企業(yè)資金管理問題與對(duì)策探析

埃森哲信息技術(shù)(大連)有限公司 王欣

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)資金管理成為企業(yè)戰(zhàn)略管理不可或缺的一環(huán)。如果一個(gè)企業(yè)的資金來源嚴(yán)重缺乏及使用效率低下的話，那么將會(huì)導(dǎo)致抵御市場(chǎng)沖擊能力較弱，增加各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生頻率，嚴(yán)重地影響自身的生存和發(fā)展。在企業(yè)不斷壯大發(fā)展的過程中，資金管理不足會(huì)嚴(yán)重制約企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展。因此加強(qiáng)和提升企業(yè)的資金管理水平具有重大的意義。

1 加強(qiáng)資金管理在企業(yè)發(fā)展中的重要性

資金管理就是對(duì)企業(yè)資金的取得、使用以及分配等活動(dòng)所作出的一系列企業(yè)管理活動(dòng)，目的是保障企業(yè)資金安全，提升現(xiàn)金流動(dòng)進(jìn)而提高資金的使用效率、合理地控制營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的戰(zhàn)略目標(biāo)以加快企業(yè)自身的發(fā)展。加強(qiáng)資金管理在企業(yè)管理中所體現(xiàn)的重要作用如下。

1.1 資金是企業(yè)生存發(fā)展的必要條件

企業(yè)資金的使用貫穿著經(jīng)營活動(dòng)的自始自終，所有的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)都離不開資金的支持。資金的籌集、運(yùn)用、收回與分配，構(gòu)成了一個(gè)企業(yè)生存的血液循環(huán)體系。企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不暢，企業(yè)經(jīng)營也會(huì)出現(xiàn)很多障礙，更談不上穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展。由此可見，為了提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，必須采取有效的管理和控制措施來加強(qiáng)資金管理。

1.2 確保資金管理的有效規(guī)范，有助于企業(yè)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)確保資金合理規(guī)范的使用，有利于對(duì)資金流動(dòng)的嚴(yán)密控制，以防單位或個(gè)人惡意支配等情況出現(xiàn)，保證了資金的安全性，避免因?yàn)楣芾聿簧圃斐晒镜木薮髶p失。同時(shí)，企業(yè)資金持有量要保持在一個(gè)平衡點(diǎn)上，持有過多的資金，會(huì)錯(cuò)失許多機(jī)會(huì)成本，喪失企業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)；持有過少的資金，有可能會(huì)影響企業(yè)的償債能力，給企業(yè)帶來許多負(fù)面影響，導(dǎo)致企業(yè)陷入困境。因此，資金的管理必須要合理并有計(jì)劃地進(jìn)行，加強(qiáng)資金的規(guī)范管理。另外，資金風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)經(jīng)營中，無處不在，無時(shí)不在，并不以人的意志為轉(zhuǎn)移。我們無法回避并消除它，只能通過各種管理和經(jīng)濟(jì)操作方法來盡量地防范風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而避免損失。

1.3 加強(qiáng)資金管理，有助于企業(yè)持續(xù)發(fā)展

資金是一個(gè)企業(yè)的血液，一個(gè)企業(yè)若要維持良好的運(yùn)營狀態(tài)，需要適當(dāng)充足的資金用于償還到期債務(wù)、維持企業(yè)日常開支、發(fā)展生產(chǎn)、擴(kuò)大生產(chǎn)。如果企業(yè)能夠確保有效資金管理，就會(huì)將各種分散資金聚集，改善企業(yè)資金環(huán)境；可以增加資金收入的機(jī)會(huì)，使資金得以更寬松地使用，財(cái)務(wù)狀況和償債能力都會(huì)發(fā)生好轉(zhuǎn)，資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況得以優(yōu)化。良好的財(cái)務(wù)狀況會(huì)吸引更多的投資者，同時(shí)也可擴(kuò)大投資生產(chǎn)，為企業(yè)發(fā)展擴(kuò)大發(fā)展提供了必不可少的支持。

2 企業(yè)資金管理存在的問題和不足

2.1 企業(yè)管理人員意識(shí)不足

隨著時(shí)代的巨大變革，我們的經(jīng)濟(jì)體系和財(cái)務(wù)模式也上演著翻天覆地的變化。目前大多數(shù)企業(yè)管理人員仍然只是單純明白資金的重要性，對(duì)于企業(yè)資金管理中存在的漏洞，對(duì)于現(xiàn)金流運(yùn)轉(zhuǎn)的重視，思想意識(shí)并沒有得到根本的轉(zhuǎn)變。因此，即使企業(yè)設(shè)立健全規(guī)范的資金制度，也并沒有得到有效的實(shí)施，因?yàn)楣ぷ魅藛T重視不夠，監(jiān)管手段和方法也無法有效運(yùn)行，導(dǎo)致營運(yùn)資金缺乏控制，亦沒有得以合理優(yōu)化的運(yùn)用。

