淺析企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

鄭州錦源環(huán)境技術(shù)有限公司 馬靜玉

任何企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)都離不開(kāi)資金，資金就像企業(yè)的血液一樣，關(guān)系著企業(yè)的生死存亡，由此可以看出資金的重要性，所以在企業(yè)的運(yùn)行過(guò)程中必須加強(qiáng)資金的管理。為了做強(qiáng)、做大、做好企業(yè)，必須在資金管理方面嚴(yán)加控制，對(duì)公司的每一筆資金都要有嚴(yán)格的審批流程，以防止資金使用不當(dāng)給企業(yè)造成嚴(yán)重的損失。

1 企業(yè)資金管理的重要性

企業(yè)資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，在企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，為了確保資金的使用安全和企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和企業(yè)發(fā)展的資金需要，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策的變化，必須對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行重組和優(yōu)化，并確保資金在企業(yè)的管控范圍之內(nèi)，確保資金的安全和良好運(yùn)轉(zhuǎn)。資金管理是保證資金健康運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，其重要性在于以下幾點(diǎn)。

(1)加強(qiáng)資金管理能夠保證資金使用的安全性、規(guī)范性、有效性,從而有利于防范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(2)加強(qiáng)資金管理可以有效的盤(pán)活資金存量, 利用現(xiàn)有的資金存量，把資金合理分配在企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)。同時(shí)，加強(qiáng)資金管理還可以降低財(cái)務(wù)費(fèi)用, 從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金使用效益最大化。

(3)加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn), 提高資金的周轉(zhuǎn)率；優(yōu)化企業(yè)資源配置，把資金配置在最有利于企業(yè)發(fā)展的地方，想盡一切方法提高資金使用效率。

2 企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題與不足

2.1 企業(yè)資金管理方式和方法缺乏科學(xué)性

科學(xué)完善的資金管理制度對(duì)任何企業(yè)而言，都是為了給企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)管理提供根本性的保障與支持。但是從企業(yè)的實(shí)際資金管理情況來(lái)看，很多企業(yè)仍未構(gòu)建科學(xué)、合理的、完善的資金管理制度。實(shí)際情況往往是，在資金管理過(guò)程中，出現(xiàn)管理混亂、缺乏規(guī)范性和科學(xué)性等現(xiàn)象。另外，實(shí)際的資金管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)往往是資金管理的主要部門(mén)，但是資金管理的工作職責(zé)都未進(jìn)行很明確、細(xì)致的規(guī)定，很容易導(dǎo)致資金管理的相關(guān)措施落實(shí)不到位。究其原因，在于企業(yè)未能構(gòu)建完善的資金管理相關(guān)制度，進(jìn)而導(dǎo)致資金管理效率低下，從而對(duì)企業(yè)的管理能力和水平的提高帶來(lái)了嚴(yán)重的影響。

2.2 管理層的資金管理水平較低、對(duì)資金管理不重視

因?yàn)橘Y金管理是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，所以有些管理者總是將資金管理與會(huì)計(jì)核算混為一談，甚至有些管理者認(rèn)為資金管理就是簡(jiǎn)單的一收一支，這說(shuō)明我國(guó)很多企業(yè)對(duì)資金管理的重視不足，管理水平較低。企業(yè)的管理者往往是從銷(xiāo)售部門(mén)或者技術(shù)骨干成長(zhǎng)起來(lái)的，缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理方面的知識(shí)，對(duì)資金管理方面的知識(shí)更是欠缺，因此上層管理者一般會(huì)認(rèn)為，只要搞好銷(xiāo)售，形成可觀的銷(xiāo)售收入，企業(yè)就能長(zhǎng)遠(yuǎn)健康的發(fā)展，或者有些管理者只注重技術(shù)，認(rèn)為只要形成企業(yè)的核心技術(shù)，在市場(chǎng)上便有一席之地。從而形成只重視銷(xiāo)售業(yè)績(jī)或者只重視技術(shù)研究開(kāi)發(fā)的局面。

目前，有的企業(yè)管理者慢慢開(kāi)始意識(shí)到了資金管理的重要性，并且會(huì)選派一批相關(guān)崗位的人員去參加資金管理方面的專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)。但是這種培訓(xùn)往往時(shí)間短，并且培訓(xùn)的內(nèi)容大多老舊，對(duì)于參加培訓(xùn)的工作人員來(lái)說(shuō)往往也起不到良好的效果。

在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)中，很多企業(yè)對(duì)資金管理方式還僅僅停留在表面。雖然也意識(shí)到了資金管理的重要性，但是在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中不設(shè)定專(zhuān)業(yè)的資金管理崗位幫助管理資金，更有甚者企業(yè)的管理層對(duì)專(zhuān)業(yè)人員的意見(jiàn)不予聽(tīng)取，導(dǎo)致資金用錯(cuò)了地方和方向，這些都是資金管理意識(shí)不夠高的體現(xiàn)。

