企業資金管理風險及防范探討

李燕

關鍵詞：企業 ?資金管理 ?防范 ?優化策略

一、資金管理的相關概念闡述

資金管理是財務管理的重要組成部分，主要是指按照企業的戰略目標與財務目標，對企業的運營資金做出統籌規劃，對于資金使用全過程進行有效的管理，保證企業的各個環節的資金使用過程清晰明確，規避資金風險，提升資金的使用效率與周轉率。目前來講，資金管理需要遵循以下原則：首先，應該遵循企業效益最大化原則，是指在資金的使用過程中，應該對項目的收益情況進行分析，合理選擇資金項目，保證企業的經濟效益最大化，獲得最大利潤;其次，應該遵循收益風險相均衡原則，是指在資金的使用過程中應該合理分析風險水平，額外的風險應該由額外的收益作為補償，高風險項目獲得高收益;最后，應該遵循預測性原則，是指在資金使用之前，需要做好資金預測工作，將資金活動統籌規劃，合理測算，保證有限的資金使用到規定用途，防止資金短缺，通過以上原則，合理使用企業資金，促進企業發展與進步。

二、企業資金管理的必要性分析

資金管理是企業財務管理活動的重要組成部分，由于資金涉及到企業運營的方方面面，任何一個環節都少不了資金運營，因此，資金管理對于企業運營發展十分必要，具體來講，其必要性主要體現在提升企業的經濟效益，防止企業出現資金短缺，規避財務風險，規劃資金活動，規范員工行為等幾個方面。

（一）合理規范資金用途，規避資金鏈斷裂

資金管理中最為重要的環節是通過預測企業未來的經營狀況，結合企業的戰略目標，對企業的資金活動做出統籌安排，合理控制企業經營規劃以及業務流程等，結合資金時間價值觀念，合理測算出未來各個業務活動的資金臨界點，合理安排資金，例如通過預算規劃，將不同時期的收支同等看待等形式，對資金的流入與流出進行分析，保證在各個階段的資金收支保持平衡，防止出現資金短缺，提升資金的使用效率與周轉率。

（二）提升預算管理水平，加強資金運作

眾所周知，預算管理對于企業發展非常重要，一個科學的預算規劃是企業開展生產經營活動的保證，在制定完預算規劃之后，需要資金管理保證預算規劃的順利進行，對資金使用的全流程進行分析，可以辨別資金短缺，資金使用不當等現象，進而在制定預算規劃以及預算執行時，可以設置各種指標保證資金的正確使用，通過預算控制活動加強資金運作，保證各個環節資金收支正常，最終合理實現預算目標，促進企業的發展與進步。

三、企業資金管理風險防范建議

企業開展資金管理活動有來自于企業內外部的風險壓力，因此，需要針對內外部經營情況制定合理的風險防范建議，主要通過制定合理的資金管理目標，實現目標責任制，實現全環節資金管控，統籌運作，提升員工業務水平，建立完善的內控管理制度等方面進行提升。

（一）制定合理的資金管理目標，實現統籌運作

企業的各個經營活動都離不開資金的統籌運作，因此，首先企業資金部門需要針對戰略目標，總體的財務目標制定資金管理目標，并且與預算管理相結合，預算規劃是企業資金管理目標的依據，在制定好合適的資金管理目標后，應該將資金目標層層下分，具體到各個部門與各個員工，實現目標責任制，充分激發員工的工作積極性;其次，將資金分解目標分配給各個部門之后，需要對資金進行統籌運作，統一劃撥，統一管理，加強資金信息溝通，將資金的收支情況定期反饋，及時反饋資金流通中的問題，一方面，在一定程度上保證資金的收支平衡，確定資金臨界點防止出現資金鏈斷裂;另一方面，可以避免信息孤島，制定科學決策，提升資金管理水平。

（二）提升資金管理人員業務水平，加強預算控制力度

資金風險發生在企業經營的各個方面，例如憑證核對，投融資決策，會計核算等，隨著大數據時代的到來，通過電子化處理資金業務盛行，對于資金管理人員的業務水平提出了更高的要求。因此，需要從以下幾個方面來完善：首先，應該提升員工的資金責任意識，不能將資金管理活動看為特定部門的工作，管理層以身作則，通過制定員工績效考核標準，將資金管理工作作為員工的工作考核之一，組織講座，定期宣傳等途徑提升員工的思想意識，將資金管理風險的防范工作落實到實處，避免資金管理制度成為一紙空文;其次，可以通過完善預算機制來科學的預測資金的使用度，并且根據業務情況合理選擇融資方式，控制資金流出，以收控支，根據全年計劃合理分配資金在運營、投資、融資中的比例，最大程度的提升資金在各個環節的使用效率，企業也需要根據資金的使用情況及時調整預算規劃，使之能夠更加適應資金環境;最后，需要加強信息管理水平，建立合理的信息管理機制，引進先進的財務軟件，員工可以通過電子化操作提升資金處理效率，最終提升資金風險處理水平。

（三）制定合理的內控和審計制度，提升資金流通效率

一個有效的內控審計制度能夠對資金管理的各個環節進行監督，防止出現資金風險。因此，需要從以下幾個方面進行優化：首先，制定合理的內控制度與審計制度，內控制度可以對資金管理的各個環節進行監督，員工有效甄別潛在風險，一方面，內控部門的員工可以通過對資金的全盤運作提出合理的優化策略，提升資金風險應對水平;另一方面，通過檢測資金的使用情況，明確限制資金，融資資金，負債情況等，定期出具報告提交給管理層，管理層通過內控報告對資金方案做出調整，提升決策質量，而審計制度的確立有利于對財務報表，資金報表等進行定期的審計，聘請相關的外審專家對資金情況開展必要的審計，可以發現應收賬款問題，加強催收工作，將應收賬款的壞賬率控制在合理的范圍，加速資金回籠。值得注意的是，內部控制部門與審計部門需要獨立于其他部門單獨存在，保證其內控報告與審計報告的獨立性，以提升資金管理風險應對水平。

四、結束語

經濟環境的轉變給企業帶來了更大的發展機遇，企業的經營規模與經營業務也隨之逐漸增多，導致資金風險問題頻發，對于資金管理風險發生的成因，預防措施等的研究成為值得關注的話題，本文通過闡述資金管理的概念以及資金管理的必要性，對于資金管理出現的風險提出了優化策略，通過以上優化策略，以期能提升資金風險應對水平，促進企業發展。

參考文獻

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