新形勢(shì)下企業(yè)稅務(wù)管理的策略研究

葛亞欣

摘要：本文將以稅務(wù)管理意義為著手點(diǎn)，從企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需求出發(fā)，分析稅務(wù)管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的改變作用。隨后分析了當(dāng)前國(guó)內(nèi)企業(yè)普遍存在的稅務(wù)管理問題，站在個(gè)人的理解與經(jīng)驗(yàn)，提出解決做法，希望能夠幫助企業(yè)獲得更好的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：新形勢(shì);企業(yè)稅務(wù)管理;策略

中圖分類號(hào)：F810.42 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2019）015-0209-01前言

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)作用下，我國(guó)經(jīng)濟(jì)獲得了快速的發(fā)展。需說明的是這一切離不開國(guó)內(nèi)各大企業(yè)。當(dāng)然從實(shí)際情況來看，如今企業(yè)采用傳統(tǒng)模式已經(jīng)無法再滿足自身發(fā)展需求。為了更好的推動(dòng)社會(huì)發(fā)展，就需要結(jié)合實(shí)際條件做好稅務(wù)管理工作，這是所有企業(yè)都必須重視的問題。

一、稅務(wù)管理意義

所謂的稅務(wù)管理實(shí)際上指的就是站在企業(yè)的角度對(duì)自身所有與稅務(wù)有關(guān)，包括納稅項(xiàng)目的監(jiān)控處理、計(jì)劃籌劃、分析研究、報(bào)告預(yù)測(cè)、協(xié)調(diào)溝通管理。企業(yè)需要基于成本效益、誠(chéng)實(shí)守信、事先籌劃、合法合規(guī)的基礎(chǔ)上展開稅務(wù)管理，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，控制稅收成本與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。以上種種活動(dòng)能夠很好的提升經(jīng)濟(jì)效益與綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

（一）降低企業(yè)稅收成本

對(duì)企業(yè)來說稅務(wù)開支是非常重頭的一部分支出，直接關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。為此企業(yè)必須做好稅務(wù)管理工作。在合法合理的情況下，利用各種稅收政策，為自己提供優(yōu)化。用減稅、遞延繳稅的方式控制企業(yè)稅收成本，創(chuàng)造更大的稅后利潤(rùn)。

（二）控制涉稅風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)發(fā)展過程中，必須做好稅務(wù)的管理與控制工作。企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)包括生存發(fā)展、信譽(yù)、負(fù)擔(dān)稅款、稅收違法等等風(fēng)險(xiǎn)。為了避免損害國(guó)家的利益，企業(yè)就需要做好對(duì)各種涉稅業(yè)務(wù)的處理、協(xié)調(diào)、組織、評(píng)估、分析與謀劃。其結(jié)果就是能夠很好的控制企業(yè)稅費(fèi)成本，減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）提高財(cái)務(wù)管理能力

企業(yè)財(cái)務(wù)部門是企業(yè)發(fā)展的核心，財(cái)務(wù)部部門的管理工作決定著企業(yè)稅收的管理效果。為了做好企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)管理，工作人員除了要了解稅收政策以外，同時(shí)也要熟知會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與會(huì)計(jì)法。會(huì)計(jì)人員需要嚴(yán)格參照有關(guān)法律法規(guī)核算會(huì)計(jì)任務(wù)、會(huì)計(jì)工作。以上種種活動(dòng)能夠很好的提高企業(yè)的整體財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)處理能力。

（四）優(yōu)化資源配置

企業(yè)稅務(wù)管理能夠幫助企業(yè)實(shí)時(shí)獲取國(guó)家稅收動(dòng)態(tài)情況，結(jié)合國(guó)家稅收稅率差異、鼓勵(lì)政策與優(yōu)惠合理調(diào)整技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)投資的有效分配，能夠更好的達(dá)成預(yù)期管理目標(biāo)。

（五）達(dá)成財(cái)務(wù)目標(biāo)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，企業(yè)是最重要的經(jīng)濟(jì)主體結(jié)構(gòu)，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的是為了獲得更多的市場(chǎng)資源、市場(chǎng)利潤(rùn)。所以企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)通常圍繞最大化經(jīng)濟(jì)效益制定。企業(yè)在管理內(nèi)部稅務(wù)的時(shí)候有必要結(jié)合大環(huán)境氛圍調(diào)整、籌劃稅收，選用最適合自己的稅收方案，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)成本支出的有效控制，保障企業(yè)能夠順利盈利。

二、稅務(wù)管理問題

（一）認(rèn)知片面

國(guó)內(nèi)企業(yè)在稅務(wù)管理方面相較于發(fā)達(dá)國(guó)家的很多企業(yè)而言，大多存在稅務(wù)管理意識(shí)差的問題，很多企業(yè)實(shí)際上都缺少應(yīng)有的稅務(wù)管理重視，錯(cuò)誤的估計(jì)與人為稅務(wù)是非常簡(jiǎn)單的工作。于是將稅務(wù)工作交由財(cái)務(wù)人員或是會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，沒有成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)稅務(wù)的處理。此外很多企業(yè)將稅務(wù)籌劃的方法、技巧等內(nèi)容全部納入到企業(yè)稅務(wù)管理當(dāng)中，企業(yè)認(rèn)為只要合理籌劃稅務(wù)就能夠處理好稅務(wù)要求。所以當(dāng)前稅務(wù)管理普遍存在方法單一，效果有限的問題。企業(yè)稅務(wù)管理工作往往在最后并不能發(fā)揮協(xié)調(diào)與預(yù)測(cè)稅務(wù)管理的作用。

