采購風險識別與管理

張雷興

在采購過程中，采購方最害怕的是出現采購事故，采購事故帶來的影響不僅涉及成本、還可能引入司法糾紛。為減少采購事故，本文對采購風險的識別及采購風險的管理進行了分析。

所謂風險，即某一行動的結果有多種可能而且不確定，相應的，采購風險是指企業在實施采購過程中因各種風險因素引起的采購風險事故，給企業造成風險損失的意外情況。風險因素是引起是風險事故發生的潛在原因;風險事故是指造成風險損失的直接原因;風險損失是風險事故所帶來的物質上、行為上、關系上和心理上的實際和潛在的利益喪失。風險與機遇如硬幣的兩面，二者在數量及性質上成正比例的辯證統一關系，機遇蘊含于得到有效管理的風險之中。

一、采購風險的分類

（一）企業采購的外因型風險

1.意外風險。采購過程中由于自然、經濟政策、價格變動等因素所造成的意外風險。

2.價格風險。個別供應商價格蒙蔽市場價格信息，導致企業高價購買貨物。

3.采購質量風險。一方面由于供應商提供的貨物質量不符合要求，而導致自身產品未達到質量標準或影響交期，或給顧客造成經濟、技術、人身安全、企業聲譽等方面造成損害。

4.技術進步風險。企業的制造產品由于社會技術進步引起貶值，無形損耗甚至被淘汰，原有已采購原材料的積壓或者因質量不符合要求而造成損失。

5.合同欺詐風險。供應商以欺詐形式簽訂合作，給企業造成貨款追不回、貨期耽擱及引入責任陷阱等損失。

（二）企業采購的內因型風險

1.計劃風險。因市場需求發生變動，影響到采購計劃的準確性;采購計劃管理技術不適當或不科學，與目標發生較大偏離，導致采購中計劃風險。

2.合同風險。一是合同條款模糊不清，盲目簽約，違約責任約束簡化。二是合同行為不正當。三是合同日常管理混亂。

3.驗收風險。因驗收條款不明確，導致貨物在數量上缺斤少兩;在質量上魚目混珠，以次充好;在品種規格上貨不對路，不合規定要求;在價格上發生變形等。

4.存量風險。一是采購量不能及時供應生產之需要，生產中斷造成缺貨損失而引發的風險。二是物資過多，造成積壓，大量資金沉淀于庫存中，失去了資金的機會利潤，形成存儲損耗風險。三是物資采購時對市場行情估計不準，盲目進貨，造成價格風險。

5.責任風險。許多風險歸根至底是一種人為風險。由于采購人員責任心不強未能把好合同關，造成合同糾紛;或是采購人員假公濟私、收受回扣、謀取私利。

二、采購風險的分析

采購風險分析，主要是從風險發生的可能性和影響程度兩個方面進行分析，最終得出該風險指數，以可能發生的概率來反應采購風險的大小。

風險發生概率是指企業評估各類風險在規定行為次數內，理性預測自身發生風險事故的次數，詳見表1。

風險發生影響程度是指企業評估自身發生風險事故后帶來的損失大小，詳見表2。

采購風險指數R=風險發生的概率指數*影響程度指數，詳見表3，根據對照表確定風險等級和接受準則。

風險指數體系是一個有效的風險分析模型，主要用于表征整個企業的風險程度。該體系根據風險識別和風險分析的結果，運用數學模型計算得到一組量化的風險指數，從而實現對企業風險的量化反映及橫向校核，并監控風險管理的績效。

三、風險管理

采購風險可以通過以下方法予以管理：（1）風險轉移。利用投保支付保費的方式將風險轉嫁給保險公司;也可以通過部分非核心業務外包的方式轉移至其他企業。（2）風險自留。利用一些企業內部資源為損失進行計劃，自己承擔部分或全部損失。（3）損失融資。利用金融衍生工具對風險進行對沖，如對沖由于利率、價格、匯率變化帶來的損失。（4）風險控制。通過加強企業內部管理來規避、降低采購風險。

本文著重從風險控制方面進行詳細探索，建議從以下幾點進行控制：

（一）應建立與完善企業內控制度，加強教育，提高素質。應建立與完善內部控制制度與程序，加強對職工尤其是采購業務人員的培訓和教育，不斷增強法律觀念，重視職業道德建設，做到依法辦事，培養企業團隊精神，增強企業內部的風險防范能力，從根本上杜絕合同風險。

（二）加強對物資采購招標與簽約監督。

檢查物資采購招標是否按照規范的程序進行，是否存在違反規定的行為發生;采購經辦部門和人員是否對供應商進行調查，選擇合格供應商;是否每年對供應商進行一次復審評定。

（三）加強對采購全過程、全方位的監督。

全過程的監督是指從計劃、審批、詢價、招標、簽約、驗收、核算、付款和領用等所有環節的監督。重點是對計劃制定、簽訂合同，質量驗收和結賬付款四個關鍵控制點的監督，以保證不弄虛作假。全方位的監督是指內控審計、財務審計、制度考核三管齊下。科學規范的采購機制，不僅可以降低企業的物資采購價格，提高物資采購質量，還可以保護采購人員和避免外部矛盾。

（四）加強對物資采購績效考核的審計。建立合同執行管理的各個環節的考核制度，并加強檢查與考核，把合同規定的采購任務和各項相關工作轉化分解指標和責任，明確規定出工作的數量和質量標準，分解落實到各有關部門和個人，結合經濟效益進行考核，以盡量避免合同風險的發生。

四、結語

采購風險是企業所面臨的風險之一，是在供應過程中各種意外情況的出現，包括經濟風險和自然風險，企業風險管理是指企業在充分認識所面臨的基礎上，采用適當的手段和方法，予以規范控制和處理，確保經營目標的實現管理過程。（作者單位：中國電子科技集團公司第四十六研究所）