提升監理企業財務報銷管理水平的有效措施

張雪

摘 要：原始報銷憑證是全面反映財務報銷管理細節、審批節點控制、提高財務管理成效的重要內容。針對當前監理企業財務報銷管理突出問題，著重分析人為因素、報銷管理兩方面成因，提出針對性改進建議，來提升企業財務報銷管理水平。

關鍵詞：監理企業；財務報銷；提升對策

近年來，隨著工程建設進程的加快發展，項目監理企業作為工程建設與施工的監督者，更需要加強自身財務管理，降低企業成本支出，提高監理企業競爭力水平。財務報銷是監理企業財務工作的重要內容，而隨著項目監理工作的多樣性、分散性、復雜性，對原始報銷憑證而言，真實、完整、有效的原始報銷憑證是提升報銷管理水平的重要依據。加強財務報銷工作規范與管理，對于提升企業集約化管理，提升企業競爭力意義深遠。

1 監理企業財務報銷突出問題

在監理企業領域，很多時候將追求業績增長作為重要目標，忽視財務原始報銷憑證的管理，導致企業財務在對原始報銷憑證進行編制、審核、歸檔中出現滯后難題，一些業務缺失相應的報銷資料，或者報銷附件不合規，甚至報銷憑證不完整、不真實，制約監理企業財務報銷管理水平的提升。針對監理企業財務報銷管理現狀，對存在的問題進行梳理，著重反映在人為因素、報銷管理制度不完善兩方面。一是報銷單據不規范，影響原始報銷憑證的保存價值。在一些項目監理單位，所開列的開支單據多集中于項目建設后期，并由相關部門集中統一報銷，這些報銷單據通常數量多，審核人員無法短時間內對所有單據進行全面審核。同時，面對不同種類的報銷單據，填報人員也會出現填制不規范、報銷時間邏輯混亂、審批單使用不當等問題，都加劇了報銷審核難度，導致審核問題頻出。二是報銷附件存在不合規。針對報銷票據，原則上應該是平整的、清晰的、規范的原始憑證，但一些部門經辦人，對原始報銷憑證重視不足，出現票據褶皺、褪色、不完整、遺失等問題。一些部門人員在對財務付款后，忘記所要發票、收據等原始票據，特別是在一些緊急業務付款支出中，往往要過很長時間才能拿回票據，導致報銷時附件資料不嚴謹。三是報銷審批耗時長。根據相關行業財務報銷管理制度要求，對財務報銷原始憑證的歸檔管理要細節化。如網上報銷審批流程與線下報銷簽字流程要一一對應，由此可能誘發審批流程耗時長問題。一些部門經辦人對報銷手續不熟悉，相關審批節點又缺失有效提醒，都可能引發審批周期過長問題。四是對報銷流程不熟悉。一些監理企業，人員流動性大，出差率高，對于財務報銷工作缺失及時培訓，使得報銷時，對相關規定、要求、流程認識不清。盡管單位也給予了相關文件說明、流程細化講解，但仍然存在報銷意識不強，問題頻發的現象。五是對企業報銷系統存在缺陷。在一些監理單位，采用線上線下雙軌報銷機制，線下報銷紙質單據與線上電子單據進行分別審批，使其流程不一致，審批繁瑣，特別是遇到審批節點人員出差、或其他因素無法審批，導致審批周期延長。

2 提升監理企業財務報銷管理的有效對策

財務報銷是監理企業財務工作的重要部分，針對財務報銷管理中的突出問題，原始報銷憑證不規范、填寫憑證不合規，經辦人編造虛假憑證，內部報銷審批流程不科學，以及報銷經辦人職業道德問題、內部控制制度不完善等，導致報銷管理水平偏低。藉于此，主要從以下幾個方面來改進。

