極的促進作用。

其次，個人所得稅的征收是對社會財富的二次分配，降低過高收入者的收入，縮小收入差距和縮小貧富，有利于保持社會公平，促進和諧社會建設。這是國家實行個人所得稅改革的根本目的。

（二）個人所得稅對家庭的影響

個人所得稅是隨著社會經濟發展不斷進行改革的。在不同的時代，經濟發展狀況不同，個人所得稅的征收有較大的差異。目前，我國高收入家庭的收入增長幅度不斷升高，社會財富越來越集中于少數高收入家庭中。而占百分之八十的中低收入者的收入增幅不斷下降，收入差距出現歷史新高。同時，在高收入家庭之間，收入差距也很明顯。在不同的時期，進行的個人所得稅改革對高收入家庭的收入過快增長起到了調節作用。

總體來說，個人所得稅改革對社會和家庭都有積極的影響，但是個人所得稅改革不能從根本上消除貧富差距。

二、對策措施

（一）征收方式要科學

我國個人所得稅的納稅人是指具有固定形式收入、并且收入超過一定數額的個人。征收的模式是這樣的：將納稅人的收入，如工資、勞務所得等，減去一定的免征數額，將剩余的收入按照累進稅率進行征收。如果有特殊情況也可單獨征收。這種稅種，主要調節的是高收入群體的收入。其中，國家規定的免征稅額是隨著社會經濟不斷發展而不斷變化的，有利于與實際情況相聯系、符合與時俱進的總體要求。剩余收入按照累進稅率進行征收，而不是一刀切、固定稅率征收，有利于從根本上保護高收入者的利益，體現了國家保護人民的根本利益的職能。

（二）個人所得稅調整成為常態

一成不變的事情是不存在的，在稅收征收上也是如此。隨著社會經濟的發展，個人收入也在不斷變化，總體來說，收入一直處于不斷升高的狀態。個人收入的變化，決定著個人所得稅必須做出調整，從而適應新形勢的變化。個人所得稅對經濟的調節作用是有時間限度的，一般是幾年。稅收制度的有效期結束后就要進行合理的調整。這就要求根據實際情況的變化，將個人所得稅的調整作為一種機制固定下來成為常態。

（三）配套制度要加強

首先，大部分個人所得稅的征收都是通過銀行完成的。個人在銀行的信息很完善，固定收入明細很清晰，電子信息的使用提高了國家對個人收入管理的效率。所以，要加強銀行與銀行的合作，積極開發利用銀行的優勢，保證個人所得稅的征收落到實處。

再次，稅收征收能不能得到保障，很大程度上取決于源頭是否得到控制，即稅源的控制?？梢圆扇《喾N方式控制稅源，比如，代收代繳，保證稅源穩定;加強稅源的監管，要加強對稅源的管理、監控;基層稅務機關，要對納稅人的情況多進行了解，防止發生偷漏稅情況。

（四）加強信息化建設

首先，個人所得稅跟其他稅種相比有難以管理的地方，比如，納稅人量多，稅源分散等為稅收征管提高了難度。同時，信息化系統蓬勃發展，已經應用到各個領域，是管理中的重要工具。因此，在個人所得稅改革中，要借助信息化這個有效工具將個稅征管納入信息化系統中，不管從源頭管理還是征收過程，甚至征收后的管理，其各個環節都有信息技術的參與。信息化系統包括納稅人信息、征收比例、稅源監控等一系列管理，有利于加強稅源的控制、提高征稅效率、保證稅收收入。

其次，稅收信息系統有利于加強稅務部門與其他部門的聯系，比如工商、公安、銀行等部門，加強協作，做到資源共享，將稅收征管納入到各個部門聯合行動中，不僅為個稅改革提供行政支持，而且能夠增強個稅征收的權利保障。

（五）與世界接軌

在對個人所得稅進行改革時，除了要根據我國國情、結合實際情況，還要多吸收借鑒國外的先進經驗，在國際大環境下，與世界接軌，使我國個稅改革也能很好地適應國際大環境的變化。與世界接軌，不是全盤接收，而是吸收成功的部分，接納精華之處為我所用;思考其失敗的教訓，不足之處，防止在我國稅制改革中出現。

三、結束語

個人所得稅是調節個人收入的重要手段，我國要好好利用這一工具縮小貧富差距，實現社會公平。同時，我國進行個人所得稅改革是大勢所趨，形成稅制改革制度是長久之計。同時，稅收征管要采用信息化管理，加強自身內部以及與其他部門之間的聯系，吸取國外稅制改革的先進經驗，讓我國個人所得稅改革在促進社會經濟發展、調節收入差距、促進社會公平方面發揮重要作用。