企業資金管控模式分析

徐銘鴻

摘? 要：資金是企業生存和發展的重要基礎，任何企業要進行生產經營活動都必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是進行生產經營活動的基本條件，所以被視為企業生產經營的血液，資金是物質資產的貨幣表現，是一個部門或單位賴以生存和發展的基礎。隨著企業競爭的日益加劇，如何做好資金管理已經成為企業界普遍關注的問題。

關鍵詞：企業;資金;管控;模式

近年來，資金運用雖然已引起人們的高度重視。資金管理是對企業的資金流、資金結算、資金調度和資金運作等進行的系統化管理，是企業從籌集資金到產品銷售、現金回流全過程的組織、控制、協調的全過程。作為企業管理中心工作的財務管理必須首先抓住資金管理這個核心，從加強預算管理、籌資管理、提高資金使用效率等方面全面提高整個財務管理工作。

一、加強資金管控的重要性分析

（1）加強資金管理有利于打擊滋生腐敗。企業加強資金管理有利于防止企業人員腐敗形象，整合資源，充分發揮資金現金流優勢，提高資金流動性減少壞帳可以有效地杜絕企業內部滋生的各種貪腐形象，對企業的內部穩定起到了一定作用。資金集中管控管理，防止企業資金鏈斷裂防控風險要有資金鏈的暢通，它是企業的關鍵。包括企業存貨和應收賬款上的阻力是特別的大，一方面降低企業的資金周轉率，另一方面，會大量出現腐敗現象。同時，不僅適用于貪腐等財務風險，還適用于戰略風險、市場風險、運營風險以及法律風險等其他風險。

（2）加強資金管理提高資金使用效能。任何企業要進行生產經營活動都必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是進行生產經營活動的基本條件。所以，加強資金管理，不斷提高資金使用效率，增加資金的運用率，加強對內部財務資金管理與控制機制的建立健全，運用科學合理的手段與方法，對管理工作進行監督與制約。對企業的資金運轉，資金利用起到積極有效的作用，還可以將企業貨幣資金由分散管理改為集中管理。

（3）加強資金管理事關企業生存和發展。隨著我國現代企業制度的建立和完善，企業的管理人員必須意識到，只有實施有效的內部控制，加強企業資金管理與使用，才能促使企業經濟效益提高。因此，企業籌集資金是企業財務活動的首要環節，是企業整個經營活動的前提和基礎。資金活動影響企業生產經營的全過程。企業的資金活動與生產經營過程密不可分，企業生產經營活動的開展，總是依賴于一定形式的資金支持。

二、加強企業內部資金管理的途徑分析

（1）增強資金安全責任意識。要樹立資金進行統一管理的觀念，不管是單一企業還是集團企業，在當前形勢下，要對資金進行統一管理，規劃使用。必須樹立整體防范意識，在管理的各個層面、各個環節實施整體協防。全面提高廣大員工的法律意識，熟練掌握法律、法規和方針政策，提高依法理財的水平。要強化責任追究，對那些管理不善甚至不抓不管，資金安全長期存在漏洞、造成資金損失的，要追究個人的責任。加強對財務人員對多種業務實施全面的制度設計與遵循性訓練，同時經常檢查和評價每個職工的工作成績，會大大有助于提高會計核算和內部會計控制制度的成效。

（2）加強資金的集中管理。要健全完善銀行賬戶的閉環管理機制，嚴格銀行賬戶的開立審批和銷戶管理，定期開展賬戶核查工作，明確賬戶性質、賬戶余額、不可歸集額度的核定原則和具體操作方法。要保證在企業迅速而有效地控制企業全部的資金，并使這些資金的利用合理化、最優化，達到價值最大化的目的。要以企業的實際發展狀況為基礎，進行科學的預測，通過多種渠道進行籌資，降低籌資風險與成本，優化資金籌集的結構。要利用新的資金管理手段和模式，而計算機網絡技術和統一的財務管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實施資金集中管理和有效監督控制的必然選擇。

（3）推行內部審計制度。內部審計實施是再監督的一種有效的手段。堅持內部審計機構與財務機構分別獨立，保證內審人員獨立于被審計部門，查錯防弊，改善經營管理，保證企業持續健康的發展。應圍繞財務控制建立有效的組織保證;組織和實施日常財務控制應建立相應的監督、協調、仲裁、考評機構，將這些機構的職能合并到企業的常設機構中。對其全資或控股子公司的投融資、資金流向、財務狀況變動等情況實施全過程的跟蹤和監控，定期檢查，及時反饋預算執行中的突出問題，并給予糾正和處理。

（4）推行全面預算管理。資金預算就是根據企業的產品生產、商品銷售的計劃與預測及其他有關活動的計劃，客觀合理地進行貨幣資金的預算。通過全面預算管理建立資金支付業務的管理閉環，對資金支付實現全系統、全口徑、全過程的監督和管控，及時發現企業內部重大和異常的資金支付狀況。通過財務收支預算管理，遵循分級審批、層層把關，加強資金跟蹤檢查，營造自上而下管好用活資金的良好氛圍，形成事前預算、事中控制、事后反饋的管理控制體系。

三、結束語

企業內部資金管理，是企業的重要組成部分。通過加強對企業資金的管理，可以保障企業各項生產經營活動的順利進行，使企業能維持較好的財務狀況，有靈活的應變能力，同時又可使企業能抓住機會獲得較高的收益。所以，我們要實現對企業資金的管理，要實施有效的內部控制，企業才能在激烈的市場競爭中生存發展。

參考文獻

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