2.2 信息失真，嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)決策

目前我國很多企業(yè)的信息不夠準(zhǔn)確真實(shí)，導(dǎo)致管理人員及決策者難以獲取最真實(shí)的財(cái)務(wù)信息，最準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)狀況。更為嚴(yán)重的是，有的企業(yè)甚至?xí)鶕?jù)不同場(chǎng)合需要，而提供出不同版本的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，掩蓋實(shí)際經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，從而導(dǎo)致信息傳遞失真嚴(yán)重。使管理層無法對(duì)企業(yè)出現(xiàn)的情況作出迅速的反應(yīng)和制定對(duì)策，導(dǎo)致很多經(jīng)濟(jì)機(jī)會(huì)流失，引起投資決策失誤和企業(yè)資源無法有效配置。同時(shí)，信息的不真實(shí)不僅影響企業(yè)的正確決策，也影響著政府社會(huì)監(jiān)督和宏觀管理的效果。

2.3 缺乏完善的企業(yè)資金管理體系

很多企業(yè)在日新月異變化的當(dāng)代市場(chǎng)，并不能保證企業(yè)的各項(xiàng)管理制度都能與時(shí)俱進(jìn)，及時(shí)更改并建立完善的資金管理制度和體系，導(dǎo)致資金的使用和運(yùn)轉(zhuǎn)并沒有清楚有計(jì)劃地進(jìn)行。至于企業(yè)如何使用資金，運(yùn)用資金生產(chǎn)經(jīng)營，在這些過程中對(duì)資金的使用標(biāo)準(zhǔn)和分配等都缺乏真實(shí)的經(jīng)驗(yàn)和合理的計(jì)劃。在投資和籌資方面，沒有計(jì)劃或嚴(yán)格的資金預(yù)算和規(guī)定可按章依據(jù)，導(dǎo)致高投入，低回報(bào)，回收率低，使企業(yè)蒙受不必要的巨大損失。沒有合理完善的資金管理體制，亦無法對(duì)資金實(shí)施有效的管理、監(jiān)督和控制。

2.4 監(jiān)管機(jī)制不力，缺乏對(duì)資金的嚴(yán)格控制

一些企業(yè)為了適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度，不斷加強(qiáng)管理，雖然建立了健全的資金管理體制，但是因?yàn)閷?duì)制度實(shí)施缺乏相應(yīng)的監(jiān)督和約束機(jī)制，使得資金管理體制的建立成了虛化的擺設(shè)，并不能得到徹底有效的實(shí)施。通常導(dǎo)致形成此現(xiàn)象會(huì)存在兩個(gè)原因：一是企業(yè)資金監(jiān)管智能缺位，一定程度上存在制度執(zhí)行力不足，監(jiān)管措施不夠嚴(yán)格。二是，企業(yè)對(duì)監(jiān)管任務(wù)理解不夠深刻，主要精力偏重于資金的籌集，使用，投入等工作，一定程度上出現(xiàn)了”重資金，輕監(jiān)管”的現(xiàn)象。而在實(shí)際工作中，資金管理中的每一個(gè)部分都是相輔相成，不可拆分的。監(jiān)管力度不足，監(jiān)管重點(diǎn)不夠突出，自然就會(huì)造成資金的合理分配與否沒有得到精準(zhǔn)的確認(rèn)，可能出現(xiàn)各種各樣的問題，使得企業(yè)的資金管理進(jìn)入一個(gè)“惡性循環(huán)”。

3 加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對(duì)策

3.1 加強(qiáng)資金管理參與人員的意識(shí)水平

資金管理是財(cái)務(wù)管理的必不可少的組成部分，作為優(yōu)秀的管理人員和財(cái)務(wù)人員，需要意識(shí)到資金管理的重要性，合理地籌措資金，高效地使用使用并降低資金的使用風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)需要具備高度的責(zé)任心、強(qiáng)烈的使命感和敏銳的洞察力。提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，應(yīng)從促進(jìn)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)、加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)法制概念的了解、提高從業(yè)道德水平、強(qiáng)化行動(dòng)力和執(zhí)行力等幾個(gè)方面來采取措施，提升并培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員或資金管理人員的理財(cái)意識(shí)、全局意識(shí)、預(yù)測(cè)與決策的能力，使其開拓思維并能站在企業(yè)發(fā)展的高度去發(fā)現(xiàn)并解決問題，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員在企業(yè)中的信息反饋、決策咨詢、管理支持等作用。

