基于企業(yè)運(yùn)營資金管理的思考

王忠蘭

摘 要：企業(yè)運(yùn)營資金的有效管理可以為企業(yè)的發(fā)展帶來新的動(dòng)力，可以為企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃與經(jīng)營奠定堅(jiān)實(shí)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。新的市場經(jīng)濟(jì)條件下，傳統(tǒng)增長點(diǎn)逐漸放緩，企業(yè)面臨著極大的挑戰(zhàn)，需要在管理上進(jìn)行各種創(chuàng)新，在這之中，運(yùn)營資金管理的創(chuàng)新又尤為重要，因此企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展特點(diǎn)與我國現(xiàn)行的市場環(huán)境采用科學(xué)合理的方式，加強(qiáng)實(shí)際的調(diào)研，探索運(yùn)營資金管理的創(chuàng)新管理方式。

關(guān)鍵詞：企業(yè)運(yùn)營；資金管理；建議措施

一、引言

近年來，我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入平穩(wěn)運(yùn)行狀態(tài)，在新的發(fā)展環(huán)境中，企業(yè)的發(fā)展也迎來了機(jī)遇與挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的管理模式已不能完全適應(yīng)新形勢。在這種背景下，就需要企業(yè)進(jìn)行管理模式的創(chuàng)新，尤其是企業(yè)運(yùn)營資金管理模式。對運(yùn)營資金的管理是企業(yè)內(nèi)部的管理中一個(gè)至關(guān)重要的部分，運(yùn)營資金管理嚴(yán)格的企業(yè)，能夠有效地降低企業(yè)所面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中經(jīng)濟(jì)效益的最大化。當(dāng)前我國的許多企業(yè)在運(yùn)營資金的管理上依然有許多問題沒有得到相應(yīng)的解決，文章對目前企業(yè)運(yùn)營資金管理的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，并針對其中所存在的問題，提出了對運(yùn)營資金進(jìn)行有效管理的相關(guān)策略，以促進(jìn)企業(yè)運(yùn)營資金管理水平的提高。

二、企業(yè)運(yùn)營管理資金的現(xiàn)狀分析

（1）企業(yè)運(yùn)營資金短缺且使用效率低

企業(yè)能夠正常運(yùn)行的一個(gè)根本保證就是資金的充足，但在我國一些中小企業(yè)的運(yùn)營中，資金短缺現(xiàn)象較為普遍，企業(yè)運(yùn)營資金主要的來源是投融資及金融企業(yè)的貸款，但是中小企業(yè)在向金融機(jī)構(gòu)申請貸款時(shí)，限制性的條件較多，導(dǎo)致融資困難，這樣就會(huì)影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。另外，一些企業(yè)在對運(yùn)營資金的管理過程中管理結(jié)構(gòu)不夠平衡，資金管理不合理，又加上相關(guān)的財(cái)務(wù)人員對企業(yè)運(yùn)營資金管理方面的專業(yè)性不夠，應(yīng)收賬款也沒有按照規(guī)定在合理的范圍內(nèi)進(jìn)行控制，對庫存產(chǎn)品的管理方式較落后，這都導(dǎo)致了企業(yè)的運(yùn)營資金管理效率低下，這一問題的存在會(huì)造成企業(yè)運(yùn)營資金的緊張，影響到后續(xù)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，從而直接影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的獲取。

（2）企業(yè)運(yùn)營資金管理的監(jiān)控與預(yù)算機(jī)制不夠健全

企業(yè)缺乏對資金使用全過程進(jìn)行監(jiān)督的機(jī)制，相關(guān)的機(jī)制不夠健全導(dǎo)致資金在運(yùn)營管理中出現(xiàn)問題時(shí)無法得到及時(shí)有效的處理，對事前、事中及事后的動(dòng)態(tài)管理沒有進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控，資金使用路徑不夠明晰，監(jiān)督與控制過程中受人為因素影響大，這就使得監(jiān)督管理缺少科學(xué)性與系統(tǒng)性，且在實(shí)際的執(zhí)行中，雖然企業(yè)有了一定的監(jiān)督機(jī)制，但對這些制度的落實(shí)還有所欠缺，制度流于形式，無法對企業(yè)的運(yùn)營資金進(jìn)行有效的監(jiān)督。有些企業(yè)對預(yù)算管理所需的數(shù)據(jù)在編制上不太完善，對預(yù)算相關(guān)模型的使用較為落后，編制方式較為分散，一般對預(yù)算中的不同模塊都是進(jìn)行單獨(dú)的編制，這種方式不利于企業(yè)從整體上進(jìn)行預(yù)算的管理，各部門之間的協(xié)同性較差。另外，在預(yù)算的管理中對考核機(jī)制不夠重視，缺乏高效、科學(xué)的預(yù)算考核機(jī)制，這樣一來就影響了預(yù)算管理的效果。

