企業資金管理問題與對策探析

埃森哲信息技術(大連)有限公司 王欣

隨著市場經濟的高速發展，企業資金管理成為企業戰略管理不可或缺的一環。如果一個企業的資金來源嚴重缺乏及使用效率低下的話，那么將會導致抵御市場沖擊能力較弱，增加各種財務風險的發生頻率，嚴重地影響自身的生存和發展。在企業不斷壯大發展的過程中，資金管理不足會嚴重制約企業的持續性發展。因此加強和提升企業的資金管理水平具有重大的意義。

1 加強資金管理在企業發展中的重要性

資金管理就是對企業資金的取得、使用以及分配等活動所作出的一系列企業管理活動，目的是保障企業資金安全，提升現金流動進而提高資金的使用效率、合理地控制營運風險、實現企業價值最大化的戰略目標以加快企業自身的發展。加強資金管理在企業管理中所體現的重要作用如下。

1.1 資金是企業生存發展的必要條件

企業資金的使用貫穿著經營活動的自始自終，所有的生產經營活動都離不開資金的支持。資金的籌集、運用、收回與分配，構成了一個企業生存的血液循環體系。企業資金周轉不暢，企業經營也會出現很多障礙，更談不上穩定持續的發展。由此可見，為了提高企業經濟效益，必須采取有效的管理和控制措施來加強資金管理。

1.2 確保資金管理的有效規范，有助于企業防范經營風險

企業確保資金合理規范的使用，有利于對資金流動的嚴密控制，以防單位或個人惡意支配等情況出現，保證了資金的安全性，避免因為管理不善造成公司的巨大損失。同時，企業資金持有量要保持在一個平衡點上，持有過多的資金，會錯失許多機會成本，喪失企業發展機會；持有過少的資金，有可能會影響企業的償債能力，給企業帶來許多負面影響，導致企業陷入困境。因此，資金的管理必須要合理并有計劃地進行，加強資金的規范管理。另外，資金風險在企業經營中，無處不在，無時不在，并不以人的意志為轉移。我們無法回避并消除它，只能通過各種管理和經濟操作方法來盡量地防范風險，進而避免損失。

1.3 加強資金管理，有助于企業持續發展

資金是一個企業的血液，一個企業若要維持良好的運營狀態，需要適當充足的資金用于償還到期債務、維持企業日常開支、發展生產、擴大生產。如果企業能夠確保有效資金管理，就會將各種分散資金聚集，改善企業資金環境；可以增加資金收入的機會，使資金得以更寬松地使用，財務狀況和償債能力都會發生好轉，資金的運轉情況得以優化。良好的財務狀況會吸引更多的投資者，同時也可擴大投資生產，為企業發展擴大發展提供了必不可少的支持。

2 企業資金管理存在的問題和不足

2.1 企業管理人員意識不足

隨著時代的巨大變革，我們的經濟體系和財務模式也上演著翻天覆地的變化。目前大多數企業管理人員仍然只是單純明白資金的重要性，對于企業資金管理中存在的漏洞，對于現金流運轉的重視，思想意識并沒有得到根本的轉變。因此，即使企業設立健全規范的資金制度，也并沒有得到有效的實施，因為工作人員重視不夠，監管手段和方法也無法有效運行，導致營運資金缺乏控制，亦沒有得以合理優化的運用。

2.2 信息失真，嚴重影響財務決策

目前我國很多企業的信息不夠準確真實，導致管理人員及決策者難以獲取最真實的財務信息，最準確的財務狀況。更為嚴重的是，有的企業甚至會根據不同場合需要，而提供出不同版本的財務報表數據，掩蓋實際經營狀況和財務狀況，從而導致信息傳遞失真嚴重。使管理層無法對企業出現的情況作出迅速的反應和制定對策，導致很多經濟機會流失，引起投資決策失誤和企業資源無法有效配置。同時，信息的不真實不僅影響企業的正確決策，也影響著政府社會監督和宏觀管理的效果。

2.3 缺乏完善的企業資金管理體系

很多企業在日新月異變化的當代市場，并不能保證企業的各項管理制度都能與時俱進，及時更改并建立完善的資金管理制度和體系，導致資金的使用和運轉并沒有清楚有計劃地進行。至于企業如何使用資金，運用資金生產經營，在這些過程中對資金的使用標準和分配等都缺乏真實的經驗和合理的計劃。在投資和籌資方面，沒有計劃或嚴格的資金預算和規定可按章依據，導致高投入，低回報，回收率低，使企業蒙受不必要的巨大損失。沒有合理完善的資金管理體制，亦無法對資金實施有效的管理、監督和控制。

