應用型本科院校稅務會計課堂教學改革的探討

劉瑾 袁雪琴

【摘要】稅務會計是一門應用性較強的學科，傳統的教學模式已經不能適應時代發展的需要，因此應用型本科院校應當加強稅務會計課堂的教學改革。文章分析了稅務會計教學的難點，研究了應用型本科院校稅務會計課堂教學中存在的問題及其解決策略，旨在為稅務會計課程教學活動的開展提供理論方面的借鑒。

【關鍵詞】應用型本科院校;稅務會計;教學改革

【基金項目】湖南省教育廳2018年教學改革研究項目“線上線下混合式教學模式探索與實踐——以中級財務會計課程為例”（湘教通〔2018〕436號）。

隨著經濟的快速發展和社會的不斷進步，我國稅收體系和會計制度的改革進程逐漸加快，同時對稅務會計領域的人才需求數量快速增加。調查顯示，中小型企業對出納和會計等崗位的人才需求數量最多，其次對納稅籌劃和納稅申報等崗位的人員需求數量也比較多。本科院校稅務會計課程作為會計與稅務知識交叉的一門學科，具有較強的專業性和實用性，對其教學模式進行深入研究具有很大的必要性。

一、稅務會計教學的難點

稅務會計作為一門會計專業課程，實現了會計基本理論同納稅活動的有效結合，對會計核算、納稅繳稅等一系列活動進行了全面總結，要求學生在掌握會計基本理論的基礎上熟練掌握企業納稅的基本環節和注意事項，為今后開展納稅和會計工作奠定良好的基礎。稅務會計教學過程中需要大量的實訓內容，這就對專業課程教師的素質和能力提出了較高的要求。但是在實際教學過程中，很多專職教師都存在重理論、輕實踐的問題，學生的實訓時間和實訓機會較少，不利于學生操作技能的提升[1]。

近年來，我國在增值稅、消費稅和所得稅等方面進行了大量的改革和探索，同時我國在會計、稅收等方面的法律法規也不斷變化，這使得稅務會計教學活動具有一定的特殊性。專業課程教師在授課過程中不但要熟練地掌握我國新出臺的各項會計準則，而且要熟悉我國相關法律的基本要求。目前，稅務法律法規呈現出快速變化的特點，為此，教師應當在短時間內獲取最新信息，然后將這些信息傳授給學生。但是一些教師在搜集信息方面還存在較多的困難，在授課過程中經常感覺無所適從，僅依照課本知識對學生進行講解。

二、本科院校稅務會計課堂教學中的問題

（一）教學方法僵化

在稅務會計課程的教學過程中，雖然大多數本科院校開始采用多媒體進行教學，但是很多教師只是簡單地使用PPT課件進行展示，不能將先進的教學方法應用于課堂中。一些應用型本科高校在授課時仍使用“填鴨式”的教學方式，而使練習法、案例分析法、討論法等先進授課方式流于形式，不能調動學生的主動性和積極性。教學模式的僵化導致教師不能關注全體學生，也不能針對學生的具體情況及時調整教學策略，最終導致學生的學習成績呈現兩極分化的現象。一些教師雖然能夠將稅務會計方面的案例引入到教學中，但只是針對個別問題進行講解，不能對相關問題進行系統全面的剖析，學生對問題分析和解決的能力難以得到有效提升。此外，由于硬件和軟件等方面的限制，學生的實訓和實踐活動嚴重匱乏，學生的操作能力和應用能力難以得到提高。

（二）教學內容滯后

一些本科高校教師的綜合能力和素質有待提高，他們在授課過程中只能簡單地對主要知識點進行講解，并且大部分教師缺乏企業實踐經驗，因此不能對稅務申報的細節進行詳細講解，也不能指導學生完成相關的模擬活動。在稅務會計授課過程中，大多數教師只是簡單地講解課本上的基礎知識，對稅額計算和納稅申報的具體流程講解較少，對教學質量和教學效果的提高造成了較大的阻礙。稅務會計課程內容前后聯系緊密，如果教師不能進行系統講解，學生將難以實現對知識點的貫通，還會使知識點混淆并失去學習的興趣。加之教師不能在授課過程中采用正確的練習方法，導致學生的操作能力難以得到有效提升。稅務會計相關活動受國家法律法規的約束性較強，而這部分內容在課本中的體現較少，如果教師不能將職業道德相關內容融入授課過程中，就很容易給學生帶來困擾，最終不能達到教學活動的目標。

（三）教材不能滿足要求

稅務會計教學應當使學生全面了解納稅流程和納稅方案等內容，學生應當了解報稅的流程以及各種表格的填制方式，還應具備會計和稅務處理的能力[2]。因此，稅務會計教材應當包括稅額計算、法律法規、賬務處理和納稅申報等內容。但是現有的教材同會計專業教材存在一定的雷同性，對于納稅申報和稅額計算等問題則缺乏細致和系統的講解，導致學生難以系統、全面地學習稅務會計相關知識，綜合技能難以得到有效提升。現有教材中關于稅務會計和納稅申報的例題也比較少，大多數例題僅限于會計計算和會計處理方面，導致學生的納稅申報技能難以得到有效提升。此外，稅務會計需要在我國法律法規規定的范圍內開展工作，教材中應當涉及必要的稅務會計法律法規，但是現有教材對這部分內容講述較少，不利于學生職業道德素養的提升。