2.1 完善報銷單據填寫規范，建立財務報銷管理制度

財務報銷管理工作，首先要從報銷單據規范化填寫入手，通過制定詳細的報銷單據填制規范，讓企業各部門及各經辦人，能夠細致、認真地學習和對照，遵循單據規范來進行填寫，確保報銷單據完整、真實、準確。同時，從提升報銷單據規范化管理上，可以引入交叉互查機制，由各監理項目部門展開報銷單據填寫規范互查工作，對單據填寫中的問題進行檢查并整改，提高各經辦人填制規范性水平。引入上級審查或外單位審計監督機制，對各項財務單據填制細節進行檢查，對存在問題的單據進行整改，并完善。加強企業財務報銷管理制度建設，特別是從企業管理者、部門負責人、一般會計、各部門經辦人員等出發，明確財務報銷工作責任，嚴格落實財務報銷管理制度，嚴把審核關，提升財務報銷審核獨立性，杜絕各類財務報銷問題。

2.2 注重財務報銷責任管理，引入財務內控機制

企業財務報銷管理工作，要給予重視，企業要加強財務報銷知識培訓、宣傳，強化單據“誰報銷誰保管”責任意識，遵循企業財務報銷規程及要求，落實各方責任。從原始報銷憑證的全過程管理上，將報銷部門、審批部門、核查部門進行銜接，形成閉環。如報銷業務部門，主要從報銷單據的生成來源進行管理；審查部門主要對報銷單據的合規性進行管理；審批部門主要對報銷單據的真實性、準確性進行及時審批，提高報銷審批效率。同時，結合企業財務內控制度，細化財務報銷內控體系，明確財務報銷責任，并對各負責人、會計人員、審查人員進行職責落實。對于出現的偽造、變造、虛假報銷憑證、會計賬薄等，要進行嚴肅處理，并移交司法部門；對各項開支費用進行歸口管理，由各部門、各相關責任人進行制衡，確保財務報銷各個環節得到有效牽制。

2.3 完善財務報銷審核與監督機制，規避“一支筆”風險

在財務報銷管理、審核中，要遵循“先審核后報銷”原則，對財務報銷各項原始憑證票據，先有財務人員進行規范性、合法性、真實性、完整性審查，對于不符合的票據要進行更換、整改，符合規定的票據，再交由相關部門負責人、企業領導進行審核，并給予是否報銷處理。財務報銷審核中，要規避“一支筆”風險，要對報銷審批權限、額度、承擔責任等進行明確，對于巨額開支、或技術性較強的業務，應該引入專家論證，實行集體決策和審批；對財務人員而言，要對各項原始報銷票據進行認真審核，嚴格把關，發現手續不完全、票據不規范者，要給予拒絕報銷，退回。同時，引入財務報銷監督機制，著重從企業內控監督、財務監督等方面，構筑財務監督體系，提高財務報銷工作質量。如定期對各部門財務報銷票據進行抽查，對抽檢中不合規范的報銷手續進行責任追究，并對相關責任人、經辦人進行處罰。引入財務報銷績效獎懲機制，利用財務報銷單據的編制、審核、歸檔等工作，進行績效考核。對不負責，缺失規范意識者進行懲罰，杜絕各類報銷憑證單據問題，切實提升報銷管理水平。

2.4 加強人員培訓，提升各部門、各經辦人的綜合素質

對財務報銷工作管理要引入培訓和宣傳，結合企業財務報銷相關業務規范，定期進行專業培訓學習，從上而下知曉各類報銷單據的填寫、粘貼、提報、保存方法。通過建立財務報銷學習制度，對常見問題進行經驗交流，讓相關人員都能夠提高報銷意識，規范報銷操作，熟悉國家相關財務規程，對每道財務報銷細節都能夠準確、熟練掌握，確保財務報銷資料的合法、合規、完整、真實。加強對財務部門及其他部門相關人員進行職業道德培訓，倡導愛崗敬業意識教育，提高廉潔自律精神。同時，對財務部、其他部門報賬人員進行專業知識培訓，學習相關報銷票據法律知識，鑒別真偽的方法，提高財務報銷職業素能。

3 結語

提高監理企業財務報銷管理工作，要結合企業實情實際，重視財務報銷制度建設、完善管控機制，特別是引入宣傳教育和專業培訓，來提升報銷單據管理的規范化水平。

參考文獻

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