3.2 嚴(yán)格保證企業(yè)財(cái)務(wù)資金數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確真實(shí)

加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)資金數(shù)據(jù)的真實(shí)有效性，需要提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和建立完善的財(cái)務(wù)核算制度及統(tǒng)籌制度的同時(shí)，完善對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)有效性的監(jiān)督體系并建立獎(jiǎng)懲機(jī)制也是必不可少的對(duì)策。對(duì)于企業(yè)各個(gè)與資金有關(guān)的部門，應(yīng)加強(qiáng)溝通交流、依章辦事、嚴(yán)格按照企業(yè)各項(xiàng)規(guī)定和國家相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定開展財(cái)務(wù)管理工作，以增大問題暴露的概率。通過建立完善的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)督體系，以保證財(cái)務(wù)資金數(shù)據(jù)的真實(shí)性。另外，在激勵(lì)機(jī)制方面，也應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)表達(dá)和薪酬體制相關(guān)聯(lián)，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員保證本職工作的準(zhǔn)確完成。如果出現(xiàn)弄虛作假的現(xiàn)象，也一定要加強(qiáng)懲治力度。最后，在網(wǎng)絡(luò)信息高速發(fā)展的現(xiàn)代社會(huì)，大力使用電子化辦公，將各種先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件和自動(dòng)化工具大量使用在財(cái)務(wù)資金管理工作，不但可以大大節(jié)省工作時(shí)間，也會(huì)避免很多人為產(chǎn)生的錯(cuò)誤，更加確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

3.3 建立健全的資金收支預(yù)算管理制度

建立可以有章可循的資金預(yù)算管理制度，是完善企業(yè)資金管理的有效模式。企業(yè)要切實(shí)改變目前資金管理形同虛設(shè)的現(xiàn)狀，建立健全有法的資金預(yù)算管理制度，對(duì)公司日常開支、發(fā)展生產(chǎn)、擴(kuò)大生產(chǎn)等各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、監(jiān)督、考核制度，把企業(yè)資金收支嚴(yán)格納入預(yù)算管理流程當(dāng)中。在資金預(yù)算管理制度的實(shí)際實(shí)施中，要做到科學(xué)計(jì)劃、合理理財(cái)、精打細(xì)算、嚴(yán)格監(jiān)督。確保企業(yè)的資金能夠被有計(jì)劃、合理節(jié)制地被使用，使資金的安全性和完整性得到保護(hù)從而得到最優(yōu)的資源配置。

3.4 加強(qiáng)對(duì)資金管理的監(jiān)管力度，強(qiáng)化監(jiān)督環(huán)節(jié)

企業(yè)應(yīng)該圍繞企業(yè)資金流相關(guān)流程進(jìn)行全過程的審核監(jiān)督，加大監(jiān)管力度，真正地建立程序規(guī)范、管理嚴(yán)格、公開透明的監(jiān)管機(jī)制，真正起到對(duì)企業(yè)資金管理的強(qiáng)化約束作用，使得企業(yè)資金運(yùn)行取得實(shí)效的保障。強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督與審計(jì)不僅是對(duì)財(cái)務(wù)信息結(jié)果的合理性和真實(shí)性進(jìn)行審核與監(jiān)督，而且更應(yīng)該對(duì)企業(yè)資金運(yùn)行、制度實(shí)施過程中的各個(gè)細(xì)致的環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的審核與監(jiān)督，達(dá)到提前防范和事中控制，保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)都能有序地進(jìn)行。

4 結(jié)語

在如今競(jìng)爭愈演愈烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作對(duì)于企業(yè)的整個(gè)管理水平的提升、企業(yè)的持續(xù)發(fā)展、以及經(jīng)濟(jì)利益的獲得都有著重要的意義。企業(yè)不可能徹底消除資金風(fēng)險(xiǎn)，亦不可能完全規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)該對(duì)資金保持清醒的認(rèn)識(shí)，在對(duì)其進(jìn)行深刻分析的前提下采取相應(yīng)的有效措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)和防范。盡量做到風(fēng)險(xiǎn)來臨前，通過健全的管理制度，促進(jìn)資金形成良好的運(yùn)轉(zhuǎn)循環(huán)模式，把資金風(fēng)險(xiǎn)降到最低，把企業(yè)損失降到最小，企業(yè)才能持續(xù)發(fā)展并保持住競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)。