完善養老保險制度的思考與對策

內蒙古林業總醫院 張穎哲

養老保險制度是社會保障制度的重要組成部分，具體是指國家通過制定法律法規強制征集的社會保險稅，并利用保險稅組成養老基金，在勞動者退休后國家或單位每月支付其退休金，以保證勞動者的基本生活需求。當前我國主要實行的是社會統籌和個人賬戶相結合的養老保險制度，但隨著我國人口老齡化程度的不斷加深，我國當前的養老保險制度已無法滿足社會發展的需求，具體表現為養老保險基金的需求不斷加大，但我國養老保險基金供給有限，要推動社會的平穩發展，我國就要不斷完善現有的養老保險制度，緩解養老基金的供需矛盾，推動我國社會主義市場經濟的快速發展。

1 完善養老保險制度的必要性

人口老齡化是現階段世界各國進行健康發展面臨的主要問題，我國作為人口大國，1953—2015年，我國老齡人口所占百分比從4.4%漲至10.5%，老年人口比重呈逐年遞增的趨勢快速增加，同時我國人口老齡化的速度比國際水平要高，據世界銀行調查顯示，日本作為現階段老齡化最嚴重的國家，其65歲及以上的人口比例從5%漲到10%用了35年，而我國用了30年。人口快速老齡化使得養老保險基金的需求急劇增加，導致現行養老保險制度基金供給壓力加大，因此國家要不斷完善養老保險制度，加強養老保險基金的供給能力，緩解供給矛盾，最終推動社會的穩定發展[1]。

2 我國現行的養老保險制度存在的問題

2.1 繳費比例高

現階段我國的養老保險計算方法主要是“老人老辦法，新人新辦法”，即對已退休員工仍實行現收現付制向員工發放養老金，而在職員工則需要為退休員工繳納保險費，同時也為自己繳納保險費，這使得企業及員工的養老保險繳費比例增高，加大了企業的產品成本，同時隨著退休員工數量的不斷增加，企業的社會負擔會不斷加重，容易使企業出現逃避繳費或者拖欠基本養老費行為，不利于企業和社會的發展。

2.2 養老基金虧空

現階段我國養老保險基金的籌集方式主要是企業籌集、財政籌集以及社會籌集，其中企業籌集以及社會籌集不足的部分由財政補充，由于我國原有的養老保險制度未實行個人繳費，同時企業也不負責在職員工的養老保險費，導致在現行的社會統籌和個人賬戶相結合的養老保險制度下已退休員工以及原在職員工沒有個人賬戶，也無法實行部分積累制，導致養老保險基金的籌集與支出存在較大缺口，空賬運行的現象頻頻出現，最終導致地方財政赤字嚴重，加大了未來養老保險基金的支付危機。

2.3 缺乏基金管理監督

當前我國的社會保障基金管理模式較為分散，主要表現在全國社會保障基金由社會保障基金理事會管理，地方的基本養老金則是依據統籌層次由政府分散管理，一定程度上加大了相關部門的管理難度，同時管理機構的人事管理與薪酬制度由地方政府進行管理，由于二者之間存在著利益關系，使得政府在管理基金時受政績影響放松對管理機構的監督，此外由于基金管理的低透明度使得相關機構基金挪用現象嚴重，最終嚴重降低了管理效率，危害了基本養老金的正常運作[2]。

2.4 跨區域流動困難

現階段我國養老保險基金的統籌層次較低，導致各地區的社會保險機構劃疆而治，同時隨著我國老齡化程度的不斷加深，養老基金籌集與支出間的缺口不斷加大，地方財政開始動用個人賬戶中的資金以及稅收收入來彌補空缺，增加了個人賬戶中空賬的存在，導致基本養老金流動困難，同時統籌區域的劃分導致養老保險基金在跨區域轉移時遇到政策性阻礙，此外隨著國有企業等企業員工的減少，參保人數不足，社會保險機構的催繳能力有限，使得養老保險基金無法實現動態平衡，導致各地社會保險機構對風險的應對能力不足，最終使得養老保險基金的運作存在安全隱患。

2.5 缺乏基金增值機制

現階段我國為了保證社保基金運行的安全性，對養老保險基金的保值增值管制較嚴，對其投資方向也有明確限制，規定社保基金尤其是養老保險基金只能存入銀行，或者購買國權，投資渠道有限，但隨著社會經濟的不斷發展，我國物價總水平不斷上漲，購買國券或者存入銀行的利息較低，社保基金收入下降，最終導致基金無法實現保值增值目標。

3 養老保險制度問題存在的主要原因

3.1 清償能力不足

我國養老保險基金在1985年才開始起步，起步時間較晚，導致我國目前養老保險基金積累不足，同時養老保險基金主要依靠國有企業從職工工資總額中按一定比例扣繳，計為統籌基金專用賬戶，個人繳費和非國有企業參保數較少，來源渠道較為單一，此外企業欠繳、拒繳保險費現象嚴重，導致應繳基金的收繳率低下。養老保險基金的積累較低，但我國人老齡化人口基數較大，政府財政的補償力度不斷加大，最終導致政府出現財政赤字，清償能力不足。