2.4 監管機制不力，缺乏對資金的嚴格控制

一些企業為了適應現代經濟的發展速度，不斷加強管理，雖然建立了健全的資金管理體制，但是因為對制度實施缺乏相應的監督和約束機制，使得資金管理體制的建立成了虛化的擺設，并不能得到徹底有效的實施。通常導致形成此現象會存在兩個原因：一是企業資金監管智能缺位，一定程度上存在制度執行力不足，監管措施不夠嚴格。二是，企業對監管任務理解不夠深刻，主要精力偏重于資金的籌集，使用，投入等工作，一定程度上出現了”重資金，輕監管”的現象。而在實際工作中，資金管理中的每一個部分都是相輔相成，不可拆分的。監管力度不足，監管重點不夠突出，自然就會造成資金的合理分配與否沒有得到精準的確認，可能出現各種各樣的問題，使得企業的資金管理進入一個“惡性循環”。

3 加強企業資金管理的對策

3.1 加強資金管理參與人員的意識水平

資金管理是財務管理的必不可少的組成部分，作為優秀的管理人員和財務人員，需要意識到資金管理的重要性，合理地籌措資金，高效地使用使用并降低資金的使用風險；同時需要具備高度的責任心、強烈的使命感和敏銳的洞察力。提高財務人員素質，應從促進業務知識學習、加強對財會法制概念的了解、提高從業道德水平、強化行動力和執行力等幾個方面來采取措施，提升并培養財務人員或資金管理人員的理財意識、全局意識、預測與決策的能力，使其開拓思維并能站在企業發展的高度去發現并解決問題，充分發揮財務人員在企業中的信息反饋、決策咨詢、管理支持等作用。

3.2 嚴格保證企業財務資金數據的準確真實

加強公司財務資金數據的真實有效性，需要提高企業財務人員的素質和建立完善的財務核算制度及統籌制度的同時，完善對財務數據真實有效性的監督體系并建立獎懲機制也是必不可少的對策。對于企業各個與資金有關的部門，應加強溝通交流、依章辦事、嚴格按照企業各項規定和國家相關財務規定開展財務管理工作，以增大問題暴露的概率。通過建立完善的財務數據監督體系，以保證財務資金數據的真實性。另外，在激勵機制方面，也應當將財務人員的業務表達和薪酬體制相關聯，激勵財務人員保證本職工作的準確完成。如果出現弄虛作假的現象，也一定要加強懲治力度。最后，在網絡信息高速發展的現代社會，大力使用電子化辦公，將各種先進的財務管理軟件和自動化工具大量使用在財務資金管理工作，不但可以大大節省工作時間，也會避免很多人為產生的錯誤，更加確保財務數據的準確性。

3.3 建立健全的資金收支預算管理制度

建立可以有章可循的資金預算管理制度，是完善企業資金管理的有效模式。企業要切實改變目前資金管理形同虛設的現狀，建立健全有法的資金預算管理制度，對公司日常開支、發展生產、擴大生產等各個環節實施預算的編制、分析、監督、考核制度，把企業資金收支嚴格納入預算管理流程當中。在資金預算管理制度的實際實施中，要做到科學計劃、合理理財、精打細算、嚴格監督。確保企業的資金能夠被有計劃、合理節制地被使用，使資金的安全性和完整性得到保護從而得到最優的資源配置。

3.4 加強對資金管理的監管力度，強化監督環節

企業應該圍繞企業資金流相關流程進行全過程的審核監督，加大監管力度，真正地建立程序規范、管理嚴格、公開透明的監管機制，真正起到對企業資金管理的強化約束作用，使得企業資金運行取得實效的保障。強調企業內部監督與審計不僅是對財務信息結果的合理性和真實性進行審核與監督，而且更應該對企業資金運行、制度實施過程中的各個細致的環節進行嚴格的審核與監督，達到提前防范和事中控制，保證企業各項經營活動都能有序地進行。

4 結語

在如今競爭愈演愈烈的市場經濟體制中，企業的財務管理工作對于企業的整個管理水平的提升、企業的持續發展、以及經濟利益的獲得都有著重要的意義。企業不可能徹底消除資金風險，亦不可能完全規避資金風險。企業應該對資金保持清醒的認識，在對其進行深刻分析的前提下采取相應的有效措施進行應對和防范。盡量做到風險來臨前，通過健全的管理制度，促進資金形成良好的運轉循環模式，把資金風險降到最低，把企業損失降到最小，企業才能持續發展并保持住競爭優勢。