2.3 企業(yè)資金管理制度不完善

從我國(guó)目前多數(shù)企業(yè)資金管理運(yùn)營(yíng)的實(shí)際情況來(lái)看，資金管理制度仍停留在過(guò)去的傳統(tǒng)模式中，與現(xiàn)有的實(shí)際情況相脫離或者存在著一定的缺失，導(dǎo)致企業(yè)在資金使用和管理上存在隱患。比如企業(yè)閑置資金如何根據(jù)金融市場(chǎng)的變化，通過(guò)多種渠道進(jìn)行投資，在銀行、證券、基金等方面進(jìn)行合理分配，對(duì)此，企業(yè)應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)建立相應(yīng)的投資和管理制度，明確相應(yīng)的決策審批流程，按照不相容崗位相分離的原則、設(shè)計(jì)資金平衡預(yù)警方案，建立嚴(yán)格的監(jiān)督體系等制度，確保資金的安全和收益的最大化。

企業(yè)在實(shí)際的資金管理過(guò)程中，資金的最低持有量的確定、重大事項(xiàng)的資金儲(chǔ)備金金額以及大額資金的使用，有些企業(yè)僅靠一個(gè)部門(mén)或者個(gè)別人來(lái)管理。筆者認(rèn)為對(duì)于資金管理的重大事項(xiàng)應(yīng)該實(shí)行聯(lián)簽制度，這充分說(shuō)明了目前很多企業(yè)資金管理制度的不完善，也沒(méi)有相應(yīng)成熟、完整的體系。如果資金管理出現(xiàn)問(wèn)題，會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)資金鏈出現(xiàn)斷裂等嚴(yán)重問(wèn)題，從而讓企業(yè)受到嚴(yán)重的損失。

2.4 企業(yè)資金資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)配置存在不完善、不合理

一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)從發(fā)生到結(jié)束，一定會(huì)涉及大量的運(yùn)營(yíng)資金、流動(dòng)資產(chǎn)使用問(wèn)題，當(dāng)然還會(huì)包括應(yīng)收賬款的回收。資金是保證任何企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的根本保證，通過(guò)資產(chǎn)的不斷積累，企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力肯定會(huì)不斷提高。但是，在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)于運(yùn)營(yíng)資金和往來(lái)款項(xiàng)的管理卻存在著很多的問(wèn)題。

目前我國(guó)中小企業(yè)占據(jù)很大的比重，也是經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可或缺的一部分，但是中小企業(yè)在管理上所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)不分離，這就使得在決策和管理方面帶來(lái)一定的主觀隨意性，缺乏規(guī)范的具有可操作性的財(cái)務(wù)管理方法。具體表現(xiàn)如下：一是對(duì)現(xiàn)金管理不到位，造成資金閑置或短缺，一旦短缺的話，就會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)很大的損失。二是應(yīng)收賬款回款不及時(shí)，造成資金運(yùn)營(yíng)困難。原因很多，筆者認(rèn)為主要是沒(méi)有建立嚴(yán)格的賒銷(xiāo)政策，缺少有效的催收措施，造成應(yīng)收款項(xiàng)不能兌現(xiàn)或者形成壞賬。三是重貨幣資金輕實(shí)物資產(chǎn)，資產(chǎn)流失或者浪費(fèi)嚴(yán)重。不少企業(yè)的管理人員，對(duì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、原材料等的管理很差，管理職責(zé)不明。

3 現(xiàn)代企業(yè)管理中資金管理問(wèn)題的解決對(duì)策

3.1 規(guī)范資金管理，提升資金運(yùn)營(yíng)效率

企業(yè)資金使用情況關(guān)系著企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，更關(guān)系著企業(yè)的生存、發(fā)展和壯大。所以資金管理對(duì)從業(yè)人員的綜合素質(zhì)是要求非常高的一類(lèi)專(zhuān)業(yè)性管理工作。為了合理安排內(nèi)部各部門(mén)或機(jī)構(gòu)的資金需求，做好各項(xiàng)資金在采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等各環(huán)節(jié)的平衡，提高資金管理的運(yùn)營(yíng)效率，筆者認(rèn)為需要從以下幾點(diǎn)優(yōu)化相應(yīng)的資金管理制度。

3.1.1 加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，制定合理的賒銷(xiāo)政策及時(shí)催收賬款

應(yīng)收賬款的相關(guān)管理應(yīng)該從源頭開(kāi)始做起，在企業(yè)形成賒銷(xiāo)之前，必須先調(diào)查對(duì)方企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和信譽(yù)情況，根據(jù)調(diào)查結(jié)果，對(duì)不同的企業(yè)給予不同等級(jí)的賒銷(xiāo)額度。形成賒銷(xiāo)后，企業(yè)應(yīng)有專(zhuān)人及時(shí)清查賒銷(xiāo)情況，包括每家企業(yè)的賒銷(xiāo)到期日和賒銷(xiāo)金額，根據(jù)情況采取不同的催要方式，可以先電話催要，然后再主動(dòng)上門(mén)催款，必要的時(shí)候還應(yīng)專(zhuān)門(mén)設(shè)立催款部門(mén)。另外，如果根據(jù)情況，還可以采取法律手段，以保障企業(yè)的合法權(quán)利。