（3）企業(yè)運(yùn)營資金管理的組織結(jié)構(gòu)落后

我國的企業(yè)還存在著內(nèi)部結(jié)構(gòu)沿用著傳統(tǒng)模式的現(xiàn)象，結(jié)構(gòu)比較陳舊，存在混亂、低效等問題，影響著企業(yè)后續(xù)的發(fā)展，同時(shí)還有內(nèi)部治理不平衡的問題，企業(yè)規(guī)章制度的落實(shí)無法得到科學(xué)合理的保障，這就使得企業(yè)內(nèi)部的信息無法進(jìn)行有效的交流，信息的失衡不利于企業(yè)運(yùn)營資金管理上決策的制定，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的決策依賴于個(gè)人主觀的判斷，因而無法適應(yīng)變化著的市場環(huán)境，給企業(yè)運(yùn)營資金管理帶來了諸如決策失誤等一系列的問題，影響了企業(yè)未來的發(fā)展。

（4）對流動(dòng)資產(chǎn)與負(fù)債的管理欠缺

企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)包括了自身的流動(dòng)貨幣資金及應(yīng)收的賬款等，目前在管理中，大部分的企業(yè)都沒有進(jìn)行詳細(xì)全面的了解，在管理上比較混亂，沒有適合企業(yè)發(fā)展的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。流動(dòng)負(fù)債是企業(yè)短期所借入的資金，其主要的來源是金融機(jī)構(gòu)的短期貸款，但由于金融機(jī)構(gòu)在發(fā)放貸款時(shí)限制條款較多，對企業(yè)的經(jīng)營及盈利狀況要求比較嚴(yán)格，很多企業(yè)不能滿足其各項(xiàng)條件，從而導(dǎo)致利用這部分資金存在一定的困難，這種情況必須加以改善才能保證企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營。

三、企業(yè)運(yùn)營資金管理的相關(guān)建議措施

（1）加強(qiáng)資金管理，提高資金的使用效率

對企業(yè)現(xiàn)有的資金進(jìn)行分析與集中，將閑散的資金進(jìn)行歸集充分利用到投資項(xiàng)目中去，同時(shí)在企業(yè)內(nèi)部建立有關(guān)存貨信息的系統(tǒng)，隨時(shí)對庫存產(chǎn)品情況進(jìn)行了解，以便定期對其進(jìn)行整理，讓實(shí)際的存貨情況與信息系統(tǒng)中保持一致，制定相應(yīng)的措施去庫存，充實(shí)企業(yè)的流動(dòng)資金。對企業(yè)的運(yùn)營資金實(shí)行信息化的管理，借助現(xiàn)代化的計(jì)算機(jī)技術(shù)，暢通企業(yè)運(yùn)營資金在內(nèi)部的流動(dòng)性，加強(qiáng)各部門對運(yùn)營資金的了解，減少企業(yè)閑置資金的沉淀，提高資金的周轉(zhuǎn)速率，盤活企業(yè)自身的資金存量，同時(shí)，運(yùn)用科學(xué)的統(tǒng)計(jì)和分析方法，對投資項(xiàng)目進(jìn)行合理的資金分配，從而提高資金的使用效率，降低企業(yè)運(yùn)營資金的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）強(qiáng)化運(yùn)營資金管理監(jiān)控與預(yù)算機(jī)制

一方面，企業(yè)應(yīng)對運(yùn)營資金的監(jiān)管管理機(jī)制進(jìn)行重點(diǎn)加強(qiáng)，完善資金的有關(guān)配置制度。一般來說企業(yè)的資金都是比較短缺的，因此對資金的配置過程也是梳理企業(yè)經(jīng)營項(xiàng)目的過程，對于企業(yè)的重點(diǎn)及緊急項(xiàng)目要適當(dāng)進(jìn)行資金配置的傾斜，全力支持這些項(xiàng)目的發(fā)展，對于潛力大的明星項(xiàng)目，在投資上也應(yīng)加大支持力度，對于一些可能會(huì)出現(xiàn)問題的業(yè)務(wù)，企業(yè)在投資之前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的調(diào)研，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的問題并采取相應(yīng)的解決措施，如果問題比較棘手，難以在短期內(nèi)解決，企業(yè)應(yīng)當(dāng)減少對該項(xiàng)目的投資，避免這種項(xiàng)目占用企業(yè)的資金，影響企業(yè)的效益。在使用企業(yè)的運(yùn)營資金時(shí)要有嚴(yán)格的審批及使用程序，避免資金的亂用，降低因不合理使用運(yùn)營資金所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)管理企業(yè)的運(yùn)營資金。