3.2 社會、企業籌集比重低

現階段我國養老保險基金的籌集方式主要是社會籌集、企業籌集以及財政籌集三種，并規定三種籌集比重各為30%，社會籌集和企業籌集不足的部分由財政補充，但由于企業養老金的繳費率約為90%，導致企業籌集在養老保險基金中的籌集比重為20%以下，這就使得財政籌集的資金占養老保險基金的55%左右，最終致使地方財政投入力度過大出現財政赤字，甚至引發地方政府的財政風險。

3.3 缺乏法律保障

當前我國養老保險基金實行的是劃疆而治，即養老保險的主要責任人是地方政府，養老保險管理機構是由地方政府管理的，因此其改革也由地方政府實行，這使得養老保險基金的籌集、發放以及管理分散，增加了各部門養老保險基金的管理難度，導致工作效率低下。

4 完善養老保險制度的具體對策

要完善養老保險制度，我國相關部門就要對養老保險基金進行系統化管理，并不斷完善管理制度，在此基礎上，創新養老保險基金的投資模式，使得養老保險基金實現保值增值。

4.1 完善法律法規

要完善養老保險制度，我國相關部門就要不斷完善社會保險尤其是基本養老保險的立法，通過建立健全的養老保險法律法規，為養老保險工作的開展提供法律保障，最終使養老保險管理機構有法可依，有章可循，并在此基礎上依據法律解決養老保險基金的供需矛盾，推動養老保險事業的不斷發展。同時通過法律法規明確繳納保險費的企業的義務，對于欠繳養老保險金的企業采取強制性措施，增加養老保險基金的積累，同時在依法征費的過程中采取行政手段，通過加大企業資信評級、優惠政策以及勞動監察等方面的制約力度，使欠繳企業積極補足養老保險費，提高養老保險基金的收繳率，最終增加企業籌集在養老保險基金中的占比。此外，不斷完善法律法規，對于逃避繳費或者拖欠基本養老費企業加大執法力度，公開欠繳企業名單并對其進行輿論監督，同時通過經濟手段、法律手段以及行政手段等對企業及負責人實施管控，從而提高養老基金的收繳率[3]。

4.2 完善管理體制

政府要完善養老保險制度就要加強對養老保險機構的管理，政府統一各單位職工以及自由職業者有關社會保險的規章制度，同時建立社會保險機構垂直管理措施，通過政府的監督和宏觀調控，保險機構進行垂直管理最終實現養老保險基金的公平、合理分配。現階段我國地方基金管理主要分散在地方政府，社會保障事業管理機構的人事管理與薪酬制度由地方政府管理，導致地方政府由于經濟效益影響基金管理，降低養老基金的抗風險能力以及保值增值能力，同時由于各地區的基金管理權在于地方政府，一定程度上增加了全國養老基金統籌分配的難度。在這一背景下由社會保險機構進行垂直管理，有利于政府與保險機構各行其職，并明確自身的責任范圍，構建具有中國特色的養老保險模式。

4.3 多渠道籌集基金

現階段我國養老保險基金的籌集渠道主要是企業籌集、社會籌集以及財政籌集三種，籌集渠道有限，在某一籌集渠道出現不足時由財政進行補充，一定程度上增加了政府財政的壓力，因此要完善養老保險制度，政府就要不斷增加養老基金的籌集渠道，通過多渠道籌集基金，增加我國養老基金的積累，同時減輕政府財政的壓力。例如國有資產轉移，通過在破產企業財產中提留一部分，或者在國有股權轉讓收入中提留一部分，或從其他社會資源的使用中提取部分收入，如在拍賣公共資源后將拍賣所得收入的一部分提取為養老基金，同時可以提高部分稅收的稅率，如遺產稅，遺產稅作為體現個人收入累進稅制，提高其稅率有利于實現社會公平，平衡養老保險負債。此外還可以通過發行特別國稅、調整財政支出結構等來籌集基金[4]。

4.4 促進保值增值

養老保險制度改革的目標是環節養老保險基金的供需矛盾，因此政府要不斷提高養老保險基金的供給，在增加籌集渠道的同時合理選擇投資渠道，促進養老基金的保值增值，從而增加養老基金的積累。例如，由政府組織相關部門建立投資資格認定機制，在此基礎上發展養老基金管理公司，開展契約型共同基金模式，通過基金管理公司對部分養老資產的投資管理使養老基金不斷增值，同時創建公司型基金管理機制，緩解養老基金投資收益與風險承受力的矛盾。

5 結語

綜上所述，隨著人口老齡化的不斷加劇，我國現行養老保險制度已無法滿足社會和人們的需求，針對這一現狀，政府在完善養老保險制度時要完善法律法規為養老保險制度提供法律保障，同時不斷完善管理機制，并通過多種渠道籌集養老基金，在此基礎上促進養老基金的保值增值，最終緩解我國養老保險基金的供需矛盾，構建具有中國特色的養老保險模式。