3.1.2 強(qiáng)化存貨管理，減少不必要的資金占用

企業(yè)內(nèi)部首先要制定存貨管理制度，依據(jù)管理制度，做好出入庫(kù)的管理工作，并且要及時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和清查。加強(qiáng)存貨的審批制度，對(duì)于存貨的計(jì)劃、采購(gòu)、領(lǐng)用等，每一程序都應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審批。

3.1.3 強(qiáng)化現(xiàn)金管理，精打細(xì)算，用好每一分錢(qián)

嚴(yán)格執(zhí)行公司的現(xiàn)金管理制度，把每一筆錢(qián)用到刀刃上，避免不必要的損失。財(cái)務(wù)部門(mén)或者資金管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)編制現(xiàn)金流量表，充分了解公司現(xiàn)金的流入和流出情況以及公司的支付能力、償債能力、財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果等，以此判斷企業(yè)運(yùn)營(yíng)不斷階段的現(xiàn)金流量。充足的現(xiàn)金流量，可以給企業(yè)的健康、穩(wěn)定、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供有力的保障。因此任何企業(yè)都要強(qiáng)化現(xiàn)金管理。

3.2 強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算,合理調(diào)配資金,確保提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果

全面預(yù)算管理是貫穿于企業(yè)各項(xiàng)工作的始終，與企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)都有關(guān)聯(lián)的一種管理方法，將這種管理方法運(yùn)用在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，能夠?yàn)槠渥鞒鋈妗⒖衫m(xù)、可行的預(yù)算方案。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中全面推行預(yù)算管理制度，能夠?qū)⑵髽I(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)置于可控范圍，進(jìn)而提升資金的使用效率。

企業(yè)資金管理部門(mén)為了更好組織資金調(diào)度，必須加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理，對(duì)已經(jīng)開(kāi)立的所有銀行賬戶(hù)務(wù)必納入公司核算，確保企業(yè)資金全部納入企業(yè)管理，不可有賬外資金或者“小金庫(kù)”。另外，資金的日常收付款務(wù)必樣按照企業(yè)規(guī)定的流程辦理，并且嚴(yán)格做到不相容職務(wù)相分離。

3.3 完善財(cái)務(wù)體系，引入內(nèi)控機(jī)制，做好資金管控

任何企業(yè)都應(yīng)該完善財(cái)務(wù)體系制度，把內(nèi)部控制做好，從根本上做好資金管控。要想做好資金管控，離不開(kāi)高素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)人才，所以為了企業(yè)做好資金管控，首先，必須有德才兼?zhèn)涞膶?zhuān)業(yè)人才來(lái)做；其次，完善內(nèi)部控制制度，明確崗位職責(zé)；最后，所有資金管控的相關(guān)崗位人員必須嚴(yán)格按照企業(yè)制定的制度和流程執(zhí)行，避免一人獨(dú)斷等不符合常理的做法。 現(xiàn)金管控過(guò)程中涉及的現(xiàn)金、票據(jù)、支票、印章等敏感材料必須嚴(yán)加管理，各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程均需按照操作，確保資金滿(mǎn)足企業(yè)的發(fā)展，一切管理活動(dòng)都是在受控條件下進(jìn)行。

3.4 與時(shí)俱進(jìn)，充分利用“互聯(lián)網(wǎng)+”做好資金管控的信息化

從20世紀(jì)90年代開(kāi)始，經(jīng)過(guò)20多年的發(fā)展，“互聯(lián)網(wǎng)+”已經(jīng)與每個(gè)人息息相關(guān)，當(dāng)然企業(yè)的各項(xiàng)工作也離不開(kāi)互聯(lián)網(wǎng)，同時(shí)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)也為企業(yè)做好資金管控提供技術(shù)保障，通過(guò)信息化的管理平臺(tái)建設(shè)，以及在網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)的幫助下，企業(yè)可以很便利的聚合財(cái)務(wù)資源，內(nèi)部相關(guān)成員單位的資金和財(cái)務(wù)活動(dòng)也能夠?qū)崿F(xiàn)實(shí)時(shí)跟蹤查詢(xún)和監(jiān)控。另外，由于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，現(xiàn)在的企業(yè)可以通過(guò)企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)方便的進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算和資金轉(zhuǎn)移，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)活動(dòng)的電子化管理。

此外，根據(jù)信息化管理平臺(tái)，企業(yè)建立和完善信息采集和數(shù)據(jù)資金管理分析系統(tǒng)，這樣便能夠?qū)?shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，通過(guò)對(duì)資金活動(dòng)數(shù)據(jù)的挖掘和分析，為企業(yè)資金管理決策提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)支持。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，當(dāng)前時(shí)期下現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義與價(jià)值，因此，得到了各個(gè)企業(yè)管理者的高度重視與關(guān)注。然而，在實(shí)際過(guò)程中，仍然存在著各種各樣的問(wèn)題，對(duì)此，企業(yè)管理者應(yīng)從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，充分發(fā)揮相關(guān)部門(mén)以及相關(guān)資金管理崗位在資金管理中的監(jiān)督職能，提升資金管理效率和增加資金的運(yùn)營(yíng)能力，為企業(yè)的健康發(fā)展打好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。