保險公司資金管理內部控制研究

蔣俞珍

【摘 要】隨著保險產品金融化與多樣化發展的不斷深入，保險行業在我國社會經濟發展過程中發揮的作用越來越重要，并且成為了我國社會保障體系中重要組成部分。隨著保險公司資金運行規模不斷發展，加強對資金管理的內部控制力度成為了保險公司的關鍵工作內容的。然而，保險公司在進行資金管理內部控制過程中存在諸多問題，嚴重制約了保險公司向前發展。基于此，文章對保險公司資金管理內控過程中出現的問題及其原因進行了詳細分析，并針對性地探討了相關應對措施，以期能夠為保險公司實現長期穩定發展提供有效參考。

【關鍵詞】保險公司；資金管理；內部控制；措施

在我國社會保障體系與金融市場中，保險行業都是極為重要的組成部分，隨著經濟全球化發展的不斷深入，我國保險行業迎來了較為廣闊的發展前景。長期性及數額巨大是保險公司資金來源的顯著特點，就保險公司內部資金流轉、管理而言，許多保險公司對于資金管理內部控制缺乏完整的制度體系，管理控制質量不佳，對于存在的風險、隱患無法及時有效地識別與排除，對保險公司的償付能力造成了不良影響，使得客戶、群眾的信任度大大降低，降低了保險公司的社會信譽。對于保險公司而言資金管理是其進行內部控制中較為薄弱環節，因此，保險公司在對資金進行管理過程中，必須緊密圍繞內部控制建設為核心，深入分析資金管理內部控制過程中出現的問題，制定具備針對性的解決措施極具現實意義。

一、保險公司資金管理內部控制問題及其原因分析

（一）風險識別、評估能力不足

保險公司出現的以代收付系統為代表的問題，反應了其風險識別與評估能力不足的缺陷。保險公司由于在風險識別與風險評估方面有所不足，無法及時發現存在的問題，造成了資金管理方面出現了諸多漏洞。尤其是隨著網絡技術的發展，保險公司在戰略發展與市場營銷方面出現了較大變化，對于資金管理而言，數字化管理模式也存在著極大風險，嚴重影響著資金管理內控水平提升。特別是對于保險企業內部網絡風險識別與評估，必須跟進技術發展步伐進行完善。

（二）資金管控執行力不強

為了提高資金管理工作水平，許多保險公司結合《保險法》、《保險資金運用管理暫行辦法》等相關法律、法規以及本公司實際情況，制定了針對性較強的資金管理制度，然而在實際實施時卻未能得到應有的重視，部分員工為了業績，或者減少工作量而置公司制度于不顧，擾亂了公司正常的管理秩序。在資金管理方面，保險公司內部由于績效要求經常出現工作壓力大的現象，以及公司業務發展需求放松了對資金管理的管控力度，尤其是在公司高層的默認下進一步降低了資金管控執行力。

（三）缺乏完善的信息溝通

對資金進行有效管理需要良好的信息溝通為基礎，才能形成較好的控制局面。然而，許多保險公司由于信息溝通不及時、不到位導致了極大經濟損失。有效的信息溝通是消除公司資金管理過程中不確定因素的重要保障，也是保險共識準確獲取內部信息與外部市場政策的重要途徑。管理人員在進行資金管理內部控制過程中，未能對相關數據與信息進行分類管理，未能在企業內部建立起完善的信息共享與溝通機制，對于外部信息獲取不夠及時，使得企業自進行資金管理過程中無法實現及時有效的內部控制。

（四）內部監督體系不夠完善

保險公司有效運轉離不開完善的內部監督體系保障，健全的內部監督能夠為保險企業發展提供有力支持。然而許多保險公司缺乏完善的內部監督體系，導致內部監督作用無法充分發揮。這些保險公司即便是設立相應的內部檢查部門，但是內部監管工作多是由部門監制擔任，監管人員缺乏必要的專業水平，無法在資金管理內控過程中對關鍵點的有效把控，財務內部監管工作也是由財務人員兼管，極易使資金管理問題遭到掩蓋。在監管方法與內容方面，過于片面，無法深度發現與分析資金管理存在的問題，導致了保險公司資金管理內控存在較大質量問題。

二、保險公司資金管理內部控制改善對策

（一）完善內部控制環境

為確保保險公司資金管理內控體系得以穩定、高效運行，必須建立起完善的內部控制環境，其關鍵在于要求企業各位員工能夠充分認識內控機制對于企業風險防范與控制的積極作用。首先，建立起立體式的內部審計方案，確保保險公司內部管理的有效性，提升公司進行效益；其次，完善內部控制績效考評體系，通過加大對公司員工培訓力度制定更加有效的資金管理績效體系以及落實績效考核機制，激發員工對于資金管理內控工作的重視，提供保險公司的風險防范能力。

（二）加強風險識別與風險評估能力

隨著網絡技術的不斷發展，基于互聯網開展業務已然成為保險公司較為主要的業務手段與經營方法，也由此帶來了更為嚴峻的風險問題。因此，為提高保險公司資金管理內控質量，必須采取有效措施提高風險識別與評估水平。首先在資金管理風險識別方面，應采取合理的業務流程分析法對風險進行全面識別，在優化業務流程的同時加強對風險經驗的積累。其次在資金管理風險評估方面，主要是對保險公司進行資金管理過程中的具體流程進行細化，進而對各個環節進行科學的風險評級。

（三）加強財務控制力度

在保險公司開展資金內控管理過程中，財務管理與財務核算是最為重要的節點，保險公司對與財務的控制水平，對于資金內控管理的執行效果有著較為直接的影響作用。為此，加強對財務的控制力度極為必要。其中最為關鍵的則是增強資金管理崗位控制職能，主要是通過嚴格資金管理考核制度，使各個財務工作人員員工能夠對自己的財務崗位職能有一個全面而深入的認識，更好地落實資金管理內控措施。

（四）提高內外部信息溝通力度

首先，完善財務管理中的核算管理、預算管理以及資金管理等，與業務條線內部信息對接。保險企業資金管理內控有效加強要求將財務管理內容與條線部門進行有效的整體組合，避免單一的資金管理對資金內控造成不良影響。其次，提高與外部的溝通水平，為保險公司內控機制的有效發揮提供保障。通過加強資金管理與外部環境的緊密結合。如加強與各級媒體的聯系，充分落實分級分類媒體關系維護與管理制度，提升企業信息披露效益，并且通過與行內進行比較，對公司內部進行風險評價，不斷完善企業資金管理內控模式，加強對外部信息的利用更好地服務公司發展。

（五）建設完善的內部監管體系

建設完善的內部監管體系，是保險公司強化資金管理內部控制關鍵基礎。完善的內部監督能夠及時糾正內控過程中的錯誤，使保險公司對于經營風險時刻保持清醒的認識，確保資金管理內控措施的有效落實。為此要求保險企業在加強對現有內控監管手段進行鞏固的基礎上，確保資金管理各個環節的有效性，加強對部門與人員職能建設，通過細分監管職責，在確保日常工作有序進行的同時提高監控質量與效率。除此之外，還應充分做好日常監督與專項監督，對企業經營活動的各個環節進行全面的監控，及時預防和解決資金管理問題，更好地提升保險公司資金管理內控質量。

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