另一方面，完善運(yùn)營資金管理的預(yù)算機(jī)制，健全企業(yè)資金預(yù)算數(shù)據(jù)上的編制，對各個(gè)部門及項(xiàng)目進(jìn)行全面細(xì)致的調(diào)研，根據(jù)企業(yè)在未來的發(fā)展上資金的需求狀況，對所調(diào)查的數(shù)據(jù)進(jìn)行詳盡的預(yù)算編制，同時(shí)根據(jù)新的發(fā)展形勢及時(shí)調(diào)整預(yù)算機(jī)制。對企業(yè)發(fā)展中的預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督，關(guān)注預(yù)算編制的執(zhí)行情況，在對執(zhí)行狀況的了解中，關(guān)注預(yù)算編制的合理性，以確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。健全在預(yù)算方面的考核機(jī)制，在預(yù)算編制形成后交由專門的審核機(jī)構(gòu)進(jìn)行相應(yīng)的審核，并對有關(guān)預(yù)算編制的考核指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，保證預(yù)算編制的高效執(zhí)行。

（3）對企業(yè)運(yùn)營資金管理的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行創(chuàng)新

企業(yè)運(yùn)營資金管理的組織結(jié)構(gòu)較為陳舊在一定程度上阻礙了企業(yè)的發(fā)展，因而如何對這種組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行創(chuàng)新是企業(yè)待解決的問題。首先，企業(yè)應(yīng)從理念上進(jìn)行創(chuàng)新，拋開固有的運(yùn)營資金管理的理念，培養(yǎng)變革與危機(jī)意識，從根本上為運(yùn)營資金管理組織結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新開辟路徑；其次，將企業(yè)各個(gè)機(jī)構(gòu)組織扁平化，暢通企業(yè)內(nèi)部信息傳遞的通道，通過減少管理層級，減少了一部分職能機(jī)構(gòu)，在降低管理的成本同時(shí)，還增強(qiáng)了管理的有效性，提高運(yùn)營資金管理的效率；最后，在運(yùn)營資金的管理過程中要堅(jiān)持管理的人性化，重視員工自身的發(fā)展，以人為本，將員工從以往的束縛中解脫出來，最大限度發(fā)揮他們的創(chuàng)新力，為企業(yè)制度的創(chuàng)新營造良好的氛圍。

（4）加強(qiáng)對流動(dòng)資產(chǎn)及負(fù)債項(xiàng)目的管理

企業(yè)可以通過建立相應(yīng)的資金模型，對企業(yè)的現(xiàn)金量有全面的了解，以便合理分配企業(yè)日常的資金需求，對預(yù)付的賬款，應(yīng)收的賬款及票據(jù)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督與跟蹤，降低企業(yè)的壞賬損失率和資金占用率，制定高效的信用方面的政策，對信用的額度、期限、標(biāo)準(zhǔn)等作出相應(yīng)的規(guī)定與限制。一般情況下，企業(yè)都是通過流動(dòng)的負(fù)債來進(jìn)行融資，因此企業(yè)要采取措施對流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行有效管理，來自金融機(jī)構(gòu)的短期貸款是流動(dòng)負(fù)債的主要來源，因而對于金融機(jī)構(gòu)貸款的各項(xiàng)限制與條款，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行持續(xù)的跟蹤，詳細(xì)進(jìn)行了解，以便在有資金需求時(shí)能在最短的時(shí)間內(nèi)獲得貸款幫助，保障流動(dòng)資金的充足。

四、結(jié)語

在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的今天，企業(yè)在運(yùn)營資金的管理上迎來了諸多挑戰(zhàn)。因此在運(yùn)營資金管理的變革中，企業(yè)要充分了解自身的發(fā)展?fàn)顩r，對于潛在的問題要提高識別能力，從分析問題出發(fā)找到適合自身發(fā)展的戰(zhàn)略與措施，在運(yùn)營金的管理上不斷創(chuàng)新。同時(shí)可以借鑒國內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)先進(jìn)的資金管理經(jīng)驗(yàn)，將他們的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與自身實(shí)際相結(jié)合，構(gòu)建科學(xué)完善的運(yùn)營資金管理模式，為企業(yè)的長足發(fā)展莫定堅(jiān)實(shí)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。

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