試論企業資金管理控制

楊莉

摘? 要：有效的資金管理能提高企業的工作效率，降低企業的資金風險，有利于企業的長期發展。對于企業的正常發展，建立科學的資金管理體系，提高企業的工作生產效益，節約企業成本，防范金融危機，創造良性循環的資金鏈對企業非常重要，同時影響著企業在市場中的競爭力。

關鍵詞：資金管理;控制方法;評估

隨著社會經濟的快速發展，企業的規模也變得越來越大，企業的組織結構和投資結構也發生著變化，這就要求企業的管理水平也越來越標準化，企業的資金管理風險也在不斷的變化。企業生產經營活動的全過程離不開資金，企業必須完善資金管理制度，加強監控資金管理工作，提高資金管理水平和防控資金管理風險的能力，提高資金運轉利用率，實現企業快速穩健發展。基于企業資金管理情況，本文分析了控制企業資金管理的方法。

一、企業資金管理的現狀

隨著企業集團管理方法的廣泛應用，許多企業在資金管理方面創建并完善了一套適合本企業的管理辦法。但是仍然有一些企業在管理資金方面存在一些問題，比如：資源分配不合理，下屬單位力求最大化利益，延用了傳統的資金管理方式，對快速發展的經濟需求不能適應;企業內部對資金的分配不合理，籌資和投資不符合要求，預算管理薄弱，綜合預算管理制度不完善，沒有嚴格預算指標的計量標準。信息技術與采購，生產，銷售，決策和監督沒有有效聯系，信息資源不能充分的利用，這些都阻礙了資金管理的發展。

二、企業資金管理的目標

實現企業集團的戰略目標是企業管理資金的主要目的，包括具資金的有效分配，良性循環和有效管理;利用財務溝通，合理分配資源，使資金管理效率得以提高。企業對資金進行有效的管理，可以及時掌握下屬單位的工作情況，協調企業的競爭戰略，對下屬單位進行科學評估，控制資金的收集和下屬單位的使用，有效防止損害企業利益的情況發生。合理分配資金，及時了解企業需求，降低運營成本，實現規模管理效果，提高企業的投資效率，防范金融風險發生。

三、企業資金管理的控制方法

（1）建立健全企業資金管理的內部控制制度。對不同職責的職位要嚴格分離。企業中不同職責的職位，如果由同一個人兼管，可能會增加欺詐的可能性，或增加在發生錯誤和欺詐后掩蓋的可能性。明確各職位的職責和責任，確保與資金管理部門相關的不同職位分離，相互監督和相互制約，從而保證現金流的安全。為了完善內部資金分配管理制度，必須從授權和批準制度，工作分離和內部控制不相容的制度出發。從資金使用的角度出發，企業應根據自身情況確定資金審批標準和權限，預算分配費用應按照批準的現金預算和資本支出來決定，嚴格限制外部擔保權和外商投資權，對此應當配備科學的預防風險體系。

（2）做好企業的資金預算管理工作。向企業籌集資金和支付的企業實行全面的預算管理制度，按照“控制和降低成本”的原則，支持合理的經營現金流和控制資本比率的目標。建立全面的預算控制系統，用于預算編制，審批和監督。在編制預算時應采用分階段報告，分階段審批和滾動控制的方法。一旦確定預算，它將成為組織生產和業務活動的法律基礎，不得改變。對于生產經營的資金來源和資金運用應當計入資本預算的范圍，有效地收集并運用公司的預算操作系統，以及負責日常監督和管理工作，并對資本預算進行分析，做好檢查和評估工作。

（3）把握住企業資金籌集、投資活動、營運環節的關鍵控制點。企業應根據戰略目標來制定籌資計劃，明確相關內容、規模、結構和籌資方式，并對融資風險和融資成本進行全面評估。在選擇投資項目時，企業應突出主業，合理使用資金，科學識別投資項目，對投資項目的風險和收益重點關注。同時，指定專門機構或人員對投資項目進行跟蹤和管理，對投資方的財務狀況，經營成果，現金流量和投資合同的履行情況進行重點關注，最后加強對投資回收和流出控制。資金開發的整個過程由企業控制，內部部門的資金需求協調統一，必須實現采購，生產和銷售資金的總體平衡，必須實現合理的資金周期和良性循環。定期對企業的資金進行安全檢查，進行全面分析企業的資金預算的執行情況，有異常情況發生時，及時采取措施予以糾正，以避免資金過剩或資金不足。

（4）實施資金集中管理。確保資金的安全性，流動性，效率和盈利能力是資金管理的目標，實施適度的集中資金管理可以發揮作用。例如，如果創建了資金的結算中心，公司的資金將作為一個整體進行管理，因此企業財務部門將控制所有的資金往來，實施資金集中管理，并將加強控制資金的能力。

四、建立資金風險評估體系

企業集團將設立風險管理部門，由董事會領導，從控制環境，風險評估，控制活動，信息溝通和內部控制等方面科學制定適用于企業集團的標準和財務風險管理政策，風險警告和風險識別，風險分析，風險報告，風險管理等，目標是進一步降低公司在可接受范圍內的整體財務風險。風險評估機制的建立，企業必須建立風險指標和標準，以評估企業集團內的籌資，投資和經營活動，結合基金的總體規模和業務運營的特點，并將風險運作與關鍵控制點相結合。

要保證企業正常經營和可持續發展就必須有充足的資金。對于企業計劃和項目來說，沒有資金或是資金不足企業是不能運轉的，因此，企業的業務順利進行是需要資金來支撐的。只有加強對企業資金的管理，預防資金風險的發生，才能使企業健康穩定的發展。只有加強對資金有效地控制，確保企業工作的正常運行，才能充分發揮企業的資金作用，更好地促進企業的可持續發展。

參考文獻

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