三、應用型本科院校稅務會計課堂教學改革的策略

（一）優化教學規劃

專業課程教師應當提高對稅務會計課程教學活動的重視程度，進一步改進和完善教學規劃，促進教學活動的有序開展。教師應當安排足夠課時讓學生了解基礎知識，掌握我國現行的法律法規和基本政策，學習不同稅種的內容和計算方法，掌握納稅申報的基本流程。同時，教師在講解理論知識的過程中，應當為學生提供大量的案例和習題，讓學生通過練習和討論，促進學習效率的提升。此外，教師應當在授課計劃中加入實訓內容，并將其落到實處，通過學生的練習和模擬納稅活動，使學生系統了解和掌握稅額計算和納稅申報等過程中的實際問題，為將來走上工作崗位奠定良好的基礎。

（二）豐富教學手段

教師可以將翻轉課堂的教學模式引入到稅務會計課程的教學過程中，體現學生在教學活動中的主體性地位，充分調動學生的主動性和積極性[3]。教師可以將知識點整理成視頻的形式，通過網絡傳送給學生，由學生通過互聯網實現自主學習。教師應當加強與學生的互動，主動了解學生狀況并為學生解惑答疑，防止學生在學習中出現重大偏差。教師應當不斷創新教學模式和教學方法，例如，可以使用啟發式教學方法開展教學活動，讓學生對稅費計算等問題有一個全面的認知和思考，促進學生學習效果的提升。教師可以使用案例教學方法進行教學，將理論與實際相結合，要求學生對案例中的內容和問題進行獨立思考，并對學生的思路進行正確引導，留給學生適當的時間進行小組討論并進行闡述，最后對學生的闡述進行總結，全面提升學生的綜合素質。

（三）加強實踐教學

應用型本科院校應當提高對實訓基地建設的重視程度，加快建立完善的稅務會計實訓課程實驗室，通過實訓平臺和模擬仿真等模式進一步優化實踐教學流程。在實訓課程開始之前，教師應當認真備課，根據學生的學習情況選擇合適的實訓內容和實訓方法，通過查閱大量資料來選擇科學的實訓方案，并將實訓內容提前告知學生，要求學生在課前進行預習并在課上進行交流。在實訓課程中，教師應當正確描述案例，通過情境模擬法要求學生正確填寫各種表單并完成稅務申報。在實訓課程結束之后，教師應當對學生的表現進行點評和總結，使學生認識到自身存在的不足并進行改進，對每位學生進行成績評定，鼓勵學生參加更多的實訓活動[4]。實訓課程能夠激勵學生主動學習知識，并將理論知識同實踐活動相結合，提升學生的問題分析能力和問題解決能力。

（四）提升教材質量

教材質量將會對教師的教學質量和教學效果產生重要影響。教材內容不但要涵蓋稅收會計的基本理論知識，而且應包括大量習題以及國家出臺的各項政策方針，還應當系統闡述稅額計算、稅法規定和納稅申報等內容。教師可以結合自身的經驗來編寫教材，使得理論與實際的聯系更加緊密，使基礎知識融入具體的案例中，通過講授啟發性和典型性較強的案例來加深學生對知識的理解，提升學生的問題分析和解決能力。同時，應當將國家的最新政策和法律法規寫入教材，并在教學過程中進行信息的搜集和更新，使理論教學同實踐活動保持一致，避免教材與實際工作的脫節。此外，學校還可以邀請行業專家或企業領導進校開展講座，講解稅務會計知識的變化和發展趨勢，使學生及時掌握最新的稅務會計工作方法和國家政策的變化。

四、結語

稅務會計教學活動具有較強的系統性和應用性，因此教師應當主動進行教學改革，促進教學水平的提升。目前，應用型本科院校在實際教學工作中還存在教材質量不高、教學手段單一和實踐教學匱乏等問題，對教學活動的開展造成較大的阻礙。對此，學校和教師應當從優化教學規劃、豐富教學手段、加強實踐教學以及提升教材質量等方面進行努力，促進稅務會計教學質量的提升。

【參考文獻】

[1]趙潔.中職會計實訓教學存在的問題與對策[J].職業，2017（03）：100.

[2]谷習樂.教改視野下稅務會計課堂的走向思考[J].財會學習，2019（01）：151.

[3]郝艷華.“翻轉課堂”在應用型高校稅務會計實踐教學中的應用[J].中國管理信息化，2018（23）：220-223.

[4]陳佩馥.情境模擬教學法在稅務培訓教學中的運用——以遼寧稅務高等專科學校“廣西地稅納稅服務業務骨干培訓班”為例[J].電大理工，2014（02）：48-49.