基于企業風險管理框架的內部控制評價模型及應用

代向波

摘要：隨著時代經濟的不斷發展，企業的發展前景也越來越好。但是在實際的企業管理和運營中，部分管理者對風險管理的重視程度不高，從而導致企業的發展存在著多多少少的安全隱患。而且風險管理作為企業發展非常重要的一部分，對企業的發展有著不可忽視的影響，良好的風險管理框架可以實現內部控制得到有效的發展，為企業的成長提供更加良好的環境。在此基礎上，本文將基于企業風險管理框架的內部控制評價模型及應用進行研究，為企業的健康發展提供更加有效的建議和策略。

關鍵詞：風險管理;內部控制;評價模型

在經濟市場不斷的發展中，企業的風險管控框架的完善就顯得越來越重要。經濟市場中企業之間的競爭越來越激烈，因而一方面對自身的產品和技術進行完善和優化，實現市場競爭能力的提升。同時企業還應該優化自身的內部管理，實現企業內部安全防御能力和管理控制能力進一步優化。從而在實際的企業風險管理和內部控制的完善中，企業應該有效的借鑒先進的經驗的同時，優化自身的相關管理策略，徹底實現企業實力的提升。

一、基于風險管理框架的內部控制評價模型和應用的現階段狀況

隨著時代經濟和企業管理理念的不斷發展，部分企業對風險的管理框架也越來越重視，并且對自身的管理模式以及內部評價制度進一步優化。但是實際的管理效果與相對先進國家的企業管理質量相比，還是存在一定的不足。而且企業的發展必須要與市場的發展相協調，才能實現企業發展空間和市場的開拓。這就需要企業在不斷的實踐中和探討中，結合企業實際的狀況有效的完善風險管理框架和評價模型，實現企業市場競爭力提升。而且在企業的風險管理中，部分管理人員的專業能力和創新思維能力也是有限的，不能有效的為企業的發展建言獻策，導致企業發展速度有限。從而根據這樣的企業風險管理框架和內部控制評價模型的現狀，再結合時代發展的特點有效的梳理全面的風險管理意識，構建完善的內部控制的評價模型，為企業的發展提供更好管理基礎。

二、企業內部控制評價指標體系以及評價模型的分析

首先：針對企業內部控制評價指標體系的具體分析。在企業的具體管理中，企業的內部控制需要掌握的要素是多樣化的，其中內部控制的具體方面、內部控制目的以及內部控制的整體過程等等方面的優勢和不足都是需要全面進行掌控的。而內部控制的相關要素的非常作用和價值就是能夠將內部控制的具體情況全面科學的反映出來，從而實現內部控制健康全面的發展。但是根據相關企業的內部控制的現階段狀況進行分析，內部控制的實際性和有效性的優化和提升是該階段主要的工作目標[1]。通過利用各方面的策略，促進內部控制的體系和評價能夠更加有效的運行。例如，現階段針對內部控制評價管理體系的優化，主要是建立在ERM（EnterpriseRiskManagement，企業風險管理）基礎上的探討。而ERM本身就是內部控制評價管理體系中具有科學指導性意義的理論，靈活性和應用性是非常有效的。而在企業的內部控制評價管理過程中，將ERM作為體系構建的理論基礎，結合實際的企業內部狀況和市場趨勢，有效的優化內部評價的體系。通過這樣的方式，讓內部控制評價管理體系成為企業健康有效發展的衡定標準，為企業的發展構建良好的內部環境。

其次：針對AHP（Analytic Hierarchy Process，層次分析法）的指標權重的具體分析。針對AHP的自身的特征而言，可以通過企業的內部要素而建立起相關的框架構造，能夠對企業的狀況進行真實有效的反映。具體來講，AHP指標權重主要是通過對相關企業發展內部環境、發展目標的設定以及風險活動等等方面進行有效的分析和測量。這樣的技術可以及時有效的掌握和反映企業的狀況，這可以為管理人員在對企業的管理和評價的過程中提供有效的數據，使得管理人員的管理方向和目標更加有針對性。與此同時，AHP的指標權重的應用，可以有效的鎖定企業發展的問題，提升企業問題和風險的應對效率。而且AHP的指標權重有效的應用，可以讓企業對相關問題的解決和評價更加有條理性。這樣就可以讓企業內部管理的質量和效率進一步提升，同時還可以推進企業內部管理和控制工作的工序更加的簡單和方便，也實現相關評價的應用性和實踐性的提升。例如，在近段時間企業的發展中，隨著經濟情況逐漸的變得復雜，對相關的管理人員和管理技術的專業性要求就更高[2]。從而企業針對這樣的情況，就可以有效的對AHP的技術和專業人員的素養進行優化和培養，為企業的健康發展提供更加全面有效的技術支撐。并且企業在實際的發展過程中，也應該有效的利用AHP技術與企業評價模式結合，讓企業的內部控制的評價模型有效的發展。在這樣的環境下，企業自身的管理和控制可以實現全面的優化，促進企業自身的實力的同時，促進國家經濟的全面發展。