（二）素質(zhì)較低

從當(dāng)前的實(shí)際數(shù)據(jù)可以看出，很多企業(yè)都存在缺少足夠優(yōu)質(zhì)人才、專業(yè)人才的問題。部分企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理人員為兼職成員。這些工作人員缺少專業(yè)技能與過硬技術(shù)知識(shí)。很多企業(yè)稅務(wù)人員錯(cuò)誤的估計(jì)稅務(wù)管理實(shí)際上與記賬沒有任何區(qū)別，沒有考慮稅務(wù)管理的復(fù)雜性。許多部門同樣也有著這樣的想法與態(tài)度，忽視了稅務(wù)管理培訓(xùn)，沒有予以足夠的資源用于人才培養(yǎng)。很多企業(yè)的稅務(wù)管理工作人員的職業(yè)素養(yǎng)與專業(yè)技能并不能滿足企業(yè)發(fā)展要求。

（三）基礎(chǔ)不到位

企業(yè)稅務(wù)管理涉及很多項(xiàng)目，包括原始數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、收集、總結(jié)、歸納等。此外還包括檔案管理、制度清理、日常事務(wù)分析等等內(nèi)容。以上種種基礎(chǔ)工作是企業(yè)掌握全局、有效分析資料、實(shí)現(xiàn)企業(yè)有效管理的重要依據(jù)與保障。當(dāng)前很多企業(yè)稅務(wù)管理都存在不招工時(shí)基礎(chǔ)工作的問題。部分企業(yè)將稅務(wù)工作直接限定在應(yīng)付稅務(wù)申報(bào)與核算等業(yè)務(wù)，沒有建立管理制度、分析制度。

（四）缺少風(fēng)控機(jī)制

不少企業(yè)都存在管理理念落后的情況，沒有明確的法律意識(shí)，缺少對(duì)依法納稅的正確認(rèn)知。很多企業(yè)管理層都存在風(fēng)險(xiǎn)防范淡薄的局面。這種錯(cuò)誤性的理解與認(rèn)知，包括各種地區(qū)的政策差異就會(huì)遭到稅務(wù)部門的制裁與控制。雖然很多企業(yè)有做稅務(wù)管理，可是因?yàn)槠浔旧淼某霭l(fā)點(diǎn)存在問題，即僅重視利用技巧控制稅款、減少稅款，沒有綜合考量監(jiān)管要求、法律法規(guī)與稅收政策，缺少系統(tǒng)性的防控風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。假設(shè)企業(yè)在納稅過程中被監(jiān)管部門認(rèn)定是偷稅漏稅，企業(yè)將會(huì)受到非常嚴(yán)厲的處罰。

三、新形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理新途徑

（一）轉(zhuǎn)變思想觀點(diǎn)

當(dāng)前國(guó)內(nèi)已經(jīng)全面推進(jìn)了營(yíng)改增。這種模式能夠很好的減少企業(yè)稅負(fù)，規(guī)避企業(yè)重復(fù)繳稅的問題發(fā)生。這種方法實(shí)際上對(duì)于稅務(wù)管理提出了很多新的要求。為此企業(yè)必須做好工作人員理念的轉(zhuǎn)變工作，明確新稅務(wù)管理意識(shí)，確保工作人員能夠嚴(yán)格按照我國(guó)法律規(guī)定執(zhí)行工作。

（二）提高人員素質(zhì)

在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)越發(fā)完善，稅收法律得以健全的今天，稅務(wù)管理工作人員的素質(zhì)與能力成為了我們首要考慮的問題。稅務(wù)管理工作者需要同時(shí)兼顧稅收業(yè)務(wù)、政策法規(guī)、道德素質(zhì)、稅收籌劃等能力。當(dāng)然稅務(wù)管理從業(yè)者還要具備一定協(xié)調(diào)、組織、溝通能力。企業(yè)必須重視人員培訓(xùn)工作，確保稅務(wù)管理人員能夠充分利用稅務(wù)技能，保障稅務(wù)管理效率與質(zhì)量。

（三）統(tǒng)籌規(guī)劃稅務(wù)

企業(yè)管理稅務(wù)的時(shí)候需要充分結(jié)合國(guó)家法律，參照企業(yè)自身財(cái)務(wù)狀況與實(shí)際條件籌劃稅務(wù)。生產(chǎn)、籌資、投資的過程中需要考慮不同產(chǎn)品、不同行業(yè)、不同地區(qū)的稅收政策，盡量減少企業(yè)負(fù)擔(dān)。做好對(duì)所有信息的總結(jié)，保障稅收籌劃足夠合理。

（四）建立自查系統(tǒng)

企業(yè)需要定期開展自查活動(dòng)，這一步的作用在于能夠提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力。企業(yè)需要參照國(guó)家法規(guī)制定稅務(wù)查詢系統(tǒng)，健全風(fēng)險(xiǎn)防控體系，保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。

四、結(jié)語

對(duì)企業(yè)來說，稅務(wù)管理的作用是非常突出的，企業(yè)必須查出自身問題，合理有效處理。只有這樣企業(yè)才能夠獲得更好的效益，立足于激烈的市場(chǎng)環(huán)境。