三、企業內部綜合評價模型的有效應用和分析

企業內部控制的綜合評價模型是企業發展中非常重要一部分，這就相當于企業的一個監管的部分，隨時對企業的發展狀況進行控制和評價，從而促進企業能夠更加健康有效的發展。其中，加法合成方式就是企業內部控制綜合評價模型的重要方式。因為在企業的管理中，如果內部管理出現問題的時候就會使得企業的實力和發展狀況出現相應的問題。這樣的問題如果不能及時的解決的話，就會使得問題不斷的累積，讓企業的發展嚴重的偏離正常的路線。換句話說就是企業的內部控制出現缺陷的時候，企業的發展就會失衡。例如，企業的在財務經濟方面的管理不到位，使得財務報表或者財務數據方面出現錯誤，但是在單一的內部控制中沒有及時的發現[3]。這樣就可以利用綜合評價的模型來多層次的對數據進行檢查和管理，減少出錯的概率。另外，針對這樣的情況就可以全面有效的利用內部控制的綜合評價模式，通過對內部控制的缺陷指標進行設立，就及時的評價和反映出企業的問題。從而內部控制綜合評價就是企業的風險管理框架中非常關鍵的一部分，這樣的模型可以有效的發現和預防企業發展中的不足和問題，讓企業的發展環境更加的優質和健康。并且在實際的內部控制綜合評價模式的應用中，可以根據企業的發展狀況和需求，有效的進行創新性的構建和發展。通過對綜合評價的范圍和方面、評價的模式以及評價的理念進行有效的完善和優化，讓綜合評價更加全面和完善，更加滿足企業和時代發展的狀況。

四、企業風險管理框架的內部控制評價模型和應用的具體價值的分析

針對企業的狀況和社會的發展趨勢而言，內部控制評價模型和應用對于企業的發展和風險的控制管理是有一定的積極意義的。首先：內部控制評價模型和應用可以使得企業風險管理的框架進一步完善和優化，還可以使得企業整體的管理體系進一步發展。這樣就可以為企業的發展提供更加全面有效的管理環境，讓企業能夠在激烈的市場競爭中更加穩定和健康的發展。其次：風險管理框架的完善和優化，可以有效的預防和解決企業發展中所面臨的風險和問題，讓企業能夠更加高效的發展。并且風險管理框架的完善，可以讓企業的發展目標更加的堅定。而且企業發展出現問題的時候，能夠利用其中的內部控制評價模型及時的反映和解決。最后：企業風險管理框架對內部控制綜合評價模型的應用是非常符合社會和市場的發展需求的。企業的具體的發展過程中，有效的順應社會和市場的發展趨勢，實現企業自身管理能力和綜合實力的優化發展，可以更加有效的增強自身的市場競爭力。

五、結束語

總的來講，企業風險管理框架中內部控制綜合評價模型和應用方面的有效完善和發展，可以實現企業相關問題和不足的解決。通過對企業的內部控制的評價指標體系，ERM以及AHP的全面應用，讓企業的風險管理能夠有良好的技術支撐。并且隨著管理人員對企業風險管理的不斷重視，對風險管理框架的構建更加完善和全面，使得企業的發展能夠更加健康順利的進行。

參考文獻：

[1]張洪芝.集團企業財務風險管理框架探討[J].財經界（學術版），2018 （1）.

[2]蔡莉.全面風險管理框架下審計整改精益管理模式的探析——以T集團公司為例[J].審計與理財，2017 （6）：33-36.

[3]韓兆海.基于風險管理的內部控制體系研究——以雙匯集團為例[D].河南大學，2016.